Многие россияне слышали о возможности вернуть 13% подоходного налога (НДФЛ) при размещении денег на вкладах или в рамках программ долгосрочных сбережений. Разберёмся подробно, что это за механизм, кто может им воспользоваться и какие условия необходимо соблюсти.

Что такое налоговый вычет на долгосрочные сбережения

С 1 января 2024 года в России действует новый вид налогового вычета — вычет на долгосрочные сбережения граждан. Он введён Федеральным законом от № 58-ФЗ, которым в Налоговый кодекс добавлена статья 219.2. Суть механизма проста: государство стимулирует граждан копить деньги на долгий срок, возвращая часть уплаченного ими подоходного налога.

Вычет распространяется на взносы, уплаченные налогоплательщиками начиная с 1 января 2024 года, и на доходы, полученные с этой же даты.

Условия для получения налогового вычета

Чтобы воспользоваться вычетом и вернуть до 13% от внесённых средств, необходимо одновременно соблюсти несколько условий:

• Официальный доход и уплата НДФЛ. С вашего официального дохода за соответствующий год должен быть уплачен налог на доходы физических лиц. Именно из этих сумм и производится возврат.
• Ограничение по количеству договоров. Вы являетесь участником не более чем трёх договоров долгосрочных сбережений (ПДС).
• Личное внесение взносов. Сберегательные взносы по договору в соответствующем году внесены вами лично.
• Срочность. Выплату по договору ПДС вы получите не ранее, чем через 5 лет после его заключения.

Сколько можно вернуть

Размер вычета ограничен лимитом, установленным Налоговым кодексом. Вернуть можно 13% от суммы внесённых сберегательных взносов в пределах установленного лимита, но не более суммы фактически уплаченного за год НДФЛ. Таким образом, чем выше официальный доход и уплаченный налог, тем больше потенциальный возврат.

Налогообложение процентов по обычным вкладам

Важно не путать вычет на долгосрочные сбережения с налогообложением процентов по обычным банковским вкладам. Согласно НК РФ, налоговой базой признаются все проценты, начисленные с января по декабрь по всем вкладам и счетам в банках на территории РФ, за вычетом необлагаемого минимума.

Необлагаемая сумма определяется по формуле:

1 млн рублей × наибольшая ключевая ставка Центробанка, зафиксированная на первое число месяца в течение года.

Впервые граждане заплатили налог на проценты по вкладам в 2024 году — с доходов, полученных в 2023 году. В 2025 году уплачивается налог с процентов, полученных в 2024 году.

Особенности для длинных вкладов

Летом 2024 года в Налоговый кодекс были внесены важные поправки: на вклады сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока распространяется налоговая льгота. К таким вкладам можно применить неизрасходованный необлагаемый лимит в том размере, который остался в предыдущих налоговых периодах. Это особенно выгодно для вкладчиков, размещающих крупные суммы на длительный срок.

Если проценты зачисляются банком в счёт пополнения того же вклада (капитализация), то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было осуществлено зачисление процентов во вклад.

Вычет с процентов по вкладам для отдельных категорий граждан

Интересная возможность существовала для людей с небольшими доходами: пенсионеров, студентов, домохозяек, индивидуальных предпринимателей. С помощью налоговой декларации они могли получить социальные и другие вычеты дополнительно и с доходов от процентов по вкладам. Однако такая возможность действовала только для процентного дохода с вкладов за 2023 и 2024 годы, при условии, что гражданин до сих пор не воспользовался правом на компенсацию уплаченного НДФЛ.

Как оформить вычет

1. Заключите договор долгосрочных сбережений с негосударственным пенсионным фондом — участником программы.
2. Вносите сберегательные взносы лично в течение года.
3. По окончании года соберите документы: справку о доходах, подтверждение внесения взносов.
4. Подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС или лично в налоговую инспекцию.
5. Дождитесь камеральной проверки и перечисления денег на ваш счёт.

Возврат 13% подоходного налога, реальный инструмент государственной поддержки долгосрочных накоплений. Программа долгосрочных сбережений позволяет не только формировать капитал на будущее, но и ежегодно возвращать часть уплаченного НДФЛ. Главное — иметь официальный доход, соблюдать условия по количеству договоров и срокам, а также своевременно подавать декларацию; Перед принятием решения рекомендуется изучить актуальные условия на сайте ФНС России и проконсультироваться со специалистами.