Работа с иностранными работниками в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 3 (ЗУП 3) требует внимательного подхода к настройке налогового учета. Ключевая сложность заключается в правильном определении налогового резидентства, применении корректных ставок НДФЛ (13%, 30% или льготных) и отражении изменений законодательства, в частности, вступающих в силу с 2026 года в отношении граждан ЕАЭС.

Данная статья систематизирует актуальную информацию по версиям ЗУП 3.1 (актуально на октябрь 2026 года), опираясь на официальные обновления платформы и пояснения 1С.

Фундаментальные принципы налогообложения нерезидентов в ЗУП 3

Ставки НДФЛ: общие правила и исключения

Согласно ст. 224 НК РФ, доходы нерезидентов РФ, как правило, облагаются ставкой 30%. Однако существует категория «льготных нерезидентов», для которых применяется ставка 13% (по трудовой деятельности).

• Ставка 30%: применяется по умолчанию ко всем доходам нерезидентов, не попадающим под льготы.
• Ставка 13%: применяется к доходам от трудовой деятельности:
  • Граждан стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) — до г.
  • Иностранные высококвалифицированные специалисты (ВКС).
  • Иностранцы, имеющие патент на работу (по доходам по патенту).
  • Участники ГМП (государственной программы переселения соотечественников).
• Специальные ставки (5%, 10%, 15% и др.): применяются к дивидендам, доходам по ценным бумагам, авторским вознаграждениям и др. (настраиваются в карточке физлица на вкладке «Налог на доходы»).

Критическое обновление: ЗУП 3.1.4.161

До выпуска версии 3.1.4.161 программа поддерживала расчет НДФЛ для нерезидентов преимущественно по ставке 13%. Начиная с этой версии реализован полноценный расчет НДФЛ по различным ставкам для различных видов доходов в рамках одного расчетного периода.

Что это значит для бухгалтера: Если у нерезидента есть доходы, облагаемые по 13% (зарплата), и доходы, облагаемые по 30% (например, материальная помощь сверх 4000 руб., призы, дивиденды), программа корректно разделит налоговые базы и рассчитает суммы НДФЛ отдельно по каждой ставке.

Настройка карточки сотрудника-нерезидента

Правильная настройка карточки физического лица — залог корректного расчета.

Вкладка «Налог на доходы»

1. Статус налогоплательщика: установите «Нерезидент».
2. Дата начала/окончания статуса: укажите период пребывания в статусе нерезидента. Важно: если сотрудник не станет резидентом к концу года (не наберет 183 дня), статус «Нерезидент» должен быть установлен с месяца приема на работу.
3. Категория нерезидента: выберите соответствующую категорию (например, «Иностранец, работающий по патенту», «ВКС», «Гражданин ЕАЭС» и т.д.). От этого выбора зависит автоматическое применение ставки 13% или 30% к видам доходов.
4. Специальные ставки: для дивидендов, купонного дохода и т.д. настройте индивидуальные ставки (например, 10% для дивидендов нерезидента) в табличной части «Ставки НДФЛ».

Вкладка «Страховые взносы»

Для иностранцев настраиваются особенности расчета взносов:

• Наличие/отсутствие патента, РВП, ВНЖ.
• Применение единого тарифа (для патентов) или обычных тарифов.
• Особенности заполнения Раздела 2 ЕФС-1 (для нерезидентов часто не заполняется СНИЛС, используются условные номера).
• Взносы от несчастных случаев: порядок расчета зависит от категории работника и страны происхождения.

Особенности расчета по видам выплат

Заработная плата и выплаты по среднему (отпускные, больничные)

С 2025 года актуальна задача выделения Районного коэффициента (РК) и Северной надбавки (СН) из выплат по среднему заработку для целей расчета НДФЛ.

Проблема: в данных для расчета среднего заработка РК и СН не выделены автоматически.

Решение в ЗУП 3.1: необходимо настроить правила расчета долей РК и СН в составе среднего заработка. Это позволяет корректно применять налоговые льготы (РК и СН не облагаются НДФЛ в пределах норм) и правильно формировать базу НДФЛ.

Материальная помощь, подарки, призы

• Для льготных нерезидентов (ЕАЭС до 2026 г., ВКС, патенты): до 4 000 руб. в год — ставка 13%, сверх — 30%.
• Для остальных нерезидентов: вся сумма — ставка 30%.

Выплаты по договорам ГПХ (гражданско-правовым)

НДФЛ с выплат по ГПХ нерезидентам-физическим лицам рассчитывается аналогично трудовым доходам, но с учетом статьи 214.7 НК РФ (профессиональные вычеты для нерезидентов-ИП/самозанятых не применяются, вычеты по доходам по ГПХ ограничены); В ЗУП 3.1 используется документ «Начисление по ГПХ» с правильным заполнением вида дохода (код вида дохода в 6-НДФЛ).

Дивиденды и доходы по ценным бумагам

В ЗУП 3 (как и в БУХ 1С) можно зарегистрировать доход нерезидента в виде дивидендов и исчислить НДФЛ по ставкам 5%, 10%, 15% и др. в зависимости от статуса и международных договоров. Настройка производится через вид дохода с соответствующей ставкой в карточке физлица.

Изменения с 2026 года: Граждане ЕАЭС — приравненные к резидентам

Это самое значимое законодательное изменение последнего времени. Федеральный закон от № 247-ФЗ (вступает в силу с ) приравнивает граждан ЕАЭС к налоговым резидентам РФ по ставке НДФЛ.

