Получение второго высшего образования, серьёзная инвестиция в своё профессиональное будущее. Однако не все знают, что часть потраченных на учёбу средств можно вернуть через социальный налоговый вычет. В этой статье подробно разберём, кто имеет право на вычет, сколько можно вернуть и как правильно оформить документы.
Полагается ли вычет за второе высшее образование?
Да, полагается. Налоговый кодекс Российской Федерации (статья 219 НК РФ) не содержит ограничений по количеству получаемых образований. Федеральная налоговая служба неоднократно подтверждала: расходы на второе высшее образование не лишают налогоплательщика права на социальный налоговый вычет.
Главные условия для получения вычета:
- вы являетесь налоговым резидентом РФ и платите НДФЛ по ставке 13% (или 15% с доходов свыше установленного порога);
- обучение оплачено за ваш счёт (не за счёт работодателя, материнского капитала или бюджетных средств);
- образовательное учреждение имеет лицензию на ведение образовательной деятельности или иной документ, подтверждающий её право на ведение образовательного процесса.
При этом форма обучения не имеет значения: вычет можно получить за очное, очно-заочное (вечернее) и заочное обучение. Ограничение по очной форме действует только при оплате обучения детей, подопечных, братьев и сестёр.
Где можно учиться, чтобы получить вычет?
Статус образовательного учреждения определён Федеральным законом от № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации». При наличии лицензии вычет можно получить не только за обучение в вузе, но и в других образовательных организациях — как государственных, так и частных:
- университеты, институты, академии;
- колледжи и техникумы;
- учреждения дополнительного профессионального образования;
- частные образовательные организации с лицензией;
- индивидуальные предприниматели, ведущие образовательную деятельность.
Сколько можно вернуть?
Размер вычета зависит от года, в котором были произведены расходы:
- За расходы до 2023 года включительно — максимальная сумма вычета составляла 120 000 рублей в год (в совокупности с другими социальными вычетами), то есть вернуть можно было до 15 600 рублей в год.
- За расходы с 1 января 2024 года (в соответствии с Федеральным законом от № 159-ФЗ) — лимит увеличен до 150 000 рублей в год, что позволяет вернуть до 19 500 рублей ежегодно.
Важно помнить: вернуть можно не больше, чем было фактически уплачено НДФЛ за соответствующий год.
Пример расчёта
Юрист Алексей решил получить второе высшее образование. Ежегодная стоимость обучения — 100 000 рублей, срок обучения — три года. Оплатив обучение, в следующем году он подаёт заявление на вычет. Поскольку расходы (100 000 ₽) меньше лимита (150 000 ₽), вычет предоставляется со всей суммы: 100 000 × 13% = 13 000 рублей возврата за каждый год обучения. За три года — 39 000 рублей.
Какие документы понадобятся?
Для оформления вычета через налоговую инспекцию потребуются:
- декларация по форме 3-НДФЛ за год, в котором были расходы;
- справка об оплате образовательных услуг по форме КНД 1151158 (выдаётся учебным заведением);
- договор с образовательным учреждением (копия);
- копия лицензии вуза (если её реквизиты не указаны в договоре);
- заявление на возврат налога с реквизитами банковского счёта.
Обратите внимание: с 2024 года вместо платёжных документов (чеков, квитанций) используется специальная справка об оплате образовательных услуг, которую оформляет учебное заведение.
Способы получения вычета
Через налоговую инспекцию
Подаётся декларация 3-НДФЛ по окончании года, в котором были произведены расходы. Удобнее всего сделать это через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Камеральная проверка занимает до трёх месяцев, после чего деньги перечисляются на счёт в течение месяца.
Через работодателя
Вычет можно получить в текущем году, не дожидаясь его окончания. Для этого нужно получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет и передать его работодателю. Тогда из зарплаты просто перестанут удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета.
Упрощённый порядок
Если образовательная организация передаёт сведения об оплате напрямую в ФНС, заявление на вычет может быть сформировано автоматически в личном кабинете налогоплательщика — достаточно его подтвердить.
Сроки давности
Срок давности для оформления возврата составляет три года, независимо от того, продолжается обучение или уже завершено. То есть в 2026 году можно оформить вычет за 2025, 2024 и 2023 годы. Если вы учились раньше и не пользовались вычетом — проверьте, не упустили ли вы возможность вернуть деньги за прошлые периоды.
Частые вопросы
Можно ли получить вычет за заочное обучение? Да, при оплате собственного обучения форма не имеет значения.
А если вуз частный? Да, если у него есть лицензия на образовательную деятельность.
Можно ли получить вычет, если учёбу оплатил работодатель? Нет, вычет предоставляется только по расходам, оплаченным из собственных средств налогоплательщика.
Можно ли получить вычет за обучение супруга? Да, с 2024 года вычет можно оформить и за обучение супруга (супруги).
Второе высшее образование — не препятствие для получения социального налогового вычета. Если вы официально работаете и платите НДФЛ, а учебное заведение имеет лицензию, вы вправе ежегодно возвращать до 19 500 рублей. Сохраняйте договор и справки об оплате, подавайте декларацию вовремя — и часть затрат на образование вернётся к вам.