Налоговый вычет, это законный способ уменьшить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или вернуть часть уже уплаченного налога. Право на вычеты закреплено в Налоговом кодексе РФ (главы 23). Ниже рассмотрим основные виды вычетов, действующие в 2025–2026 годах.
Стандартные вычеты
Предоставляются определённым категориям граждан и родителям:
- На детей: с 2025 года — 2 800 ₽ на второго ребёнка, 6 000 ₽ на третьего и последующих (на первого — 1 400 ₽). Для опекунов детей-инвалидов — дополнительно 12 000 ₽. Предел дохода для применения вычета повышен до 450 000 ₽ в год.
- На себя: 3 000 ₽ или 500 ₽ в месяц для отдельных льготных категорий (чернобыльцы, инвалиды, ветераны боевых действий и др.).
Стандартный вычет на детей теперь можно получить через налоговую инспекцию по итогам года, если работодатель его не предоставил.
Социальные вычеты
Компенсируют часть расходов на социально значимые цели. С 2024 года общий лимит составляет 150 000 ₽ в год (возврат до 19 500 ₽ при ставке 13%):
- оплата собственного лечения и лечения родственников, покупка лекарств (по назначению врача);
- оплата обучения, своего и детей (на детей, отдельный лимит 110 000 ₽ на каждого ребёнка);
- спортивно-оздоровительные услуги (фитнес) за себя и детей;
- взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и программе долгосрочных сбережений (ПДС);
- страхование жизни (от 5 лет);
- прохождение независимой оценки квалификации.
Дорогостоящее лечение (по специальному перечню) принимается к вычету без ограничения по сумме.
Имущественные вычеты
- При покупке жилья: до 2 000 000 ₽ расходов, возврат до 260 000 ₽.
- По ипотечным процентам: до 3 000 000 ₽ — возврат до 390 000 ₽.
- При продаже имущества: 1 000 000 ₽ для недвижимости и 250 000 ₽ для иного имущества (автомобилей и т.п.), если не подтверждены расходы на покупку.
Инвестиционные вычеты
- ИИС типа А: вычет на взносы до 400 000 ₽ в год (возврат до 52 000 ₽), для старых счетов;
- ИИС-3 (с 2024 года): совмещает оба типа вычетов, лимит взносов для вычета — 400 000 ₽ в год;
- Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами (более 3 лет);
- ПДС: вычет на взносы до 400 000 ₽ в год.
Профессиональные вычеты
Для самозанятых на НДФЛ, ИП на общей системе, нотариусов, адвокатов и авторов произведений — в размере фактических расходов или по нормативу (20–40% от дохода).
Как оформить вычет
- Через работодателя — подав заявление и уведомление из ФНС (для имущественных и социальных вычетов); налог просто перестанут удерживать.
- Через налоговую инспекцию — подав декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами через личный кабинет на сайте ФНС. Деньги вернут на счёт после камеральной проверки (до 3 месяцев).
- В упрощённом порядке, по имущественным и инвестиционным вычетам ФНС может сама сформировать заявление в личном кабинете.
Важно помнить
Вычет можно получить только с доходов, облагаемых НДФЛ. Заявить вычет можно за три предыдущих года. Неиспользованный остаток имущественного вычета переносится на следующие годы, а социальный — нет. Для оформления сохраняйте все чеки, договоры и платёжные документы.