Ноябрь 2014 года был насыщенным месяцем для бухгалтеров и налогоплательщиков в Российской Федерации. В этот период действовали нормы Налогового кодекса РФ в редакции, актуальной на тот момент (включая изменения, вступившие в силу с по ФЗ-289 и ФЗ-401). Ниже представлен структурированный обзор основных федеральных и региональных сроков, которые были актуальны для отчетного периода ноябрь 2014 года.

Важно: Данная статья носит информационно-справочный характер и отражает законодательство на ноябрь 2014 года. Для текущих сроков необходимо использовать актуальные версии Налогового календаря (например, системы ГАРАНТ, КонсультантПлюс или официальный сайт ФНС России).

Ключевые федеральные сроки ноября 2014 года

Согласно ст. 6.1 НК РФ и Федеральному налоговому календарю на 2014 год, основные даты приходились на следующие числа (с учетом переноса выходных дней):

10 ноября 2014 (понедельник)

• НДФЛ (налоговые агенты): Срок уплаты налога, удержанного с доходов физических лиц, выплаченных в октябре 2014 года (заработная плата, дивиденды, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и др.).
• Страховые взносы (ПФР, ФОМС, ТФОМС): Срок уплаты страховых взносов за октябрь 2014 года (для организаций и ИП за наемных работников). Примечание: с 2017 года срок сдан к 15 числу, в 2014 году действовал 15-е число, но в ноябре 2014 г. 15-е выпадало на субботу, поэтому срок сдвинулся на 17 ноября (см. ниже). Однако для НДФЛ срок 10 ноября не переносился.

17 ноября 2014 (понедельник), перенесенная дата с 15 ноября (суббота)

• Страховые взносы за октябрь 2014 г.: Окончательный срок уплаты взносов в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Территориальные фонды ОМС.
• ЕСН / ЕНВД (для ИП): Срок уплаты авансового платежа по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2014 года (если платеж производится по кварталам).
• Налог на имущество организаций: Срок уплаты авансового платежа за 3 квартал 2014 года (для организаций, устанавливающих авансовые платежи).
• Земельный налог / Транспортный налог: Срок уплаты авансовых платежей за 3 квартал 2014 года (в зависимости от регионального законодательства).

20 ноября 2014 (четверг)

• Налог на прибыль: Срок уплаты авансового платежа за 9 месяцев 2014 года (накопленный от начала года) или за 3 квартал (в зависимости от выбранного порядка определения авансовых платежей — ст. 286 НК РФ).
• НДС: Срок уплаты НДС за 3 квартал 2014 года (третье равное платежей за квартал) для плательщиков, уплачивающих налог по кварталам.
• Акцизы: Срок уплаты акциза за октябрь 2014 года (для производителей подакцизных товаров, кроме алкогольной продукции — для нее сроки иные).

25 ноября 2014 (вторник)

• НДС (декларация): Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2014 года.
• Налог на прибыль (декларация): Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2014 года (для организаций, сдающих отчетность за 9 месяцев).
• Расчет по страховым взносам (РСВ-1): Срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2014 года (форма утверждена приказом Минфина от N 83н).
• ЕНВД (декларация): Срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2014 года.

28 ноября 2014 (пятница)

• НДФЛ (2-НДФЛ / 6-НДФЛ): Срок представления в налоговый орган сведений о доходах физических лиц за 9 месяцев 2014 года (форма 2-НДФЛ в старом формате или новый расчет по форме 6-НДФЛ, введенный с 2014 года). Организации, имеющие обособленные подразделения, должны были также представить уведомление о выборе налогового органа для централизованного представления.

30 ноября 2014 (воскресенье) → 01 декабря 2014 (понедельник)

• Патент (ПСН): Срок уплаты стоимости патента на второй период действия (если патент выдан на 6 месяцев и более, и первая часть оплачена до начала действия).
• Региональные налоги: Сроки уплаты авансовых платежей по земельному, транспортному, имущественному налогам (организаций) за 3 квартал, если региональные законами установлена дата 30 ноября.

Особенности ноябрьского периода 2014 года

С 2014 года (Приказ ФНС от N ММВ-7-3/157@) вводилась обязательная сдача Расчета по форме 6-НДФЛ ежеквартально. Ноябрь 2014 года стал вторым сроком сдачи этого расчета за 9 месяцев (первый был за полгода — 25 июля). Бухгалтерия должна была обеспечить корректность заполнения разделов 1 и 2, отражающих начисленные и удержанные суммы налога кумулятивно от начала года.

