Стандартный налоговый вычет на детей — это сумма, на которую уменьшаеться налогооблагаемая база по НДФЛ. Для матери-одиночки законодательство предусматривает особые условия: вычет предоставляется в двойном размере. Разберёмся, кто имеет право на такую льготу, как её оформить и какие суммы можно вернуть.
Кто считается матерью-одиночкой для целей налогового вычета
Право на двойной вычет имеет единственный родитель. Это статус возникает в следующих случаях:
- в свидетельстве о рождении ребёнка отсутствует запись об отце;
- сведения об отце внесены со слов матери;
- второй родитель умер или признан безвестно отсутствующим;
- второй родитель лишён родительских прав (в ряде случаев это учитывается при подтверждении статуса).
Важно: развод или неуплата алиментов вторым родителем сами по себе не дают права на двойной вычет — в этом случае отец формально остаётся родителем.
Размеры вычета
Стандартный вычет на детей предоставляется ежемесячно и уменьшает доход, облагаемый НДФЛ. Для единственного родителя сумма удваивается:
- на первого ребёнка — в двойном размере от базовой суммы;
- на второго ребёнка, также в двойном размере;
- на третьего и каждого последующего — по повышенной ставке, удвоенной для единственного родителя;
- на ребёнка-инвалида предусмотрен дополнительный вычет, который суммируется с основным.
Вычет применяется с месяца рождения ребёнка и до конца года, в котором ему исполняется 18 лет, либо 24 года — если ребёнок учится очно (студент, аспирант, ординатор, курсант).
Ограничение по доходу
Вычет предоставляется до тех пор, пока доход родителя с начала года не превысит установленный лимит. После превышения порога вычет в текущем году прекращается, а со следующего года возобновляется.
Как оформить вычет
Через работодателя
Самый простой способ — подать заявление в бухгалтерию по месту работы. Потребуются:
- заявление на предоставление стандартного вычета;
- свидетельство о рождении ребёнка;
- документ, подтверждающий статус единственного родителя (справка о рождении по форме № 25, свидетельство о смерти второго родителя и т. п.);
- справка из учебного заведения — для детей старше 18 лет, обучающихся очно.
Работодатель будет удерживать НДФЛ с уменьшенной базы, и зарплата «на руки» станет больше.
Через налоговую инспекцию
Если вычет не был предоставлен работодателем, его можно получить за прошедшие периоды (не более чем за три года), подав декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или лично в инспекции.
Когда двойной вычет прекращается
Если мать-одиночка вступает в брак, она утрачивает статус единственного родителя, и с месяца, следующего за месяцем регистрации брака, вычет предоставляется в одинарном размере. При этом супруг также получает право на вычет, если участвует в содержании ребёнка.
Дополнительные возможности
Помимо стандартного вычета, мать-одиночка может пользоваться и другими льготами:
- социальный вычет на обучение — с 2024 года максимальная сумма расходов на обучение каждого ребёнка составляет 110 000 рублей в год;
- вычет на лечение ребёнка и покупку лекарств;
- имущественный вычет при покупке жилья;
- вычеты по платным кружкам и дополнительным занятиям, если они оказываются организациями с образовательной лицензией.
Полезные советы
- Ежегодно обновляйте справку об очном обучении ребёнка старше 18 лет.
- Храните все чеки и договоры на платные образовательные и медицинские услуги.
- Проверяйте правильность применения вычета в расчётных листках.
- Следите за изменениями законодательства — размеры вычетов и лимиты периодически индексируются.