Налоговый календарь — важный инструмент для каждого налогоплательщика: от индивидуального предпринимателя до крупной организации. В 2021 году в России действовали установленные Налоговым кодексом РФ сроки уплаты основных налогов, а также появились нововведения, связанные с отменой ЕНВД и развитием режима для самозанятых. Рассмотрим подробно, когда и какие налоги нужно было платить в 2021 году.

Общие правила уплаты налогов

Сроки уплаты налогов в России определяются Налоговым кодексом РФ. Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, крайней датой считается следующий рабочий день. За нарушение сроков начисляются пени, а в отдельных случаях, штрафы.

Налоги для физических лиц

Имущественные налоги

Граждане уплачивают имущественные налоги на основании уведомлений из ФНС. В 2021 году действовали следующие сроки:

• Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги за 2020 год, не позднее 1 декабря 2021 года;
• НДФЛ с доходов, указанных в декларации 3-НДФЛ за 2020 год — до 15 июля 2021 года;
• Подача декларации 3-НДФЛ (при продаже имущества, получении доходов от сдачи жилья в аренду и т.д.) — до 30 апреля 2021 года.

НДФЛ с вкладов

Нововведением 2021 года стало налогообложение процентных доходов по банковским вкладам, превышающим необлагаемую сумму. Новый механизм был введён с 2021 года с вступлением в силу соответствующего федерального закона, однако впервые платить этот налог гражданам предстояло в 2022 году по уведомлениям ФНС.

Налоги для самозанятых

Самозанятые в России платят налог на профессиональный доход (НПД). Ставка составляет:

• 4% — при получении доходов от физических лиц;
• 6% — при получении доходов от организаций и ИП.

Уплата НПД производится ежемесячно — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным. Уведомление о сумме налога формируется автоматически в приложении «Мой налог».

Налоги для организаций и ИП

УСН (упрощённая система налогообложения)

УСН — упрощённая система налогообложения, переход на которую многие осуществили после отмены ЕНВД с 1 января 2021 года. Сроки уплаты в 2021 году:

• Авансовый платёж за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года (25 апреля — выходной);
• За полугодие — до 26 июля 2021 года;
• За 9 месяцев, до 25 октября 2021 года;
• Налог по итогам года: для организаций — до 31 марта, для ИП — до 30 апреля следующего года.

Отмена ЕНВД

С 1 января 2021 года единый налог на вменённый доход (ЕНВД) был отменён на всей территории России. Бывшим «вменёнщикам» необходимо было выбрать альтернативный режим: УСН, патентную систему, НПД или общую систему налогообложения.

Налог на прибыль организаций

Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачиваются ежемесячно или ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Налог по итогам года — до 28 марта следующего года.

НДС

НДС уплачивается ежемесячно равными долями (по 1/3 суммы за квартал) не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом.

Страховые взносы

Работодатели перечисляют страховые взносы ежемесячно — не позднее 15-го числа следующего месяца. ИП уплачивают фиксированные взносы за себя до 31 декабря, а взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей — до 1 июля следующего года.

Меры поддержки в 2021 году

В 2021 году государство продолжало оказывать поддержку бизнесу, пострадавшему от последствий пандемии. Минфин подготовил и внёс в правительство постановления, предусматривающие отсрочки и рассрочки по уплате налогов для отдельных отраслей, а также списание задолженности по налогам (кроме акцизов и НДПИ) для наиболее пострадавших секторов экономики.

Что будет за просрочку

За несвоевременную уплату налогов предусмотрены:

• Пени — за каждый день просрочки (для физических лиц — 1/300 ключевой ставки ЦБ, для организаций, 1/300 в первые 30 дней и 1/150 далее);
• Штраф, 20% от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате — 40%.

Соблюдение сроков уплаты налогов — обязанность каждого налогоплательщика. В 2021 году ключевыми датами были 25-е, 26-е и 28-е числа месяцев для бизнеса, 15 июля и 1 декабря — для физических лиц. Актуальную информацию о начисленных налогах всегда можно проверить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России или в приложении «Мой налог» для самозанятых.