Во многих семьях работает только один из супругов: например‚ жена находится в декретном отпуске‚ а муж получает зарплату неофициально и не платит НДФЛ. Возникает закономерный вопрос: можно ли получить налоговый вычет за неработающего супруга? Разберёмся‚ в каких случаях это возможно‚ а в каких, нет.
Общие условия получения налогового вычета
Налоговый вычет можно получить только при соблюдении двух обязательных условий:
- Быть налоговым резидентом РФ на 31 декабря отчётного года — то есть находится на территории России не менее 183 дней в течение года‚ за который оформляется вычет.
- Быть плательщиком НДФЛ — работать официально с «белой» заработной платы‚ с которой работодатель удерживает налог‚ либо платить НДФЛ с иных доходов (аренда‚ продажа имущества и т. п.).
Не полагается вычет нерезидентам‚ безработным‚ пенсионерам без налогооблагаемого дохода‚ ИП на спецрежимах‚ родителям в декретном отпуске‚ студентам и другим лицам‚ не имеющим дохода‚ облагаемого по ставке 13–22%.
Важно! Неработающий супруг не может получить налоговый вычет‚ если у него нет иных доходов‚ облагаемых НДФЛ.
Имущественный вычет при покупке жилья
Если супруги приобрели жилую недвижимость‚ находясь в официальном браке‚ право на имущественный вычет есть у обоих. При этом не имеет значения:
- на чьё имя оформлена собственность;
- кто из супругов брал ипотеку;
- кто фактически оплачивал покупку.
Однако суммарный вычет для всех собственников не может превышать стоимость квартиры и составляет не более 2 млн рублей на каждого. Увеличить эту сумму за счёт неработающего супруга не получится.
Пример 1
Семья купила квартиру за 7 млн рублей. Жена — домохозяйка‚ НДФЛ не платит и права на вычет не имеет. Муж сможет получить вычет только в пределах своих 2 млн рублей — права на вычет «за жену» у него нет. Если жена позже устроится на работу или получит иной облагаемый доход‚ она сможет сама оформить вычет по этой квартире.
Пример 2
Супруги купили квартиру за 3 млн рублей. Официальная работа есть только у жены. Получить вычет за неработающего мужа она не сможет‚ но вправе добрать свой вычет до максимума. Для этого супруги подают заявление о распределении расходов: доля в 2 млн рублей закрепляется за женой‚ а оставшийся 1 млн — за мужем. Когда муж устроится на работу‚ он получит свой вычет‚ а остаток, при покупке другого жилья.
Вычет по ипотечным процентам
Те же правила действуют при оформлении вычета по процентам по ипотеке. Максимальный размер вычета — сумма фактически уплаченных банку процентов‚ но не более 3 млн рублей на каждого супруга. Расходы делятся между супругами в пропорциях‚ указанных в заявлении о распределении.
Важно! Заявление на распределение основного вычета (на покупку) подаётся только один раз‚ и изменить пропорции впоследствии нельзя. А вот распределение процентов можно менять ежегодно.
Социальные вычеты за неработающего супруга
Хорошая новость: ряд социальных вычетов работающий супруг может получить за неработающего мужа или жену. Не важно‚ кто фактически нёс расходы — главное‚ чтобы в момент оплаты был оформлен официальный брак. К пакету документов нужно приложить копию свидетельства о заключении брака.
К таким расходам относятся:
- оплата лечения и медицинских услуг;
- покупка лекарств по назначению врача;
- оплата обучения супруга;
- взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного страхования;
Максимальный размер социального вычета — 150 тыс. рублей в год‚ и в этот лимит входят все расходы: и за себя‚ и за членов семьи. То есть вычет за неработающего супруга не увеличивает ежегодный лимит одного налогоплательщика. Исключения — дорогостоящее лечение (вычет без ограничения суммы)‚ благотворительность и обучение детей (отдельный лимит на каждого ребёнка).
Как оформить вычет: пошаговая инструкция
- Соберите документы: договор купли-продажи или договор с медучреждением/вузом‚ платёжные документы (чеки‚ квитанции)‚ свидетельство о браке‚ справку о доходах‚ заявление о распределении вычета (для имущественного).
- Заполните декларацию 3-НДФЛ — через личный кабинет на сайте ФНС или в программе «Декларация».
- Подайте документы в налоговую — онлайн‚ лично или через МФЦ.
- Дождитесь камеральной проверки — она занимает до 3 месяцев‚ после чего деньги поступят на указанный счёт в течение месяца.
Некоторые социальные вычеты можно получить и через работодателя — в этом случае НДФЛ просто перестанут удерживать из зарплаты до исчерпания суммы вычета.
- Неработающий супруг без облагаемого НДФЛ дохода сам вычет получить не может.
- Имущественный вычет «за супруга» оформить нельзя‚ но можно распределить расходы так‚ чтобы работающий супруг добрал свой лимит до 2 млн рублей.
- Социальные вычеты (лечение‚ обучение‚ страхование) работающий супруг вправе получить за неработающего — при наличии официального брака.
- Право на вычет не сгорает: когда супруг начнёт платить НДФЛ‚ он сможет воспользоваться своим вычетом.
Грамотное распределение расходов между супругами позволяет семье вернуть максимально возможную сумму налога. Если ситуация сложная‚ имеет смысл проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться в свою инспекцию ФНС.