Тема налоговых вычетов по договорам добровольного страхования жизни (ДСЖ) претерпела значительные изменения в 2024–2026 годах. Ключевым событием стало введение единого механизма налогового вычета на долгосрочные сбережения, который объединил и расширил ранее существовавшие льготы. В этой статье подробно разберем, как работает новый механизм, кому он доступен, какую сумму можно вернуть и как правильно оформить документы с учетом актуальных норм Налогового кодекса РФ на 1 октября 2026 года.

Суть реформы: от отдельных вычетов к единому механизму

До сентября 2024 года существовало два основных вида вычетов по страхованию:

• Вычет по статье 219 НК РФ (п. 1): на взносы по договорам ДСЖ (обычный вычет, лимит 120 000 руб. в год, возврат 13% — 15 600 руб.).
• Вычет по статье 219 НК РФ (п. 2): на взносы по договорам долгосрочного страхования жизни (срок от 5 лет) и негосударственному пенсионному страхованию (лимит 50 000 руб. в год, возврат 13% — 6 500 руб.).

С 1 сентября 2024 года вступил в силу Федеральный закон от № 246-ФЗ, введший статью 219.1 НК РФ «Налоговый вычет на долгосрочные сбережения». Этот вычет стал «зонтиком» для вкладов (ИИС-III типа), договоров НПС и договоров ДСЖ.

С 1 сентября 2026 года (согласно изменениям, вступающим в силу с ) механизм был дополнен и уточнен: расширен круг квалифицированных договоров, изменены лимиты и порядок подтверждения срока действия договора.

Кому доступен вычет на долгосрочные сбережения (ДСЖ)?

Право на получение вычета имеют налоговые резиденты РФ, которые:

1. Официально работают и получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или 15% (с 2025 года прогрессивная шкала: 13% до 2,4 млн, 15% от 2,4 до 5 млн, 18% от 5 до 20 млн, 20% от 20 до 50 млн, 22% свыше 50 млн). Вычет предоставляется за счет уплаченного НДФЛ.
2. Заключили договор добровольного страхования жизни, соответствующий требованиям ст. 219.1 НК РФ (см. раздел 3).
3. Уплачивают страховые взносы (премии) по такому договору.

Важно: Вычет не доступен нерезидентам (ставка 30%), ИП на УСН/ПСН/ЕСХН (если нет дохода по общему режиму), а также по доходам, облагаемым ставками 9%, 30%, 35% (дивиденды, выигрыши и т.д.).

Требования к договору ДСЖ (Квалифицированный договор)

Не каждый полис дает право на вычет. Договор должен соответствовать критериям статьи 219.1 НК РФ:

• Страхователь = Налогоплательщик: Договор заключен на имя того, кто хочет получить вычет (не на имя ребенка/супруга, если платит другой).
• Срок договора: Не менее 5 лет с момента заключения. (Ранее для п. 2 ст. 219 требовалось 5 лет, для п. 1, не требовалось, теперь единый стандарт — 5 лет).
• Возрастная ограничение на конец срока: На момент окончания срока договора возраст застрахованного не должен превышать 75 лет (ранее было 65 лет для некоторых продуктов, теперь унифицировано).
• Отсутствие права на досрочный расторжение с выкупом: Договор не должен предусматривать право страхователя на досрочное прекращение с выплатой выкупной суммы до истечения 5 лет с момента заключения. (Допускается расторжение без выплаты или с выплатой только накопленных средств без доходности).
• Страховщик: Лицензированная страховая компания, включенная в реестр страховщиков, имеющих право на заключение таких договоров (ЦБ РФ ведет реестр).
• Дата заключения: Договор должен быть заключен не ранее 1 января 2024 года (для применения ст. 219.1). Договоры 2023 и ранее года могут давать вычет по старым правилам (ст. 219 НК РФ), но не по новому «долгосрочному».

Размер вычета и лимиты (Актуально на 2026 год)

С 2025 года введен общий лимит на все виды социальных вычетов (образование, лечение, страхование, взносы на НПС, ИИС-III) — 150 000 рублей в год (п. 1 ст. 219 НК РФ в ред. от 2024 г.).

Однако для вычета на долгосрочные сбережения (ст. 219.1 НК РФ) установлен отдельный, более высокий лимит:

Нюанс прогрессивной шкалы (с 2025 года): Если ваш годовой доход превышает 2,4 млн руб., часть НДФЛ удерживаеться по ставке 15% (и выше). Вычет зачисляется пропорционально уплаченному налогу. Т.е. если вы уплатили налог и по 13%, и по 15%, возврат будет рассчитан по соответствующим ставкам к частям базы.

Перенос остатков: Неиспользованная часть базы вычета (если взносов было меньше 400 тыс. или налога не хватило) переносится на последующие налоговые периоды бессрочно.

Особенности 2026 года: что изменилось с 1 сентября?

Согласно вступившим в силу поправкам (ФЗ от 2026 г.):

• Расширен перечень страховых рисков: Теперь в квалифицированные договоры могут включаться риски «выживания» к концу срока (накопительная часть) и риск смерти, а также риски тяжелых заболеваний (Critical Illness) и инвалидности, если они оформлены как дополнительные риски к основному договору на 5+ лет.
• Упрощение подтверждения срока: Налоговая больше не требует предоставлять полис в оригинале при подаче через ЛК ФНС. Достаточно данных из реестра ЦБ РФ / ЕАИС, которые страховщик обязан передать автоматически.
• Контроль «квалифицированности»: Страховщики обязаны к 01.02 каждого года передавать в ФНС реестр договоров, подходящих под ст. 219.1. Если договора нет в реестре — вычет будет отказан. Проверьте у своего агента/страховщика статус договора.
• Возврат по договорам 2024–2025 гг.: Если вы заключили договор в 2024 или 2025 году, он «подтягивается» под новые правила 2026 года автоматически, если соответствует критериям (срок 5+ лет, возраст до 75 лет в конце).

Как получить вычет: два способа

Способ 1: Через налоговую инспекцию (после окончания года) — Декларация 3-НДФЛ

Самый распространенный способ. Подача в 2027 году за 2026 год.

1. Собрать пакет документов (см. ниже).
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ (раздел «Социальные вычеты», строка 140 — «Расходы на долгосрочные сбережения»).
3. Подать через ЛК ФНС (lkfl2.nalog.gov.ru), приложение «Налоги ФНС России» или почту/МФЦ.
4. Срок рассмотрения: до 3 месяцев (декларация) + 1 месяц на перечисление.

Способ 2: Через работодателя (текущий вычет) — Уведомление

Позволяет не удерживать НДФЛ с зарплаты прямо сейчас.

1. Подать в ФНС Уведомление о праве на вычет (форма утверждена приказом ФНС). Это можно сделать в ЛК ФНС раздел «Вычеты» -> «Получить уведомление для работодателя».
2. ФНС в течение 30 дней проверит данные (наличие договора в реестре, лимиты) и выдаст уведомление (электронно в ЛК).
3. Распечатать/передать работодателю уведомление.
4. Работодатель перестает удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета (базы 400 тыс. * ставка).

Важно для 2026 года: Уведомление можно получить в любой момент года. Если вы уже получили уведомление на 2025 год и лимит не исчерпан, на 2026 год нужно получить новое уведомление (лимиты обновляются ежегодно).

Пакет документов (для подачи 3-НДФЛ или проверки ФНС)

При подаче через ЛК ФНС большинство документов подтягивается автоматически. Но лучше иметь на руках:

• Копия договора ДСЖ (страницы с реквизитами, сторонами, сроком, суммой взносов, подписями).
• Справка от страховщика об уплаченных взносах за налоговый период (форма свободная, но с указанием ИНН страхователя, номера договора, суммы, дат платежей). Многие страховщики выдают её в ЛК клиента.
• Квитанции/выписки со счета об оплате взносов (если платили не с карты, привязанной к договору).
• Справка 2-НДФЛ за год (работодатель выдает до 1 марта след. года; в ЛК ФНС обычно загружена автоматически).
• Заявление на возврат (заполняется автоматически в 3-НДФЛ, указываются реквизиты банковского счета).

Частые ошибки и отказы ФНС (Чек-лист)

1. Договор менее 5 лет. Даже если осталось 4 года 11 месяцев — отказ. Срок считаеться от даты заключения в договоре.
2. Возраст застрахованного > 75 лет на конец срока. Пример: 72 года при заключении на 5 лет = 77 лет в конце. Отказ.
3. Досрочный расторжение с выкупом до 5 лет. Если вы расторгли договор раньше 5 лет и получили выкупную сумму, вычет по этому договору аннулируется, уже полученные деньги придется вернуть с пени (ст. 219.1 п. 7 НК РФ).
4. Договор не в реестре ЦБ/ФНС. Страховщик не передал данные. Решается обращением в страховую компанию.
5. Превышение лимита 400 000 руб. Сумма взносов за год больше лимита — возврат только с 400 000, остаток переносится.
6. Оплата за третьих лиц. Платите за жену/мужа/ребенка, но договор на вас? Вычет есть. Договор на ребенка, платите вы? Вычета нет (налогоплательщик != страхователь).

Пример расчета на 2026 год

Ситуация: Иван (резидент, доход 3 млн руб./год, ставка 13% на 2,4 млн и 15% на 600 тыс.) заключил договор ДСЖ на 10 лет . Взнос в 2026 году — 300 000 руб.

1. База вычета: 300 000 руб. (в пределах лимита 400 000).
2. НДФЛ уплачен в 2026: (2 400 000 * 13%) + (600 000 * 15%) = 312 000 + 90 000 = 402 000 руб.
3. Возврат: База вычета распределяется пропорционально доходам или по порядку месяцев. Упрощенно: 300 000 * 13% = 39 000 руб. (если хватает налога по 13%). Если налог по 13% исчерпан, часть вернется по 15% (45 000 руб.).

Вычет по старым договорам (заключенным до 2024 года)

Если у вас есть договор ДСЖ, заключенный в 2023 или ранее, он не подпадает под статью 219.1 НК РФ. Вы продолжаете пользоваться статьей 219 НК РФ (старые правила):

• Вычет на взносы (п. 1 ст. 219) — лимит 120 000 руб. в год (в общий лимит соцвычетов 150 000).
• Вычет на долгосрочные (п. 2 ст. 219) — лимит 50 000 руб. в год (в общий лимит 150 000), если срок 5+ лет.
• Можно совмещать: по старому договору — ст. 219, по новому (2024+) — ст. 219.1. Лимиты не пересекаются.

Резюме: пошаговый план действий в 2026 году

1. Проверьте договор: Соответствует ли он ст. 219.1 НК РФ (срок 5+, возраст до 75 в конце, нет выкупа до 5 лет, дата заключения с ).
2. Убедитесь в реестре: Спросите у страховщика, передан ли договор в реестр ФНС/ЦБ.
3. Оплатите взнос: Лучше до для учета в этом налоговом периоде.
4. Выберите способ:
   • Хотите денег на карту в 2027 г. -> Ждите 2-НДФЛ, подавайте 3-НДФЛ в январь-февраль 2027.
   • Хотите большую зарплату «на руках» уже сейчас -> Получите Уведомление в ЛК ФНС, отдайте в бухгалтерию.
5. Сохраняйте документы: 3 года после получения вычета (срок проверки ФНС).

Налоговый вычет на долгосрочные сбережения по договорам ДСЖ стал мощным инструментом финансового планирования с 2024 года. К 1 октября 2026 года механизм отлажен: лимит 400 000 рублей позволяет вернуть до 52–60 тысяч рублей в год (в зависимости от ставки НДФЛ), а автоматический обмен данными между страховщиками и ФНС минимизирует бюрократию. Главное — заключить «правильный» договор заранее и вовремя подать уведомление или декларацию.

Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство может меняться. Для принятия решения рекомендуется консультироваться с профессиональным налоговым консультантом или в ФНС России.