Что меняется в ЗУП 3.1

• Ставка НДФЛ: для граждан Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана применяется прогрессивная шкала (13%, 15%, 18%, 20%, 22%) так же, как для резидентов РФ, а не фиксированные 13% или 30%.
• Налоговые вычеты: им становятся доступны стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные вычеты (ранее стандартные вычеты не предоставлялись нерезидентам).
• Статус в программе: в карточке сотрудника-гражданина ЕАЭС с 2026 года рекомендуется устанавливать статус «Резидент» (или специальный статус «Гражданин ЕАЭС», если будет добавлен в справочнике категорий), чтобы программа автоматически подтянула прогрессивную шкалу и вычеты.
• Отчетность 6-НДФЛ: строки заполняются по правилам для резидентов (коды ставок 13, 15, 18, 20, 22).

Переходный период (декабрь 2025 – январь 2026)

В декабре 2025 года по начисленным доходам все еще действуют старые правила (13% для ЕАЭС). В январе 2026 года — новые (прогрессивная шкала). ЗУП 3.1 корректно разделяет расчеты по месяцам начисления (принцип начисления), поэтому при обновлении на версию с поддержкой 2026 года (после 3.1.4.161 и последующих релизов) перерасчет января 2026 пройдет автоматически по новым правилам.

Анализ и контроль НДФЛ в ЗУП 3.1

Для проверки корректности расчетов перед сдачей отчетности используйте стандартные отчеты с настройками:

• Анализ расчета НДФЛ (регламентированный отчет): позволяет увидеть базу, исчисленный, удержанный и перечисленный налог по каждой ставке (13, 30, 15 и др.) в разрезе сотрудников и видов доходов.
• Справка 6-НДФЛ: проверка заполнения разделов 1 и 2. Обратите внимание на корректность кодов ставок и кодов видов доходов.
• Отчет «НДФЛ: исчисленный, удержанный, перечисленный»: детальная разбивка по месяцам и ставкам. Полезно для выявления ситуаций, когда в один месяц попали выплаты за разные периоды (например, зарплата за март и отпускные за апрель выплачены 13 апреля, НДФЛ суммируется в апреле).
• Выделение РК/СН: специальные отчеты для анализа доли районного коэффициента и северной надбавки в выплатах по среднему.

Страховые взносы по нерезидентам: ключевые моменты

Помимо НДФЛ, ЗУП 3.1 автоматизирует расчет взносов:

• Единый тариф (патент): для патентов рассчитывается фиксированный взнос (переводится в ЕПН), в РСВ отражается отдельно.
• Обычные тарифы: для ВКС, граждан ЕАЭС (до 2026 г., по общим правилам, с 2026 г. — как резиденты), ВНЖ/РВП.
• Травматизм: расчет взноса на обязательное страхование от НС и профзаболеваний имеет нюансы для иностранцев (исключения для ВКС, граждан ЕАЭС).
• ЕФС-1 (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ): особенности заполнения для лиц без СНИЛС (использование условного номера), отражение гражданства.

Вахтовый метод и дистанционная работа

При привлечении иностранцев к вахтовому методу в ЗУП 3.1 учитываются:

• Порядок определения резидентства (дни пребывания в РФ в вахту и между вахтами).
• Специфика расчета среднего заработка при вахте (включение времени в пути, отдыха).
• НДФЛ с выплат за время отдыха между вахтами (облагается по общему правилу: 30% или 13% в зависимости от категории).

Чек-лист перед закрытием периода (месяц/квартал/год)

1. Проверить актуальность версии ЗУП (не ниже 3.1.4.161 для раздельного учета ставок).
2. Проверить статусы налогового резидентства в карточках всех иностранцев на конец периода.
3. Для граждан ЕАЭС: подготовить перевод на резидентское налогообложение с (обновить релиз, поддерживающий 247-ФЗ).
4. Запустить «Расчет НДФЛ» и проверить отчет «Анализ расчета НДФЛ» на предмет наличия строк со ставками 13% и 30% у одного сотрудника (если есть разные виды доходов).
5. Проверить корректность выделения РК/СН в выплатах по среднему (отпускные, больничные).
6. Сформировать черновик 6-НДФЛ и сверить с бухгалтерией (синхронизацию с 1С:Бухгалтерия 3.0).
7. Проверить РСВ и ЕФС-1 по иностранцам (наличие СНИЛС/условных номеров, кодов гражданства).

Работа с выплатами нерезидентам в 1С:ЗУП 3 стала значительно гибче после обновления 3.1.4.161, разрешившего параллельный расчет НДФЛ по разным ставкам. Однако главный вызов 2026 года, переход граждан ЕАЭС на прогрессивную шкалу НДФЛ и предоставление им налоговых вычетов. Своевременное обновление конфигурации, проверка справочников «Категории нерезидентов» и «Ставки НДФЛ» в карточках сотрудников, а также использование отчетов анализа НДФЛ позволят избежать ошибок в расчетах и штрафов за некорректную отчетность.

Рекомендация: регулярно следите за выходом релизов на портале 1С:ИТС в разделе «ЗУП 3.1 → Новые версии», так как механика расчета НДФЛ для нерезидентов дорабатывается практически в каждом крупном обновлении.