Переход на ЕСХН и ПСН

Для организаций и ИП, перешедших на специальные режимы (ЕСХН, ПСН) с 2014 года, ноябрь был месяцем уплаты авансовых платежей по ЕСХН за 9 месяцев (срок — 25 ноября) и уплаты второй части патента (если применимо).

Акцизы на алкоголь и табак

Согласно изменениям в НК РФ (ФЗ-289 от ), с 2014 года изменилась процедура уплаты акциза на алкогольную продукцию. В ноябре 2014 года плательщики акциза по алкоголю должны были представить в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа за ноябрь (срок обычно, 15-е число следующего месяца, но аванс за текущий месяц платился до 15-го текущего).

Региональные особенности (примеры из практики 2014 года)

Как показывают данные справочно-правовых систем (ГАРАНТ, КонсультантПлюс) за ноябрь 2014 года, региональные налоговые календари (Московская область, Краснодарский край, Новосибирская область, Забайкальский край, Кабардино-Балкария, Иркутская область, Брянская область, Владимирская область и др.) в основном дублировали федеральные сроки по налогам на прибыль, НДС, имуществу, земле и транспорту.

Однако существовали нюансы:

• Транспортный налог: Сроки уплаты авансовых платежей устанавливались законами субъектов РФ. Во многих регионах (например, Московская область, Краснодарский край) срок приходился на 15-е число (переносилось на 17 ноября).
• Земельный налог: Авансовые платежи за 3 квартал также регулировались регионально. Часто срок совпадал с 15/17 ноября или 30 ноября / 1 декабря.
• Налог на имущество организаций: Аванс за 3 квартал, по общему правилу 15-е число (17 ноября).
• Региональные отчетные формы: Некоторые субъекты требовали сдачу специфических ведомственных отчетов или уведомлений (например, об объектах налогообложения имуществом).

Производственный календарь ноябрь 2014 года (для расчета сроков)

Для корректного определения последних дней исполнения обязательств (ст. 6.1 НК РФ) использовался производственный календарь на 2014 год:

• Рабочих дней в ноябре: 20 дней.
• Выходные дни: 1, 2, 8, 9, 15, 16, 22, 23, 29, 30 ноября.
• Переносы: 15 ноября (суббота) → 17 ноября (понедельник); 30 ноября (воскресенье) → 1 декабря (понедельник).

Чек-лист бухгалтера на ноябрь 2014 года (исторический)

1. До 10 ноября: Уплата НДФЛ за октябрь (зарплата, авансы, дивиденды).
2. До 17 ноября: Уплата страховых взносов за октябрь; Авансовые платежи по имуществу, земле, транспорту, ЕНВД (3 кв.) — если срок 15-е число.
3. До 20 ноября: Уплата аванса по налогу на прибыль (9 мес./3 кв.); Уплата НДС (3-е платеж за 3 кв.); Уплата акцизов за октябрь.
4. До 25 ноября: Сдача деклараций: НДС (3 кв.), Прибыль (9 мес.), ЕНВД (3 кв.), РСВ-1 (3 кв.). Уплата аванса по ЕСХН (9 мес.).
5. До 28 ноября: Сдача расчета 6-НДФЛ (сведения 2-НДФЛ) за 9 месяцев. Уведомление о выборе ИФНС для обособленных подразделений.
6. До 1 декабря: Уплата патента (2-я часть); Региональные авансовые платежи (если срок 30 ноября).

Ноябрь 2014 года стал периодом активной отчетности за 9 месяцев и 3 квартал. Главными вызовами для бухгалтерии стали: адаптация к новой форме 6-НДФЛ, корректный расчет авансовых платежей по обновленным ставкам страховых взносов (с 2014 г. тариф ПФР для страховщиков старше 1967 г.р. составил 22% + 6% на накопительную часть) и соблюдение перенесенных из-за выходных сроков (17 и 1 декабря).

При работе с архивными данными за 2014 год рекомендуется сверяться с архивными версиями Налогового кодекса РФ, приказов ФНС и региональных законов, действовавших в тот период, так как с 2015–2023 гг. произошли кардинальные изменения (введение ЕСН, отмена ЕНВД, изменение сроков сдачи 6-НДФЛ на ежемесячную, унификация сроков уплаты взносов на 28-е число и др.).