На 10 января 2026 года актуальным остается порядок применения сниженных страховых тарифов для определенных категорий работодателей. Согласно действующему законодательству (ст. 427 НК РФ) и разъяснениям ФНС, право на применение льготных тарифов (15% вместо 30% на часть дохода, превышающую МРОТ) сохраняют:
- ИТ-компании, включенные в реестр аккредитированных организаций (Минцифры);
- МСП из приоритетных отраслей (промышленность, наукоемкое производство, сельское хозяйство и др.), включенные в соответствующий реестр;
- Организации, осуществляющие обрабатывающее производство (с 2025 г., по отдельным ОКВЭД);
- Некоторые иные категории (например, участники Сколково, резиденты ТОР/ПОР/ОПТ при выполнении условий).
В 1С:ЗУП 3.1 настройка этих льгот производится через механизм «Особенности расчета страховых взносов». Ниже приведена пошаговая инструкция по настройке для актуальной на 2026 год версии программы (релиз 3.1;27+).
Подготовительный этап: проверка реквизитов организации
Прежде чем включать настройку в расчете, убедитесь, что в карточке организации заполнены обязательные реквизиты, дающие право на льготу.
- Перейдите в раздел НОРМАТИВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ → Организации.
- Откройте карточку нужной организации.
- На вкладке Страховые взносы (или «Дополнительно» в старых релизах) проверьте/заполните:
- Код причины регистрации (КПП) — актуален для отделенных подразделений.
- Категория плательщика взносов — обычно «01» (основной).
- Признак МСП — должен быть проставлен автоматически или вручную, если организация в реестре МСП.
- Критически важно: На вкладке Дополнительные сведения (или в блоке «Льготы по страховым взносам» на форме организации) установите флажок «Применять льготные тарифы по страховым взносам».
- В появившемся поле «Вид льготы» выберите соответствующий тип:
- ИТ-компания (аккредитованная);
- МСП (приоритетные отрасли);
- Обрабатывающее производство;
- Иной вид льготы (для Сколково, ТОР и т.д.).
- Укажите «Действует с» — дату, с которой организация получила право на льготу (дату включения в реестр или дату вступления в силу закона для данной категории).
- Нажмите Записать и закрыть.
Настройка «Особенностей расчета страховых взносов»
Это основной механизм, который указывает программе, на какие виды оплат распространяется льгота и как рассчитывать базу.
Шаг 1. Открытие настройки
Меню: Расчеты с персоналом → Страховые взносы → Особенности расчета страховых взносов.
Шаг 2. Создание/Редактирование записи
Нажмите Создать (если настройки нет) или откройте существующую. Заполните поля:
| Поле | Значение / Действие |
|---|---|
| Организация | Выберите вашу организацию. |
| Вид льготы | Выберите тот же вид, что и в карточке организации (ИТ, МСП, Обработка и т.д.). |
| Период действия | Укажите начало (обычно или дата вступления права). Конец — если известно исключение из реестра. |
| Тарифы | Обычно заполняются автоматически из констант (15% / 30%). Проверьте актуальность. |
Шаг 3. Настройка вкладки «Виды оплат» (Самое важное)
Здесь определяется, какие именно начисления попадают под льготный тариф 15%. По общему правилу (п. 2 ст. 427 НК РФ) льгота применяется к доходам, облагаемым по тарифу 30% (пенсионное страхование), за исключением выплат, не подлежащих облажению, и доходов, облагаемых по тарифу 0% (несчастные случаи).
В 1С:ЗУП существует два подхода:
Вариант А: Автоматический (Рекомендуемый для типовых конфигураций)
- На вкладке Виды оплат нажмите кнопку Заполнить по умолчанию (или «Заполнить автоматически»).
- Программа проанализирует настройки видов расчета (начислений) и включит те, у которых в настройках стоит признак «Подлежит страхованию» и не стоит признак «Исключить из базы льготы» (если такой есть в вашем релизе).
- Обязательно проверьте список. Исключите вручную виды оплат, которые по закону не дают права на льготу (даже если они облагаются 30%):
- Материальная помощь (вне пределов 4000/15000 руб. — если облагается, но по сути не является вознаграждением за труд);
- Подарки к юбилеям/праздникам (облагаемые часть);
- Выплаты по программам добровольного медстрахования (ДМС) — не облагаются взносами вообще, но если ошибочно настроены на начисление — исключите;
- Дивиденды, проценты по займам (не зарплата);
- Выплаты, облагаемые по тарифу 0% (профриски, они и так не в базе 30%).
Вариант Б: Ручной (Для точного контроля)
Добавьте строки в табличную часть «Виды оплат» вручную, выбирая только те виды расчета, которые являются вознаграждением за труд (оклады, тарифные ставки, премии, надбавки, доплаты за вредность/ночь/сверхурочные, отпускные, больничные за счет ФСС — внимание: больничные за счет работодателя (первые 3 дня) включаются в базу льготы, за счет ФСС — нет, так как тариф 0%).
Особенности расчета базы: Порог МРОТ
С 2023 года льгота 15% применяется только к части начислений, превышающей МРОТ (за год). В 1С:ЗУП этот механизм реализован автоматически в документе «Расчет страховых взносов», если корректно настроены предыдущие шаги.
Алгоритм работы программы:
- Суммируются все начисления по сотруднику за год, попадающие под «Виды оплат» из настройки льготы.
- Определяется сумма МРОТ на год (берется из констант: Администрирование → Константы → Начисления → МРОТ на год).
- Если накопленная база МЕНЬШЕ или РАВНА МРОТ — на весь начисленный расчетный период взносы считаются по базовому тарифу 30%.
- Если накопленная база ПРЕВЫШАЕТ МРОТ:
- На сумму до МРОТ, тариф 30%;
- На сумму СВЫШЕ МРОТ — тариф 15%.
Проверка константы МРОТ
Меню: Администрирование → Константы → вкладка Начисления → МРОТ на год.
Убедитесь, что установлено актуальное значение на 2026 год (по данным на — 19 242 руб., но следите за указами Президента/Постановлениями Правительства о повышении с 01.01 или 01.06).
Расчет страховых взносов (Документ)
После настройки особенностей расчет производится стандартным документом.
- Раздел Расчеты с персоналом → Страховые взносы → Расчет страховых взносов.
- Создайте документ за нужный период (месяц/квартал).
- Нажмите Заполнить.
- Перейдите на вкладку По сотрудникам (или «Детализация»).
- Проверьте колонки:
- База 30% — сумма до МРОТ (или вся сумма, если не достигли МРОТ).
- База 15% — сумма свыше МРОТ (только для сотрудников организаций с правом на льготу).
- Начислено 30% / Начислено 15% — суммы взносов.
Анализ результата (Отладка)
Если суммы в «Базе 15%» равны 0, а организация имеет право на льготу:
- Проверьте, накопил ли сотрудник доход свыше МРОТ с начала года (колонка «Накопленная база» в отчете «Анализ расчета страховых взносов»).
- Проверьте, входят ли виды начислений этого сотрудника в настройку «Виды оплат» особенности расчета.
- Проверьте, не стоит ли у сотрудника в карточке (вкладка «Страховые взносы») признак «Не применять льготы» (иногда используется для нерезидентов или спец. категорий).
Отчетность: Проверка перед сдачей РСВ
Перед сдачей РСВ за отчетный период обязательно сформируйте отчет для сверки.
Путь: Отчеты → Регламентированные отчеты → Расчет страховых взносов (РСВ) → Анализ расчета страховых взносов.
На что смотреть в отчете:
- Строка 030 (Раздел 1) — База по тарифу 30%.
- Строка 031 (Раздел 1) — База по тарифу 15% (льготная). Должна быть заполнена.
- Раздел 2 (По страхователям) — проверьте код вида плательщика (должен соответствовать категории: 01, 07 и т.д.) и код льготы (если требуется в форме на 2026 год).
- Сверьте суммы по сотрудникам: сумма баз 30% + 15% должна совпадать с суммой начислений, подлежащих облажению (за вычетом не облагаемых).
Типичные ошибки и их устранение (Чек-лист)
| Ошибка | Причина | Решение |
|---|---|---|
| Льгота не применяется (все 30%) | Не стоит флажок «Применять льготные тарифы» в карточке организации. | Установить флажок, выбрать вид льготы, указать дату «С». |
| Льгота не применяется (все 30%) | Не создана/не активна запись в «Особенностях расчета страховых взносов». | Создать запись, заполнить вкладку «Виды оплат». |
| База 15% = 0, хотя доход > МРОТ | Виды начислений не добавлены в «Виды оплат» особенности. | Добавить нужные виды расчета (Оклад, Премия и т.д.) в настройку. |
| Льгота применяется к материальной помощи | Вид расчета «Материальная помощь» включен в «Виды оплат» льготы. | Исключить вид расчета из настройки льготы (оставить только вознаграждение за труд). |
| Неверная база к МРОТ | Неактуальное значение МРОТ в константах. | Обновить константу «МРОТ на год» в Администрировании. |
| Льгота применяется после исключения из реестра | Не проставлена дата «Действует по» в организации или в Особенностях. | Проставить дату окончания права на льготу. |
Специфика для ИТ-компаний (Аккредитация)
Для ИТ-компаний критически важно отслеживать срок действия аккредитации.
- Аккредитация выдается на неопределенный срок, но требует ежегодного подтверждения соответствия критериям (до 1 марта текущего года за прошлый год).
- Если подтверждение не подано или отклонено — организация исключается из реестра. С даты исключения право на льготу теряется.
- В 1С:ЗУП сразу после получения уведомления об исключении (или самостоятельной проверке реестра Минцифры) поставьте дату «Действует по» в карточке организации и в «Особенностях расчета».
Обновление программы и констант
Перед расчетом за январь 2026 года (и последующие периоды) обязательно выпустите обновление конфигурации (платформу и конфигурацию 1С:ЗУП 3.1).
- Обновления содержат актуальные тарифы, формы РСВ, константы МРОТ и исправления алгоритмов расчета льгот.
- После обновления выполните: Администрирование → Поддержка и обновление → Проверить обновления.
- Запустите обработку «Заполнение констант МРОТ и базовых тарифов» (обычно доступна в меню «Администрирование → Заполнение начальных данных» или через «Все функции» → «Заполнение констант»).
Настройка льгот по страховым взносам в 1С:ЗУП 3.1 на 2026 год требует внимания к трем ключевым элементам:
- Право на льготу (карточка организации, флажок, вид льготы, даты).
- Правильный перечень видов оплат в «Особенностях расчета» (только вознаграждение за труд, без материальной помощи и прочих выплат).
- Актуальный МРОТ в константах для корректного расчета порога 15%/30%.
Регулярная сверка отчета «Анализ расчета страховых взносов» с начисленными зарплатами и своевременное обновление программы, залог отсутствия ошибок в РСВ и налоговых рисков.
Статья подготовлена на основании законодательства РФ (НК РФ ст. 427), приказах ФНС и функционале 1С:ЗУП 3.1 актуальном на ; Данная информация носит справочный характер. Для принятия решений рекомендуется консультироваться со специалистом по трудовому и налоговому праву.