Каждый работающий гражданин России уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако государство предоставляет возможность вернуть часть уплаченного налога через систему налоговых вычетов. В этой статье подробно разберём имущественный налоговый вычет и другие виды вычетов, доступные налогоплательщикам.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ, либо сумма ранее уплаченного налога, которую государство возвращает налогоплательщику. Проще говоря, если вы получаете официальный доход и платите НДФЛ, при определённых расходах (покупка жилья, лечение, обучение) вы можете вернуть часть уплаченного налога.
Право на вычеты имеют:
- налоговые резиденты РФ (проживающие в России не менее 183 дней в течение налогового периода);
- граждане, получающие доходы, облагаемые НДФЛ (заработная плата, доходы от продажи имущества и др;).
Важно помнить: вычет не применяется к доходам в виде дивидендов и процентов по банковским вкладам.
Имущественный налоговый вычет
Имущественный вычет регулируется статьёй 220 Налогового кодекса РФ и предоставляется в нескольких случаях.
Вычет при покупке жилья
При приобретении квартиры, дома, комнаты или земельного участка под строительство можно вернуть налог с суммы расходов до 2 млн рублей. Это означает максимальный возврат:
- при ставке 13% — 260 000 рублей;
- при прогрессивной шкале НДФЛ (ставки 15%, 18%, 22%) сумма возврата может достигать 440 000 рублей.
Если жильё стоит меньше 2 млн рублей, неиспользованный остаток вычета переносится на другие объекты недвижимости (для жилья, приобретённого после 1 января 2014 года).
Вычет по процентам по ипотеке
Если жильё куплено в ипотеку, дополнительно предоставляется вычет по уплаченным процентам — с суммы до 3 млн рублей. Максимальный возврат:
- при ставке 13%, 390 000 рублей;
- при повышенных ставках — до 660 000 рублей.
Таким образом, совокупный предельный размер имущественного вычета составляет 5 млн рублей (2 млн + 3 млн), а максимальная сумма возврата за жильё, приобретённое в ипотеку,, 650 000 рублей при ставке 13%.
Особенность: для жилья, приобретённого до 1 января 2014 года, вычет по ипотечным процентам не имел верхнего предела — НДФЛ возвращается со всей суммы уплаченных процентов.
Вычет при продаже имущества
При продаже недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения (как правило, 5 лет, в отдельных случаях — 3 года), доход облагается НДФЛ. Однако его можно уменьшить:
- на фиксированный вычет в размере 1 млн рублей (для недвижимости) или 250 000 рублей (для иного имущества, например автомобиля);
- либо на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение этого имущества.
Другие виды налоговых вычетов
Стандартные вычеты
Предоставляются на детей, а также отдельным категориям граждан (чернобыльцам, инвалидам и др.). Вычет на детей получают родители, усыновители и опекуны — обычно через работодателя.
Социальные вычеты
Включают расходы на:
- лечение и приобретение медикаментов;
- обучение (своё и детей);
- спорт и фитнес;
- благотворительность;
- негосударственное пенсионное обеспечение.
Общий лимит социальных вычетов — 150 000 рублей в год (для расходов с 2024 года), то есть максимальный возврат при ставке 13%, 19 500 рублей.
Инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения
Предоставляются при внесении средств на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), а также по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и накопительным программам.
Как оформить и получить вычет
Существует два основных способа получения имущественного вычета:
Через налоговую инспекцию
- По окончании года подать декларацию 3-НДФЛ (лично, через личный кабинет на сайте ФНС или через «Госуслуги»).
- Приложить документы: договор купли-продажи, акт приёма-передачи, платёжные документы, справку о доходах, при ипотеке — справку банка об уплаченных процентах.
- Дождаться камеральной проверки (до 3 месяцев) и перечисления денег на счёт.
Через работодателя
Можно получить уведомление о праве на вычет в налоговой инспекции и передать его работодателю, тогда НДФЛ просто перестанут удерживать из зарплаты до исчерпания суммы вычета.
Упрощённый порядок
С 2021 года действует упрощённый механизм: банки и застройщики передают сведения в ФНС, и заявление на вычет формируется автоматически в личном кабинете налогоплательщика.
Важные нюансы
- Вычет не предоставляется, если жильё куплено у взаимозависимого лица (близкого родственника).
- Нельзя получить вычет по расходам, оплаченным за счёт материнского капитала или средств работодателя.
- Супруги могут распределить вычет между собой, семья может вернуть до 1,3 млн рублей за ипотечное жильё.
- Остаток вычета переносится на следующие годы, пока не будет использован полностью.
- Заявить вычет можно в течение трёх лет после года, в котором возникло право на него (для возврата налога).
Имущественный налоговый вычет — реальная возможность вернуть существенную сумму при покупке жилья или снизить налог при его продаже. В сочетании с социальными, стандартными и инвестиционными вычетами грамотное использование налоговых льгот позволяет заметно сэкономить семейный бюджет. Рекомендуем хранить все платёжные документы и своевременно подавать декларации — деньги, уплаченные в виде НДФЛ, могут вернуться в ваш кошелёк.