Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Налог на имущество физических лиц — это региональный налог, который платят владельцы недвижимости: квартир, домов, гаражей, помещений и других объектов. Однако Налоговый кодекс РФ (ст. 403, 407 НК РФ) предусматривает два механизма снижения налоговой нагрузки: льготы (освобождение от налога) для определенных категорий граждан и налоговые вычеты (снижение кадастровой стоимости) для всех собственников. В этой статье подробно разберем, какие вычеты существуют, как они работают и как их получить в 2026 году (за налоговый период 2025 года).

Налоговые вычеты по имуществу (ст. 403 НК РФ) — для всех собственников

В отличие от льгот, которые зависят от статуса плательщика (пенсионер, инвалид и т.д.), вычеты по статье 403 НК РФ предоставляются всем налогоплательщикам автоматически при расчете налога налоговым органом. Суть вычета — уменьшение кадастровой стоимости объекта на фиксированную величину перед применением налоговой ставки.

Размеры вычетов (минимальные федеральные стандарты):

20 кв. м — для квартиры;
50 кв. м, для жилого дома;
10 кв. м — для комнаты (в коммунальной квартире или общежитии);
50 кв. м, для единого недвижимого имущественного комплекса, в состав которого входит жилой дом (применяется к доле в праве общей долевой собственности).

Важно: Субъекты РФ (регионы) имеют право увеличить данные площади вычетов, но уменьшить их ниже федерального минимума не могут. Например, в Москве для пенсионеров и многодетных семей вычет на квартиру увеличен до 20 кв. м (базовый) + дополнительные меры поддержки, а в некоторых регионах базовый вычет на дом может быть больше 50 кв. м.

Как рассчитывается налог с учетом вычета:

Определяется кадастровая стоимость 1 кв. м объекта (общая кадастровая стоимость / общая площадь).
От общей площади вычитается площадь вычета (20/50/10 кв. м).
Если площадь объекта меньше или равна вычету — налоговая база = 0 (налог не платится).
Оставшаяся площадь умножается на стоимость 1 кв. м — это и есть налоговая база.
К базе применяется налоговая ставка (обычно 0,1% для квартир, домов, комнат; до 2% для объектов высокой стоимости свыше 300 млн руб.).

Пример расчета для квартиры 45 кв. м:

Вычет = 20 кв. м. Налогооблагаемая площадь = 45 ౼ 20 = 25 кв. м. Налог платится только за эти 25 кв. м.

Особенности применения вычетов:

Один вычет на один объект каждого вида. Если у вас две квартиры, вычет 20 кв. м применяется к каждой из них отдельно. Если квартира и дом — вычет 20 кв. м на квартиру и 50 кв. м на дом.
Долевое владение. Если объект в общей долевой собственности, вычет предоставляется на долю каждого собственника пропорционально его доле (п. 4 ст. 403 НК РФ).
Автоматичность. Заявление в налоговую инспекцию для получения базовых вычетов (20/50/10 кв. м) писать не нужно. ФНС сама применяет их при формировании уведомления.

Льготы (полное освобождение от налога), для льготных категорий (ст. 407 НК РФ)

Это более мощная мера поддержки: налоговая база уменьшается на стоимость одного объекта недвижимости каждого вида. То есть, если у пенсионера есть квартира, дом и гараж, налог не платится ни за один из них (по одному на вид).

Кто имеет право на льготу (федеральный перечень):

Пенсионеры по старости (женщины 60 лет, мужчины 65 лет — с учетом перехода на новые возрасты по закону о пенсионной реформе);
Инвалиды I и II групп (Инвалиды III группы — только если инвалидность установлена до г.);
Инвалиды с детства;
Ветераны и участники ВОВ, боевые действия;
Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
Награжденные орденами «Слава» и медалью «За отвагу»;
Родители (супруги) погибших военнослужащих/сотрудников спецподразделений (в т.ч. участников СВО), не вступившие в повторный брак.

Важные нюансы льготы по ст. 407 НК РФ:

Выбор объекта. Если у льготника несколько объектов одного вида (например, 3 квартиры), налог бесплатен только за один (самый дорогой выбирает налогоплательщик, остальные облагаются с вычетом 20 кв. м).
Оформление. Льгота предоставляется по заявлению. Если вы только вышли на пенсию или получили статус инвалида, нужно подать заявление в ФНС (через Госуслуги, личный кабинет, МФЦ или почту). До 2021 года заявление нужно было подавать ежегодно, теперь — один раз (действует бессрочно, пока не изменится статус или объект).
Сроки. Заявление можно подать в любое время. Если подано до 1 декабря — льгота применяется к текущему году. Если позже — к следующему.

Региональные льготы и дополнительные меры поддержки

Согласно ст. 407 НК РФ, законами субъектов РФ могут быть установлены дополнительные категории льготников и дополнительные меры поддержки (увеличение вычетов, понижение ставок, полное освобождение за дополнительные объекты).

Примеры региональных мер (актуально на 2025–2026 гг.):

Многодетные семьи: Во многих регионах (Москва, Московская обл., Санкт-Петербург, Татарстан, Челябинская обл. и др.) многодетные родители приравнены к пенсионерам по налогу на имущество — полное освобождение за один объект каждого вида.
Участники СВО: Почти во всех регионах введены льготы для участников СВО, их супругов и родителей (часто — полное освобождение от налога на имущество).
Увеличение вычетов: Некоторые регионы увеличили базовые вычеты (например, до 30 кв. м на квартиру для всех или для отдельных категорий).
Снижение ставок: Регионы могут устанавливать ставки ниже федеральных максимумов (например, 0,05% вместо 0,1%).

