Многие граждане задаются вопросом: платит ли физическое лицо налог на прибыль? На самом деле термин «налог на прибыль» относится к организациям, а физические лица уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Разберёмся подробно, какие ставки действуют, какие доходы облагаются налогом и в какие сроки его нужно платить.
Что такое НДФЛ и кто его платит
НДФЛ — это налог, который взимается с доходов физических лиц: заработной платы, доходов от продажи имущества, сдачи жилья в аренду, выигрышей, дивидендов и других поступлений. Плательщиками являются:
- налоговые резиденты РФ (находятся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев) — они платят налог с доходов, полученных как в России, так и за рубежом;
- нерезиденты — только с доходов, полученных от источников в РФ.
Ставки НДФЛ в 2026 году
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц. Для налоговых резидентов ставки зависят от размера годового дохода:
- 13% — при доходе до 2,4 млн рублей в год;
- 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — с дохода свыше 50 млн рублей в год.
Для нерезидентов стандартная ставка составляет 30%, за исключением отдельных категорий (например, высококвалифицированных специалистов).
Отдельные ставки для особых доходов
- Дивиденды — 13% (15% с суммы свыше 2,4 млн рублей);
- Выигрыши в лотереи и рекламные акции — 35% с суммы, превышающей необлагаемый минимум;
- Доходы от вкладов — 13%/15% с процентов свыше необлагаемого лимита.
Какие доходы облагаются налогом
НДФЛ взимается со следующих видов доходов:
- заработная плата, премии, отпускные;
- доходы от продажи недвижимости и иного имущества (если не истёк минимальный срок владения);
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- доходы от предпринимательской деятельности (для ИП на общей системе);
- проценты по вкладам сверх установленного лимита;
- выигрыши и призы;
- доходы в виде материальной выгоды.
Какие доходы не облагаются НДФЛ
- государственные пособия (кроме больничных), пенсии;
- алименты;
- наследство и подарки от близких родственников;
- доходы от продажи имущества, находившегося в собственности дольше минимального срока (как правило, 5 лет, в отдельных случаях — 3 года);
- материнский капитал и ряд социальных выплат.
Кто и как уплачивает налог
В большинстве случаев за работника налог перечисляет работодатель — он выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ из зарплаты автоматически. Однако в ряде ситуаций гражданин обязан задекларировать доход самостоятельно:
- при продаже имущества до истечения минимального срока владения;
- при получении дохода от сдачи жилья в аренду;
- при получении доходов из-за рубежа;
- при выигрышах и подарках не от близких родственников.
В таких случаях необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным, а уплатить налог — до 15 июля включительно. Например, за доходы 2025 года налог нужно было оплатить до 15 июля 2026 года.
Налоговые вычеты
Законодательство позволяет уменьшить налогооблагаемую базу за счёт вычетов:
- стандартные — на детей и отдельным категориям граждан;
- социальные — за обучение, лечение, спорт, благотворительность;
- имущественные, при покупке жилья и по ипотечным процентам;
- инвестиционные — по индивидуальным инвестиционным счетам;
- профессиональные, для ИП, самозанятых на НДФЛ и лиц, работающих по договорам ГПХ.
Ответственность за неуплату
За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%). За неуплату налога начисляются пени и штраф в размере 20% от недоимки, а при умышленном уклонении, до 40%.
Физические лица в России платят не налог на прибыль, а НДФЛ. Ставка зависит от уровня дохода и в 2026 году варьируется от 13% до 22%. Следить за сроками подачи декларации и уплаты налога важно, чтобы избежать штрафов и пеней. Актуальную информацию всегда можно уточнить на официальном сайте ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика.