Покупка квартиры, радостное событие‚ которое часто совпадает с появлением ребёнка в семье. Многие мамы‚ находящиеся в декретном отпуске‚ задаются вопросом: можно ли вернуть 13% от стоимости жилья‚ если официального дохода сейчас нет? Разбираемся в нюансах законодательства и доступных вариантах.
Главное условие получения вычета
Имущественный налоговый вычет — это возврат ранее уплаченного НДФЛ (13%). Ключевое условие: у налогоплательщика должен быть доход‚ облагаемый по ставке 13%‚ с которого налог фактически уплачивался в бюджет.
Пособие по беременности и родам‚ а также пособие по уходу за ребёнком не облагаются НДФЛ. Поэтому если женщина весь год находилась в декрете и не имела иных налогооблагаемых доходов‚ вернуть налог за этот период напрямую нельзя — возвращать просто нечего.
Однако это не означает‚ что право на вычет теряется. Существует несколько законных способов его реализовать.
Способ 1. Получить вычет за предыдущие годы
Если до ухода в декрет женщина работала и получала зарплату‚ она может вернуть налог за те годы‚ когда НДФЛ уплачивался. Декларацию можно подать за три предыдущих года.
Пример: женщина ушла в декрет в октябре 2020 года‚ а квартиру купила в 2021 году. Она вправе подать декларации и вернуть НДФЛ за 2020 год (за месяцы работы до декрета)‚ а также за 2019 и 2018 годы — в пределах уплаченного налога.
Способ 2. Дождаться выхода на работу
Право на имущественный вычет не сгорает и не ограничено сроком давности. Если квартира куплена во время декрета‚ вычет можно заявить после выхода на работу — когда снова появится доход‚ облагаемый НДФЛ. Неиспользованный остаток вычета переносится на последующие годы до полного исчерпания.
Способ 3. Оформить вычет на супруга
Если квартира приобретена в браке‚ она считается совместной собственностью (при отсутствии брачного договора с иными условиями). В этом случае каждый из супругов имеет право на вычет‚ независимо от того‚ на кого оформлено жильё и кто вносил деньги.
Работающий муж может получить вычет за себя и за жену‚ находящуюся в декрете. Для этого супруги подают в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (например‚ 100% — мужу‚ 0%, жене). Максимальная сумма вычета на одного человека — 2 млн рублей по стоимости жилья (возврат до 260 тыс. рублей) плюс до 3 млн рублей по ипотечным процентам (возврат до 390 тыс. рублей).
Важно: если квартира стоила 4 млн рублей и более‚ супруги могут распределить вычет так‚ чтобы каждый получил по максимуму — суммарно до 520 тыс. рублей на семью.
Способ 4. Учесть иные налогооблагаемые доходы
Даже в декрете у женщины может быть доход‚ облагаемый НДФЛ по ставке 13%:
- доход от сдачи квартиры в аренду (при официальном декларировании);
- доход от продажи имущества;
- выигрыши‚ доходы по договорам гражданско-правового характера;
- доходы самозанятого‚ если она платит НДФЛ‚ а не налог на профессиональный доход (НПД вычет не даёт).
Пример: Анна в декрете купила квартиру за 2 млн рублей и сдаёт её за 20 тыс. рублей в месяц‚ декларируя доход. С этого дохода она платит НДФЛ‚ который и может вернуть через имущественный вычет — фактически обнулив налог к уплате.
Какие документы понадобятся
- Декларация 3-НДФЛ (заполняется за каждый год отдельно);
- справка о доходах (ранее 2-НДФЛ) от работодателя;
- договор купли-продажи или ДДУ;
- документы‚ подтверждающие оплату (чеки‚ расписки‚ платёжные поручения);
- выписка из ЕГРН или акт приёма-передачи (для новостройки);
- свидетельство о браке и заявление о распределении вычета — если вычет распределяется между супругами;
- кредитный договор и справка об уплаченных процентах — при ипотеке;
- заявление на возврат с реквизитами счёта.
Как подать документы
Удобнее всего оформить вычет через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — декларация заполняется онлайн‚ сканы документов прикладываются в электронном виде. Также можно обратиться лично в налоговую инспекцию по месту жительства или отправить документы почтой.
Камеральная проверка занимает до 3 месяцев‚ после чего деньги перечисляются на счёт в течение месяца.
Важные ограничения
- Вычет не предоставляется на сумму материнского капитала и иных субсидий — только на собственные и кредитные средства;
- нельзя получить вычет при покупке жилья у близких родственников (взаимозависимых лиц);
- вернуть можно не больше‚ чем фактически уплачено НДФЛ за соответствующий год.
Нахождение в декретном отпуске не лишает права на имущественный вычет — оно лишь откладывает или перераспределяет его получение. Оптимальные варианты: вернуть налог за годы работы до декрета‚ оформить вычет на работающего супруга‚ использовать налогооблагаемые доходы (например‚ от аренды) или дождаться выхода на работу, право на вычет сохраняется бессрочно. При возникновении спорных ситуаций рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или запросить разъяснения в своей инспекции ФНС.