Накопительная часть пенсии — это особый вид пенсионных средств, который формируется за счёт страховых взносов работодателя, добровольных взносов самого гражданина, средств материнского капитала и дохода от их инвестирования. В отличие от страховой пенсии, пенсионные накопления могут быть унаследованы. В этой статье подробно разберём, кто и в каком порядке может получить накопления умершего застрахованного лица.
Какие выплаты предусмотрены за счёт пенсионных накоплений
За счёт средств пенсионных накоплений законодательно обеспечены три формы выплат для застрахованного лица:
- накопительная пенсия, пожизненная ежемесячная выплата;
- срочная пенсионная выплата — выплата в течение определённого периода (не менее 10 лет), формируемая за счёт добровольных взносов и средств материнского капитала;
- единовременная выплата — выплата всех накоплений сразу в установленных законом случаях.
Если застрахованное лицо умерло, не получив свои накопления (или получив их не полностью), оставшиеся средства выплачиваются его правопреемникам.
Кто такие правопреемники
Правопреемники делятся на две категории:
Правопреемники по заявлению
Это лица, которых сам гражданин указал при жизни в заявлении о распределении средств пенсионных накоплений. Такое заявление подаётся в Социальный фонд России (СФР) или в негосударственный пенсионный фонд (НПФ), где формировались накопления. Гражданин вправе:
- назвать одного или нескольких правопреемников;
- определить доли каждого из них;
- в любой момент изменить своё решение, подав новое заявление.
Правопреемники по закону
Если заявления о распределении средств не было, накопления выплачиваются родственникам умершего в следующей очерёдности:
Первая очередь:
- дети (в т.ч. усыновлённые);
- супруг;
- родители (усыновители).
Вторая очередь:
- братья и сёстры;
- дедушки и бабушки;
- внуки.
Средства правопреемникам второй очереди выплачиваются только при отсутствии родственников первой очереди. Внутри одной очереди накопления распределяются в равных долях.
В каких случаях выплачиваются накопления
Правопреемники могут получить средства пенсионных накоплений, если смерть застрахованного лица наступила:
- до назначения ему накопительной пенсии или срочной пенсионной выплаты;
- после назначения срочной пенсионной выплаты — в этом случае правопреемники получают невыплаченный остаток средств (за исключением средств материнского капитала, если выплата формировалась только за их счёт);
- до корректировки размера накопительной пенсии, отражающей результаты инвестирования резерва.
Важно: если гражданину была назначена накопительная пенсия (пожизненная выплата) и он успел получить хотя бы одну выплату, оставшиеся накопления правопреемникам не выплачиваются — они остаются в резерве фонда.
Особенности наследования средств материнского капитала
Если накопления формировались в т.ч. за счёт средств материнского (семейного) капитала, действуют особые правила. Эти средства (с учётом дохода от инвестирования) выплачиваются:
- отцу (усыновителю) ребёнка, в связи с рождением которого возникло право на материнский капитал;
- если отца нет — несовершеннолетним детям умершего в равных долях (либо совершеннолетним детям, обучающимся очно, до окончания обучения, но не дольше чем до достижения 23 лет).
Порядок обращения за выплатой
Чтобы получить средства пенсионных накоплений умершего, правопреемнику необходимо:
- Обратиться с заявлением в СФР или НПФ, где формировались накопления умершего. Сделать это нужно в течение 6 месяцев со дня смерти застрахованного лица. Пропущенный срок можно восстановить через суд.
- Представить документы:
- паспорт;
- свидетельство о смерти;
- документы, подтверждающие родственные отношения (свидетельство о браке, о рождении и т.д.);
- СНИЛС умершего (при наличии);
- реквизиты банковского счёта для перечисления средств.
- Дождаться решения фонда. Выплата производится не позднее 7-го месяца со дня смерти застрахованного лица (в НПФ — в сроки, установленные законодательством и договором).
Способ получения средств правопреемник выбирает сам: через банк или через почтовое отделение связи.
Как узнать, где находились накопления умершего
Если правопреемники не знают, в каком фонде формировались накопления, можно:
- запросить выписку из индивидуального лицевого счёта через СФР;
- обратиться к нотариусу, ведущему наследственное дело, — он может направить соответствующие запросы;
- проверить информацию через портал «Госуслуги» (при наличии доступа к данным умершего).
Налогообложение
Средства пенсионных накоплений, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица, налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) не облагаются.
Пенсионные накопления — это личные средства гражданина, которые в случае его смерти не «сгорают», а передаются близким. Чтобы гарантировать, что накопления достанутся именно тем людям, которым хочет сам гражданин, рекомендуется заблаговременно подать заявление о распределении средств. Правопреемникам же важно помнить о шестимесячном сроке обращения за выплатой и не затягивать с подачей документов.