В 2026 году налогоплательщики России впервые массово столкнулись с необходимостью уплаты НДФЛ с процентного дохода по банковским вкладам за 2025 год. Ключевым параметром для расчета необлагаемого лимита является максимальная ключевая ставка ЦБ РФ‚ действовавшая в течение налогового периода (2025 года). В этой статье подробно разберем‚ какую ставку использовать‚ как рассчитать налог и какие нюансы учесть.

Какая ключевая ставка используется для расчета за 2025 год?

Согласно статье 214.7 Налогового кодекса РФ‚ необлагаемая база определяется как произведение 1 000 000 рублей на максимальное значение ключевой ставки Банка России‚ действовавшее в календарном году (с 1 января по 31 декабря).

Динамика ключевой ставки ЦБ РФ в 2025 году:

• На 1 января 2025 года: 21% (установлена ).
• На протяжении всего 2025 года: Ключевая ставка оставалась на уровне 21%. Изменений (повышения или понижения) не производилось.

Расчет необлагаемого лимита на 2025 год

Формула выглядит следующим образом:

Необлагаемый лимит = 1 000 000 руб. × 21% = 210 000 руб.

Это означает‚ что сумма процентов по всем вкладам и счетам (в рублях и валюте)‚ полученная за 2025 год‚ до 210 000 рублей не облагается налогом. НДФЛ уплачивается только с части дохода‚ превышающей эту сумму.

Пример расчета налога

Предположим‚ гражданин Иванов получил процентный доход за 2025 год по всем вкладам в разных банках в сумме 350 000 рублей.

1. Общий доход: 350 000 руб.
2. Необлагаемый лимит (1 млн × 21%): 210 000 руб.
3. Налоговая база: 350 000 – 210 000 = 140 000 руб.
4. Ставка НДФЛ: 13% (для налоговых резидентов РФ с доходом до 5 млн руб. в год) или 15% (сверх 5 млн руб.).
5. Налог к уплате (при ставке 13%): 140 000 × 13% = 18 200 руб.

Что входит в доход‚ а что нет?

Облагается (суммируется для расчета лимита):

• Проценты по вкладам и счетам в российских банках (в рублях и иностранной валюте).
• Доход по эскроу-счетам.
• Доход по банковским вкладам в иностранной валюте (пересчитывается по курсу ЦБ на день начисления).
• Доход от вкладов в банках с отозванной лицензией (если выплачены АСВ).

НЕ облагается (не учитывается при расчете лимита и налога):

• Проценты по вкладам под 1% годовых и ниже.
• Проценты по счетам эскроу по ДДУ (участников совместного строительства).
• Доходы по НКО (накопительным страховым полисам) и ПДС (пенсионным сбережениям) — в пределах установленных лимитов.
• Призовые по облигациям с лотерейным выигрышем (облагаются отдельно).
• Доходы по вкладам отдельных категорий граждан (например‚ участникам СВО — по одному вкладу до 1 млн руб.‚ см. ст. 214.7 НК РФ).

Сроки уплаты и получение уведомления

• Расчетный период: 2025 год.
• Срок уплаты налога: не позднее 1 декабря 2026 года.
• Уведомление от ФНС: Налоговая служба сама рассчитывает налог на основании данных от банков и направляет уведомление в личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) и/или по почте (если отказ от электронного не подан). Обычно рассылка начинается в октябре–ноябре 2026 года.

Нюансы валютных вкладов

Если у вас были вклады в иностранной валюте (доллары‚ юани и др.)‚ проценты по ним пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на день начисления процентов (не на день окончания года и не на день погашения вклада). Сумма в рублях идет в общий «котел» доходов для сравнения с лимитом 210 000 руб.

Что изменится с 2027 года (за 2026 год)?

Уже сейчас известно‚ что с налоговым периодом 2026 года (уплачиваемым в 2027 г.) вводятся изменения:

• Необлагаемый лимит будет рассчитываться по средней ключевой ставке за год‚ а не максимальной.
• Вводится прогрессивная шкала НДФЛ: 13%‚ 15%‚ 18%‚ 20%‚ 22% в зависимости от совокупного дохода физлица (включая зарплату‚ дивиденды‚ доходы от вкладов).
• Порог необлагаемого минимума может снизиться‚ если средняя ставка за 2026 год окажется ниже 21%.

Но для текущего налога за 2025 год действуют старые правила: макс. ставка 21%‚ лимит 210 000 руб.‚ фиксированная ставка 13%/15%.

Чек-лист налогоплательщика на октябрь–ноябрь 2026 года

1. Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) на сайте nalog.gov.ru или через Госуслуги.
2. Проверьте раздел «Налоги на физических лиц» → «Уведомления».
3. Сравните сумму начисленных процентов в уведомлении со своими справками/выписками из банков.
4. При обнаружении ошибки — обратитесь в банк за уточнением данных (банк обязан передать исправленные сведения в ФНС).
5. Оплатите налог любым удобным способом (СБП‚ карта‚ квитанция) до 1 декабря 2026 года.

Ответы на частые вопросы (FAQ)

Вопрос: А если у меня вклады в разных банках?

Ответ: Доходы суммируются. Лимит 210 000 руб. — общий на все вклады во всех банках. ФНС получает данные от всех банков и считает общую сумму.

Вопрос: Я пенсионер‚ есть ли у меня льготы?

Ответ: Специального повышенного лимита для пенсионеров по налогу на вклады нет. Применяется общий лимит 1 млн × макс. ключевая ставка (210 000 руб. за 2025 г.). Льготы есть только у участников СВО (по одному вкладу до 1 млн руб.) и отдельных категорий (Герои РФ/СССР‚ полные кавалеры ордена Славы и т.д. — по вкладам до 1 млн руб.).

Вопрос: Что если я не получил уведомление к 1 декабря?

Ответ: Обязанность уплатить налог не исчезает. Если уведомления нет в ЛК‚ но доход был выше лимита‚ лучше написать в ФНС через ЛК или личный прием. Пени за просрочку начнут капать с 2 декабря 2026 года.

Вопрос: Надо ли платить налог‚ если вклад закрыли в 2025 году‚ а проценты выплатили в 2026?

Ответ: Налог считается по кассовому методу, в том году‚ когда проценты фактически начислены/выплачены банком. Если начисление прошло в 2026 году — это доход 2026 года (налог заплатят в 2027 г.). За 2025 год учитываются только проценты‚ начисленные в 2025 году.

Резюме

Для налога на вклады за 2025 год (уплачиваемого до 1 декабря 2026 г.):

• Ключевая ставка: 21% (максимальная за год).
• Необлагаемый лимит: 210 000 рублей.
• Ставка НДФЛ: 13% (до 5 млн руб. совокупного дохода)‚ 15% (сверх 5 млн).
• Срок оплаты: 1 декабря 2026 года.

Проверяйте уведомления в Личном кабинете ФНС в октябре–ноябре 2026 года и оплачивайте налог вовремя‚ чтобы избежать начисления пени.