Правильное заполнение реквизитов платежных документов и первичной учетной документации — залог отсутствия вопросов со стороны контролирующих органов и корректного отражения расчетов с бюджетом в учете. Одним из ключевых реквизитов, вызывающих вопросы у бухгалтеров и налогоплательщиков, является указание номера и даты документа, подтверждающего уплату налога.

В данной статье подробно разберем, в каких документах и на какой нормативной основе заполняется данный реквизит, какие документы могут выступать в роли подтверждения уплаты, а также типичные ошибки и нюансы текущего законодательства на 2026 год.

Основной нормативный правовой акт

Фундаментальным документом, регулирующим формы и правила заполнения документов, применяемых при расчетах по налогам и сборам, является:

Постановление Правительства РФ от № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогам и сборам, а также об утверждении единых форм документов, применяемых при расчетах по налогам и сборам».

Именно этот акт устанавливает единые формы платежных документов (платежное поручение, уведомление о суммах исчисленных налогов и т.д.) и правила их заполнения. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ и Постановлением № 1137, платежные документы должны содержать реквизиты, установленные законодательством о Банке России (для платежных поручений) и самим Постановлением № 1137 (для уведомлений и иных форм).

Где именно заполняется этот реквизит?

Реквизит «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» (или аналогичная формулировка) встречается в двух основных контекстах:

В налоговой отчетности (декларациях, расчетах)

Во многих налоговых декларациях (например, в Декларации по НДС, Декларации по налогу на прибыль в отдельных разделах, Расчете по авансовым платежам по налогу на прибыль) имеются строки/колонки для указания реквизитов платежного документа, которым погашена налоговая задолженность.

• Пример: В Декларации по НДС (утв. Приказом ФНС от № ЕД-7-3/970@) в разделе 8 «Сведения о налоге, подлежащем к возврату из бюджета», а также в листах учета выставленных/полученных счетов-фактур могут требоваться реквизиты платежей.
• Цель: Налоговый орган использует эти данные для сверки входящих платежей с декларируемыми суммами (автоматизированная сверка по КБК, ОКТМО, номеру и дате платежного поручения).

Во внутренней первичной документации (акты сверки, ведомости, ордера)

Организации и ИП ведут внутренний учет расчетов с бюджетом. При оформлении акта сверки расчетов с бюджетом, ведомости платежей или кассовых ордеров (если оплата производилась через кассу — исторический контекст, сейчас в основном безналично) необходимо указывать номер и дату платежного поручения (или иного документа), подтвердившего списание средств.

В Уведомлении о суммах исчисленных налогов (Форма по Постановлению № 1137)

С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) роль Уведомления (формы по Приказу ФНС от № ЕД-7-8/1047@, утвержденной в рамках Постановления № 1137) выросла. В Уведомлении не заполняется реквизит «Номер и дата документа, подтверждающего уплату», так как Уведомление — это документ, информирующий налоговый орган о суммах к зачислению на ЕНС. Подтверждением уплаты служит сам Платежное поручение (ЕНП).

Какие документы подтверждают уплату налога?

Согласно ст. 45 НК РФ и Постановлению № 1137, документами, подтверждающими уплату налогов и сборов, являются:

1. Платежное поручение (электронное или бумажное) — основной документ при безналичном расчете. Номер и дата этого поручения и являются искомыми реквизитами.
2. Квитанция о приеме платежного поручения банком (с отметкой банка о выполнении поручения) — служит дополнительным доказательством для налогоплательщика.
3. Уведомление о зачислении средств на ЕНС (направляемое ФНС налогоплательщику после обработки ЕНП) — подтверждает факт зачисления на единый счет.
4. Кассовый чек / Приходный кассовый ордер (ПКО) — если уплата производилась наличными через кассу организации (допустимо для некоторых платежей физлиц и в ограниченных случаях для юрлиц/ИП).
5. Постановление о зачете (возврате) переплаты — если налог погашался за счет переплаты по другому налогу (ст. 78 НК РФ). В этом случае «документом, подтверждающим уплату», является номер и дата данного Постановления.
6. Исполнительный документ / Приказ судебного пристава — при взыскании задолженности в судебном порядке.

Особенности заполнения в контексте ЕНП (Единого налогового платежа)

С 2023 года абсолютное большинство налогов и сборов уплачивается через ЕНП. Это наложило отпечаток на понимание «документа, подтверждающего уплату»:

• Один платеж — много налогов. В платежном поручении ЕНП указывается общая сумма, а распределение по КБК происходит уже в ФНС на основании Уведомлений.
• Реквизиты в отчетности. При заполнении деклараций (например, Расчета по авансовым платежам по налогу на прибыль) в колонках «Номер платежного документа» и «Дата платежного документа» указываются номер и дата именно того Платежного поручения (ЕНП), которым перечислялись деньги на ЕНС.
• Связка Уведомление — Платеж. Для корректной отчетности бухгалтер должен иметь перед глазами пару: Номер/Дата Уведомления (чтобы ФНС знал, куда положить деньги) и Номер/Дата Платежного поручения (чтобы подтвердить факт уплаты в декларации).

Типичные ошибки при заполнении

Ошибка	Последствия	Как избежать
Указание номера/даты Уведомления вместо номера/даты Платежного поручения в декларации.	Автоматизированная сверка ФНС не пройдет. Платеж будет висеть «нераспознанным» на ЕНС, декларация покажет задолженность. Придут требование о внесении исправлений или вызов на комиссию.	В декларациях/расчетах всегда указывайте реквизиты ПП (ЕНП). Уведомление, для ФНС, ПП — для отчета о факте оплаты.
Ошибка в номере ПП (пропуск символов, перестановка цифр).	Невозможность автоматической идентификации платежа. Необходимость писать пояснительную записку / заявление на зачисление.	Копирование реквизитов из банк-клиента или выписки по счету. Проверка по контрольным суммам.
Неуказание реквизитов Постановления о зачете при погашении долга за счет переплаты.	ФНС не увидит основания для погашения задолженности, начнет начисление пени.	После получения Постановления о зачете (форма КНД 1160011) обязательно переносить его номер и дату в учет и отчетность.
Указание даты составления ПП вместо даты принятия банком (для старых форматов) или даты списания.	Расхождения в сроках уплаты (просрочка по факту списания).	Для ЕНП критична дата принятия банком (дата проведения операции). Указывайте дату, указанную в выписке по счету как дата операции.

Практический алгоритм действий бухгалтера

1. Формирование Уведомления. Заполняем Уведомление о суммах исчисленных налогов (форма по Приказу ФНС № ЕД-7-8/1047@). Отправляем в ФНС до дедлайна (обычно 25-е число). Фиксируем его номер и дату во внутреннем учете.
2. Формирование Платежного поручения (ЕНП). Создаем ПП в банк-клиенте. Заполняем реквизиты: получатель — ФК РФ, ИНН/КПП ФК, счет № 03100643000000018500, КБК, 1###10000510 (для ЕНП), ОКТМО, основание платежа, «ТП», налоговый период, номер Уведомления (в назначении платежа или в поле 22 «Код» / поле 1060). Важно: Банк присвоит ПП свой регистрационный номер и дату принятия.
3. Получение подтверждения от банка. Получаем выписку по счету или квитанцию банка. Фиксируем Номер ПП (банковский) и Дата принятия банком (дата списания).
4. Заполнение налоговой декларации / Расчета. В соответствующих колонках (например, стр. 180 Расчета по авансовым платежам по налогу на прибыль) вписываем: Номер ПП (банковский) и Дата принятия банком.
5. Сверка с ФНС. Через ЛК ИП/ЮЛ или ЭДО проверяем, зачислились ли средства на ЕНС и распределились ли по КБК согласно Уведомлению.

Ссылки на актуальные формы и приказы (на 2026 год)

Для корректного оформления документов используйте актуальные на 2026 год формы, утвержденные в развитии Постановления № 1137:

• Платежное поручение: Форма 0401060 (утв. Положением Банка России от № 762-П «О правилах осуществления переводов денежных средств…» и Приказом Минфина РФ от № 107н). Заполнение ЕНП регламентировано Приказом Минфина РФ от № 12н (в ред. от 2024-2025 гг.).
• Уведомление о суммах исчисленных налогов: Форма КНД 1160010 (утв. Приказом ФНС России от № ЕД-7-8/1047@ с изм.).
• Постановление о зачете/возврате: Форма КНД 1160011 (утв. Приказом ФНС от № ЕД-7-8/53@).
• Декларации/Расчеты: Формы КНД, утверждаемые ежегодно приказами ФНС (например, Декларация по НДС — Приказ ФНС от № ЕД-7-3/970@, Расчет по налогу на прибыль, Приказ ФНС от № ЕД-7-3/236@ и др.).

Резюме

Реквизит «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» заполняется на основании Постановления Правительства РФ от № 1137 и соответствующих форм, утвержденных ФНС и Минфином.

Ключевой вывод: В современных реалиях (ЕНП) этим документом почти всегда является Платежное поручение (Единый налоговый платеж). Указывать в отчетности (декларациях, расчетах) нужно именно его банковский регистрационный номер и дату принятия к исполнению банком. Уведомление о суммах исчисленных налогов служит основанием для распределения средств ФНС, но не является документом, подтверждающим факт уплаты (списания средств с счета плательщика).

Грубое соблюдение правил заполнения этих реквизитов исключает риски начисления пеней, проведения камеральных проверок с предъявлением требований и блокировку счета по ст. 76 НК РФ.

---

Статья подготовлена на основании законодательства РФ, действующего на г. (Постановление Правительства РФ № 1137, НК РФ, Приказы Минфина и ФНС России). Данная информация носит справочный характер. Для решения конкретных вопросов рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту.