Строительство собственного дома — серьёзные финансовые вложения. Однако государство предоставляет возможность частично компенсировать расходы через имущественный налоговый вычет. Разберём подробно, кто и на каких условиях может вернуть часть потраченных средств.
Что такое налоговый вычет на строительство дома
Когда коттедж завершён, а все документы на него оформлены, владелец вправе рассчитывать на компенсацию НДФЛ за приобретение жилья, а также на возмещение некоторых трат на его возведение. Согласно законодательству, налоговый вычет на строительство дома подразумевает конкретный список расходов, которые учитываются при расчёте компенсации НДФЛ (подпункт 3 пункта 3 статьи 220 НК РФ).
Имущественный вычет составляет 13% от общих затрат на строительство. Однако Налоговый кодекс РФ ограничивает сумму расходов, из которых складывается вычет,, максимум 2 000 000 рублей. Таким образом, вернуть можно до 260 000 рублей. Дополнительно можно получить вычет по процентам по ипотеке (лимит — 3 000 000 рублей, то есть до 390 000 рублей возврата).
Кто имеет право на вычет
Для получения возмещения необходимо соблюдение нескольких условий:
- нужно официально работать и платить НДФЛ — именно из уплаченного налога производится возврат;
- дому должен быть присвоен статус жилого, то есть с правом регистрации в нём;
- дом должен быть зарегистрирован в ЕГРН;
- вычет предоставляется только один раз — построить ещё один дом и получить за него возмещение не удастся (если лимит не был исчерпан ранее по другому объекту, остаток можно перенести).
Какие расходы включаются в вычет
В состав затрат, принимаемых к вычету, входят:
- Покупка земельного участка под строительство жилого дома;
- Покупка незавершённого дома, который был указан в договоре при покупке участка и позднее оформляется как жилой;
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- стоимость строительных и отделочных материалов;
- оплата строительных и отделочных работ;
- расходы на подключение к инженерным сетям (электричество, вода, газ, канализация) или создание автономных источников;
Важные нюансы
Дом на участке ЛПХ
Даже если дом был построен на участке личного подсобного хозяйства (где вычет изначально не предоставляется), после перевода объекта в статус жилого дома право на вычет возникает.
Достройка и отделка после регистрации
Затраты на достройку и отделку дома, понесённые после его регистрации в ЕГРН, могут быть учтены при расчёте налогового вычета, при условии, что максимальный лимит вычета ещё не исчерпан. Судя по официальной позиции ФНС и Министерства финансов РФ, затраты на отделочные работы могут быть включены в ранее заявленный вычет по строительству объекта.
Покупка недостроенного дома
Существует обязательное условие: в договоре приобретения должно быть указано, что жилой дом приобретается на этапе незавершённого строительства без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ). Только в этом случае можно включить в вычет расходы на стройматериалы и отделку. Если дом куплен уже готовым, вычет дадут только на покупку самого здания, а на его расширение, улучшение, ремонт и реконструкцию возврат оформить не удастся.
Какие документы потребуются
- декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах (2-НДФЛ);
- выписка из ЕГРН на жилой дом;
- договор купли-продажи земельного участка или незавершённого объекта;
- платёжные документы: чеки, квитанции, договоры подряда, банковские выписки;
- заявление на возврат налога с реквизитами счёта.
Как получить вычет
Существует два способа:
- Через налоговую инспекцию — подаёте декларацию 3-НДФЛ по итогам года, после камеральной проверки (до 3 месяцев) деньги перечисляются на ваш счёт;
- Через работодателя — получаете уведомление в ФНС, и с вашей зарплаты перестают удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета.
Возмещение затрат при строительстве дома — реальная возможность вернуть до 260 000 рублей (а с учётом ипотечных процентов — до 650 000 рублей). Главное — сохранять все платёжные документы, правильно оформлять договоры и довести дом до статуса жилого с регистрацией в ЕГРН. При возникновении сложностей рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться в местную инспекцию ФНС.