С 1 сентября 2026 года в России вступили в силу значительные поправки к статье 219.2 Налогового кодекса РФ, которые сделали Программу долгосрочных сбережений (ПДС) существенно более привлекательной для семей с детьми. Главная суть изменений — повышение максимальной базы налогового вычета с 400 000 до 500 000 рублей в год для родителей (усыновителей, опекунов) несовершеннолетних детей.

В данной статье подробно разберем, как работает новый предел льготы, кому он доступен, как рассчитывается выгода и какие нюансы нужно учесть при оформлении.

Суть законодательных изменений

Ранее (до ) максимальная сумма взносов по договорам ПДС, с которой можно получить налоговый вычет типа А (базовый), составляла 400 000 рублей в год. Это означало, что максимальный возврат НДФЛ (13%) составлял 52 000 рублей ежегодно.

С 1 сентября 2026 года для категорий налогоплательщиков, имеющих несовершеннолетних детей, этот лимит увеличен до 500 000 рублей.

• Новая максимальная база вычета: 500 000 руб.
• Ставка НДФЛ (для налоговых резидентов РФ): 13%.
• Максимальная ежегодная выгода (возврат денег): 65 000 рублей (500 000 × 13%).

Важно: Изменения применяются к взносам, уплаченным по договорам ПДС с 2025 года. То есть, если вы вносили средства на ПДС в 2025 году, а вычет за 2025 год будете оформлять в 2026 году (после вступления закона в силу), вы имеете право применить повышенный лимит в 500 000 руб.

Кто имеет право на повышенный лимит (500 тыс. руб.)?

Повышенный предел вычета предоставляется налогоплательщикам, являющимся налоговыми резидентами РФ, которые на конец налогового периода (31 декабря) являются:

1. Родителями (в т.ч. усыновителями) несовершеннолетних детей.
2. Опекунами / попечителями несовершеннолетних воспитанников.
3. Приемными родителями несовершеннолетних детей.

Возраст ребенка: Ребенок должен быть несовершеннолетним (младше 18 лет) на конец календарного года, за который запрашивается вычет. Если ребенок исполнилось 18 лет в течение года, за этот год повышенный лимит уже не применяется (действует общий лимит 400 000 руб., если нет других оснований).

Как рассчитывается выгода: примеры

Ситуация 1: Один родитель оформляет вычет

Иван вносит на ПДС 500 000 руб. в 2025 году. У него есть несовершеннолетняя дочь. В 2026 году он подает декларацию 3-НДФЛ за 2025 год.

• База вычета: 500 000 руб. (новый лимит для семей с детьми).
• Возврат НДФЛ: 500 000 × 13% = 65 000 руб.

Ситуация 2: Два родителя, общие взносы

Семья Ивановых (мать и отец) имеет двух несовершеннолетних детей. Отец вносит 500 000 руб., мать вносит 300 000 руб. на свои договора ПДС.

• Отец: может получить вычет с 500 000 руб. → возврат 65 000 руб.
• Мать: может получить вычет с 300 000 руб. (фактически внесенная сумма) → возврат 39 000 руб.

Примечание: Лимит в 500 000 руб. является личным для каждого родителя, имеющего право на льготу. Один родитель не может «передать» свою неиспользованную часть лимита другому.

Ситуация 3: Взносы превышают лимит

Родитель внес 600 000 руб. на ПДС.

• База вычета ограничена 500 000 руб.
• Возврат: 65 000 руб.
• Оставшиеся 100 000 руб. не сгорают, они переносятся на последующие налоговые периоды и могут быть учтены при расчете вычета в будущем (в пределах лимитов тех лет).

Взаимосвязь с другими налоговывычетами

Вычет по ПДС (ст. 219.2 НК РФ) относится к социальным вычетам. Важно помнить о общем пределе по социальным вычетам:

Сумма всех социальных вычетов за год (обучение, лечение, ПДС, взносы в НПФ, благотворительность и др.) не может превышать 150 000 рублей (база), что при ставке 13% дает макс. 19 500 руб. возврата.

НО! Для вычета по ПДС (типа А) установлен отдельный лимит базы — 400 000 руб. (или 500 000 руб. для семей с детьми), который НЕ входит в общий лимит социальных вычетов в 150 000 руб.

Это означает, что вы можете в одном году получить:

• Вычет по ПДС: до 65 000 руб. (при лимите 500 тыс. для семей с детьми).
• Вычет на обучение/лечение/благотворительность: до 19 500 руб. (при лимите 150 тыс;).

Кроме того, вычет по ПДС не влияет на стандартные вычеты по детям (п. 4 ст. 218 НК РФ, 1400/3000/6000/12000 руб. в месяц), которые предоставляются через работодателя ежемесячно до накопления дохода 350 000 руб. в год.