Совет: Обязательно проверьте закон вашего региона на сайте ФНС (nalog.gov.ru → Раздел «Налоги и сборы» → «Налог на имущество» → «Региональные законы») или в личном кабинете налогоплательщика.

Вычеты при продаже недвижимости (НДФЛ, ст. 220 НК РФ) — важное уточнение

Часто термин «вычет при налоге на имущество» путают с имущественным вычетом по НДФЛ (13%) при покупке или продаже жилья. Это совершенно другой налог (федеральный, на доходы физлиц), не связанный с ежегодным налогом на имущество.

При покупке: Вычет 2 млн руб. (макс. 260 тыс. руб. возврата) + вычет на проценты по ипотеке 3 млн руб. (макс. 390 тыс. руб.).
При продаже (владение менее мин. срока): Вычет 1 млн руб. (продавец) или 250 тыс. руб. (продавец комнаты/доли) либо вычет на документированные расходы на покупку.

Эти вычеты оформляются через декларацию 3-НДФЛ и не влияют на расчет налога на имущество, который приходит по почте/Госуслугам раз в год.

Как проверить правильность начисления в уведомлении за 2025 год (оплата до 1 декабря 2026 г.)

С 2025 года ФНС присылает единое налоговое уведомление (ЕНУ) по всем налогам физлиц. В нем указаны объекты, кадастровая стоимость, доли, ставки, вычеты и льготы.

Чек-лист для проверки (до 1 декабря 2026 г.):

Объекты: Все ли ваши объекты там есть? Нет ли лишних (проданных, подаренных до 2025 г.)?
Доли: Правильно ли указана ваша доля (если собственность общая)?
Кадастровая стоимость: Соответствует ли она данным Росреестра на ?
Вычеты (ст. 403): Применен ли вычет 20/50/10 кв. м к каждому объекту?
Льгота (ст. 407): Если вы льготник — списан ли налог за один объект каждого вида? (В уведомлении это выглядит так: налоговая база = 0 для льготного объекта).
Ставка: Соответствует ли ставка закону вашего региона?
Коэффициент дефлятора: Для 2025 года он равен 1,0 (не применяется, так как налог считается по кадастровой стоимости напрямую без корректирующих коэффициентов переходного периода, которые действовали до 2020 г.).

Если нашли ошибку:

Подайте заявление на уточнение сведений через Личный кабинет ФНС (раздел «Жизненные ситуации» → «Проверить начисления»), приложение «Налоги ФНС», Госуслуги или в МФЦ/ИФНС. Срок рассмотрения — до 30 дней. Лучше сделать это до 1 декабря, чтобы не платить ошибочную сумму и не копить пеню.

Сроки оплаты и штрафы

Срок оплаты налога за 2025 год: 1 декабря 2026 года (если 1 декабря выпадает на выходной — первый рабочий день).
Просрочка: Начисляются пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 * сумма долга * дни).
Штраф за неуплату: 20% от суммы (40%, если доказана умышленность).

Резюме: алгоритм действий налогоплательщика

Получите уведомление (бумажное, в ЛК ФНС, на Госуслугах, в приложении «Налоги ФНС», в банке).
Проверьте объекты, площади, доли, кадастровую стоимость.
Убедитесь, что применены базовые вычеты (20/50/10 кв. м) ко всем объектам.
Если вы относитесь к льготной категории (пенсионер, инвалид, участник СВО, многодетный родитель в регионе с льготой), проверьте, списан ли налог за один объект каждого вида. Если нет — подайте заявление на льготу (один раз в жизни).
При ошибках — подайте заявление на уточнение до 1 декабря 2026 г.
Оплатите налог до 1 декабря 2026 г. любым удобным способом (ЛК ФНС, СБП, банк, почта).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Мне 60 лет (женщина), я работаю. Я пенсионер по налогу на имущество?

Да. Для налога на имущество возраст выхода на пенсию зафиксирован в Налоговом кодексе: женщины — 60 лет, мужчины, 65 лет (ст. 407 НК РФ). Пенсионная реформа по возрастам назначения страховой пенсии на возраст выхода на пенсию по налогу не распространилась. Как только исполнилось 60/65 лет, вы имеете право на льготу.

У меня две квартиры в собственности. Я пенсионер. За обе не плачу?

Нет. Льгота по ст. 407 НК РФ дает право выбрать один объект каждого вида. За вторую квартиру вы заплатите налог с вычетом 20 кв. м (по ст. 403 НК РФ). Если регион предоставил расширенную льготу (например, за все квартиры) — читайте региональный закон.

Нужно ли каждый год подтверждать право на льготу?

Нет. С 2021 года заявление подается один раз. Льгота действует бессрочно. Переоформлять нужно только при смене объекта (купили новую квартиру — нужно написать заявление, чтобы выбрать её как льготную вместо старой).

Можно ли получить вычет за гараж?

Федеральный вычет на гараж (машино-место) по ст. 403 НК РФ не предусмотрен. Однако регионы могут установить его своим законом (например, 10 или 20 кв. м). Проверьте закон вашего региона. Льготники по ст. 407 НК РФ освобождаются от налога на один гараж (машино-место) полностью.

Что делать, если в уведомлении нет вычета 20 кв. м?

Подайте заявление на уточнение сведений через Личный кабинет ФНС («Жизненные ситуации» → «Проверить начисления» → «Обнаружили ошибку? Сообщите нам»). Приложите выписку из ЕГРН на объект (если есть сомнения в площади). ФНС пересчитает и пришлет уточненное уведомление.

Статья подготовлена на основании НК РФ (ст. 401–410), информации ФНС России и регионального законодательства на 2025–2026 годы. Данная информация носит справочный характер. Для решения конкретных вопросов обратитесь в ИФНС или к профессиональному налоговому консультанту.