Покупка земельного участка — значительная статья расходов для любой семьи. Однако российское законодательство предусматривает возможность частично компенсировать эти затраты через имущественный налоговый вычет. Разберёмся‚ кто и в каком размере может вернуть деньги‚ какие условия необходимо соблюсти и как оформить возврат.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет — это возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Государство позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов‚ связанных с приобретением жилья и земельных участков. Ставка НДФЛ составляет 13% (для доходов свыше 5 млн рублей в год — 15%)‚ поэтому именно эту долю от стоимости покупки можно вернуть.
За какие земельные участки положен вычет
Важно понимать: вычет предоставляется не за любую землю. Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 220)‚ вернуть налог можно при покупке:
- земельного участка‚ предоставленного под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС);
- земельного участка‚ на котором уже расположен жилой дом‚ приобретаемый вместе с этим домом;
- доли в праве собственности на такие участки.
Ключевое условие, на участке должен быть жилой дом‚ зарегистрированный в установленном порядке. Право на вычет по земле возникает только после регистрации права собственности на дом.
Когда вычет не положен
- при покупке участка под садоводство (СНТ) без жилого дома;
- при покупке земли сельхозназначения без жилого строения;
- если сделка совершена между взаимозависимыми лицами (супруги‚ родители‚ дети‚ братья и сёстры);
- если покупка оплачена за счёт средств работодателя‚ материнского капитала или бюджетных субсидий (в части этих средств);
- если покупатель не является налоговым резидентом РФ или не платит НДФЛ.
Размер вычета и сумма возврата
Максимальная сумма расходов‚ с которой можно получить вычет‚ составляет 2 000 000 рублей. Это общий лимит на покупку жилья и земли, он не суммируется‚ а объединяется. Таким образом‚ максимальный возврат:
2 000 000 × 13% = 260 000 рублей
Если участок и дом приобретались в ипотеку‚ дополнительно можно вернуть налог с уплаченных процентов — лимит составляет 3 000 000 рублей‚ то есть до 390 000 рублей возврата.
Пример: вы купили участок с домом за 4 500 000 рублей. Вычет будет рассчитан с максимальных 2 000 000 рублей‚ и вы сможете вернуть 260 000 рублей. Если стоимость составила 1 500 000 рублей‚ вернуть можно 195 000 рублей‚ а остаток лимита (500 000 рублей) использовать при следующей покупке недвижимости.
Кто может получить вычет
- Налоговые резиденты РФ (находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году).
- Граждане‚ получающие доход‚ облагаемый НДФЛ по ставке 13% (зарплата‚ доходы от сдачи имущества в аренду и т.д.).
- Собственники участка и дома (в т.ч. супруги, каждый может получить вычет в пределах своей доли расходов).
- Пенсионеры — с возможностью переноса вычета на три предыдущих года.
Необходимые документы
- декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах (2-НДФЛ или справка из личного кабинета ФНС);
- договор купли-продажи участка и дома;
- выписка из ЕГРН о праве собственности;
- платёжные документы (чеки‚ расписки‚ банковские выписки);
- заявление на возврат налога с реквизитами счёта;
- при ипотеке, кредитный договор и справка об уплаченных процентах.
Как оформить возврат
Через налоговую инспекцию
Подайте декларацию 3-НДФЛ и пакет документов в ФНС по окончании года‚ в котором возникло право на вычет. Удобнее всего сделать это через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Камеральная проверка занимает до трёх месяцев‚ после чего деньги перечисляются на ваш счёт в течение месяца.
Через работодателя
Можно не дожидаться конца года: получите в налоговой уведомление о праве на вычет и передайте его работодателю. С этого момента из вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ‚ пока не будет исчерпана вся сумма вычета.
Упрощённый порядок
С 2021 года действует упрощённая схема: если банк передал сведения о сделке в ФНС‚ в личном кабинете появится предзаполненное заявление — достаточно его подтвердить.
Важные нюансы
- Вычет по земле без дома получить нельзя — сначала нужно построить и зарегистрировать жилой дом.
- Срока давности для обращения за вычетом нет‚ но вернуть налог можно только за последние три года.
- Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие годы.
- Супруги могут распределить вычет между собой‚ что выгодно при дорогой покупке.
При покупке земельного участка под ИЖС или участка с жилым домом вы можете вернуть до 260 000 рублей НДФЛ‚ а с учётом ипотечных процентов — до 650 000 рублей на семью. Главное условие — наличие зарегистрированного жилого дома и официального дохода‚ облагаемого налогом. Оформление через личный кабинет ФНС делает процедуру максимально простой и быстрой.