Налоговый вычет — это законная возможность уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ или вернуть часть ранее уплаченного налога. Проще говоря‚ государство позволяет вернуть 13% (а с учётом прогрессивной шкалы, до 22%) от определённых расходов. Право на вычет имеют налоговые резиденты РФ‚ которые получают официальный доход и платят с него НДФЛ.
Кто может получить налоговый вычет
- граждане‚ официально трудоустроенные‚ с доходов которых работодатель удерживает НДФЛ;
- ИП на общей системе налогообложения;
- лица‚ получающие доход от сдачи имущества в аренду‚ продажи имущества и иные облагаемые доходы;
- пенсионеры — при наличии облагаемого дохода либо с переносом вычета на предыдущие годы (по имущественному вычету).
Основные виды налоговых вычетов
Стандартные вычеты
Предоставляются определённым категориям граждан и родителям:
- вычет на детей — на первого‚ второго и последующих детей‚ а также увеличенный вычет на ребёнка-инвалида;
- вычеты льготным категориям, инвалидам‚ участникам боевых действий‚ «чернобыльцам» и другим категориям‚ перечисленным в ст. 218 НК РФ.
Оформляются через работодателя — достаточно подать заявление и подтверждающие документы.
Социальные вычеты
Это самая популярная группа вычетов. В неё входят расходы на:
- обучение, своё собственное (вуз‚ колледж‚ автошкола‚ курсы иностранных языков)‚ а также обучение детей‚ братьев и сестёр. Лимит на своё обучение входит в общий социальный лимит‚ на обучение каждого ребёнка установлен отдельный лимит;
- лечение и медикаменты, оплата медицинских услуг‚ покупка лекарств по назначению врача‚ расходные материалы (протезы и т.д.) для дорогостоящих видов лечения. По дорогостоящему лечению лимит не ограничен — вычет даётся со всей суммы;
- спорт и фитнес — оплата спортивных секций и фитнес-услуг за себя и детей;
- страхование, взносы по договорам добровольного страхования жизни‚ негосударственного пенсионного обеспечения;
- благотворительность, пожертвования в пользу социально ориентированных некоммерческих организаций.
Важно: с 2024 года общий лимит социальных вычетов увеличен до 150 тысяч рублей в год‚ то есть вернуть можно до 19 500 рублей (при ставке 13%). Отдельно действует лимит на обучение детей — 110 тысяч рублей на каждого ребёнка.
Имущественные вычеты
Самый крупный по суммам вид вычета:
- при покупке жилья, 13% от стоимости квартиры‚ дома или комнаты‚ но с суммы не более 2 млн рублей (максимум к возврату — 260 тысяч рублей);
- по ипотечным процентам, 13% от уплаченных банку процентов‚ с суммы не более 3 млн рублей (до 390 тысяч рублей к возврату);
- при продаже имущества — уменьшение налогооблагаемого дохода на 1 млн рублей (для недвижимости) или 250 тысяч рублей (для автомобилей и иного имущества).
Инвестиционные вычеты
- вычет на взносы на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС);
- вычет на доход по ИИС;
- вычет на долгосрочное владение ценными бумагами;
- с 1 сентября 2026 года вводится вычет на долгосрочные сбережения по договорам добровольного страхования жизни.
Профессиональные вычеты
Предназначены для ИП на общей системе‚ нотариусов‚ адвокатов‚ авторов произведений и лиц‚ работающих по гражданско-правовым договорам. Позволяют уменьшить доход на сумму документально подтверждённых расходов‚ связанных с деятельностью.
Как оформить вычет
- Через налоговую инспекцию — подаётся декларация 3-НДФЛ с пакетом документов (чеки‚ договоры‚ справки об оплате). Удобнее всего, через личный кабинет на сайте ФНС. Деньги возвращаются на счёт после камеральной проверки.
- Через работодателя, ряд социальных вычетов (на обучение‚ лечение‚ страхование) можно получить‚ не заполняя декларацию: налоговая выдаёт уведомление‚ и работодатель перестаёт удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета.
- Упрощённый порядок — по имущественным и инвестиционным вычетам ФНС может сама сформировать заявление в личном кабинете на основе данных от банков.
Какие документы понадобятся
- декларация 3-НДФЛ (при подаче через инспекцию);
- справка о доходах от работодателя;
- договор с учебным заведением‚ клиникой‚ страховой компанией;
- платёжные документы: чеки‚ квитанции‚ выписки;
- для имущественного вычета — договор купли-продажи‚ выписка из ЕГРН‚ кредитный договор и справка об уплаченных процентах.
Сроки и ограничения
Вернуть налог можно за последние три года; Неиспользованный остаток имущественного вычета переносится на следующие годы‚ а вот социальные вычеты «сгорают», их нельзя перенести на будущие периоды. Поэтому расходы на лечение и обучение выгодно заявлять ежегодно.