Порядок получения вычета (алгоритм действий)

Способ 1: Через налоговую инспекцию (после окончания года) — классическая схема

1. В течение года вносите взносы на договор ПДС (заключенный до ).
2. После окончания налогового года (с 1 января следующего года) подайте декларацию 3-НДФЛ (через ЛК ФНС, налог.ру, Госуслуги или в офисе ФНС).
3. Приложите Справку о взносах по ПДС (формируется оператором ПДС / НПФ / страховщиком и направляется в ФНС автоматически, но лучше иметь копию на руках).
4. Укажите реквизиты банковской карты для зачисления возврата.
5. Пройдите камеральную проверку (до 3 месяцев) и перевод средств (до 1 месяца).

Способ 2: Через работодателя (уведомление) — получение в текущем году

С 2024 года доступен упрощенный порядок (ст. 219.2, ч. 7.1 НК РФ):

1. Подайте в ФНС Уведомление о праве на вычет (можно заранее, на несколько лет вперед).
2. ФНС выдает Уведомление о праве на вычет (электронно в ЛК).
3. Передайте его работодателю (бухгалтерии).
4. Работодатель перестает удерживать НДФЛ с зарплаты до полной компенсации суммы вычета (в пределах начисленного НДФЛ с начала года).

Важно: Для получения повышенного лимита 500 000 руб. через работодателя в Уведомлении должно быть отражено право на данную льготу (наличие несовершеннолетнего ребенка). ФНС получает данные о детях из ЕРЗ (Единого реестра застрахованных) и ЗАГС, но при необходимости может потребовать подтверждения (свидетельство о рождении, решение об усыновлении).

Важные нюансы и ограничения

Срок действия договора

Вычет по ПДС (статья 219.2) доступен только по договорам, заключенным не позднее 31 декабря 2029 года. Договор должен быть на срок не менее 5 лет (или до достижения пенсионного возраста / 15 лет для долгосрочных сбережений).

Ранний расторжение договора (до 5 лет / пенсионного возраста)

Если договор расторгнут досрочно по инициативе налогоплательщика (кроме случаев смерти, инвалидности I группы, судебного банкротства), все полученные ранее вычеты подлежат возврату в бюджет с начислением пени. Исключение: перевод средств на другой договор ПДС (переоформление) без вывода денег.

Доля взносов, за счет которых получен вычет

Вычет предоставляется только на сумму взносов, не превышающую установленный лимит (500 000 руб. для семей с детьми). Если взносы сделаны за счет средств работодателя (материальной помощи) или за счет ранее полученных вычетов — они не учитываются.

Дети 18+ (обучающиеся)

В отличие от стандартных вычетов по детям (ст. 218 НК РФ), которые действуют до 24 лет для очно обучающихся, повышенный лимит по ПДС (500 тыс.) действует строго до 18 лет ребенка. Наличие студента-внука или студента-ребенка 20 лет не дает права на лимит 500 тыс. по ПДС (будет общий лимит 400 тыс.).

Сводная таблица лимитов ПДС (с )

Частые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет 500 000 руб., если ребенок родился в декабре?

Да. Право на вычет определяется по состоянию на конец налогового периода (31 декабря). Если ребенок родился 31 декабря, вы имеете право на повышенный лимит за весь этот год.

Нужно ли каждый год подтверждать наличие ребенка?

ФНС получает данные автоматически. Однако при подаче декларации 3-НДФЛ или запросе уведомления для работодателя система сама подтянет право на льготу. Если данные в ЕРЗ не актуальны — может потребоваться приложить копию свидетельства о рождении.

Можно ли объединить лимиты супругов (1 млн руб. на двоих)?

Нет. Лимит 500 000 руб. является строго персональным. Супруг не может использовать неиспользованный лимит другого супруга. Каждый оформляет вычет по своим договорам и своим взносам.

Что если у меня два договора ПДС в разных организациях?

Сумма взносов по всем договорам суммируется. Общая база вычета не может превысить 500 000 руб. (для семей с детьми). Вы указываете общую сумму взносов в декларации/уведомлении.

Резюме: как максимально эффективно использовать льготу

1. Планируйте взносы: Старайтесь вносить на ПДС ровно 500 000 руб. в год (если позволяет бюджет), чтобы утилизировать лимит полностью. Больше вносить можно, но возврат НДФЛ с излишка придется ждать следующих лет.
2. Используйте Уведомление для работодателя: Это позволяет получить деньги в течение года (увеличить «на руки» зарплату), а не ждать год-полтора возврата через декларацию.
3. Комбинируйте вычеты: Не забывайте параллельно оформлять вычеты на лечение, обучение, спорт, благотворительность (лимит 150 000 руб. базы) — они не пересекаются с лимитом ПДС.
4. Следите за возрастом детей: В год достижения ребенком 18 лет лимит снижается до 400 000 руб. Планируйте крупные взносы заранее.
5. Храните документы: Договор ПДС, квитанции/выписки о взносах, справки оператора — минимум 4 года (срок проверки ФНС).

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решения по вашей конкретной ситуации рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в ФНС России.