Нотариальные льготы — это меры государственной поддержки, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ), позволяющие отдельным категориям граждан и организаций полностью или частично освобождаться от уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий. Основные нормативные основы закреплены в статье 333.35 (льготы по государственной пошлине в целом) и статье 333.38 (специфические льготы при обращении к нотариусу) НК РФ.

Ниже представлен структурированный перечень льгот актуальный на с учетом последних изменений (в т.ч. ФЗ от № 275-ФЗ и ФЗ от № 88-ФЗ).

Полное освобождение от уплаты государственной пошлины (ст. 333.35 НК РФ)

Согласно п. 1 ст. 333.35 НК РФ, от уплаты государственной пошлины, установленной главой 25.3 НК РФ, освобождаются следующие категории лиц при обращении за совершением юридически значимых действий:

Государственные органы и организации

• Федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории «Сириус» — при обращении за совершением действий, установленных главой 25.3 НК РФ (за исключением случаев обращения за совершением действий в отношении иных лиц). (п. 4 ст. 333.35 НК РФ, ред. ФЗ от № 275-ФЗ)
• Центральный банк Российской Федерации, при обращении за совершением действий в связи с выполнением возложенных на него законодательством функций. (п. 5 ст. 333.35 НК РФ)

Физические лица — особо заслуженные категории

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы — по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, мировыми судьями, Верховным Судом РФ, Конституционным Судом РФ, а также при обращении в органы, совершающие нотариальные действия, и органы ЗАГС. (п. 11 ст. 333.35 НК РФ)
• Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны, бывшие узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, бывшие военнопленные во время ВОВ — при обращении за совершением юридически значимых действий, установленных главой 25.3 НК РФ. (п. 12 ст. 333.35 НК РФ)

Льготы при совершении нотариальных действий (ст. 333.38 НК РФ)

Статья 333;38 НК РФ устанавливает специальные льготы именно на нотариальные тарифы (госпошлину за действия нотариуса).

Полное освобождение (100%)

• Органы государственной власти, органы местного самоуправления, органы публичной власти ф.т. «Сириус» — при обращении за совершением нотариальных действий в случаях, предусмотренных законом. (п. 1 ст. 333.38 НК РФ)
• Физические лица — за удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов РФ и/или муниципальных образований. (п. 3 ст. 333.38 НК РФ)
• Общественные организации инвалидов — по всем видам нотариальных действий. (п. 4 ст. 333.38 НК РФ)
• Физические лица — за выдачу свидетельств о праве на наследство в следующих случаях (п. 5 ст. 333.38 НК РФ):
  • Наследование жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, а также земельного участка под дом, если наследники проживали совместно с наследодателем на день его смерти и продолжают проживать там после его смерти.
  • Наследование имущества лиц, погибших (умерших) в связи с выполнением государственных/общественных обязанностей, спасением жизни, охраной правопорядка, а также вследствие увечий/ранений, полученных в результате обстрелов, взрывов, разрушений со стороны вооруженных формирований Украины и/или террористических актов.
  • Наследование имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям.
  • Примечание: К числу погибших приравниваются лица, умершие в течение года вследствие ранений/заболеваний, полученных в указанных обстоятельствах. (ред. ФЗ от № 88-ФЗ)
  • Наследование вкладов в банках, денежных средств на счетах, страховых сумм, сумм оплаты труда, авторских прав и авторского вознаграждения (перечень не исчерпывающий, см. полный текст п. 5 ст. 333.38 НК РФ).

Частичное освобождение (50% от размера пошлины)

• Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства, на 50 процентов по всем видам нотариальных действий. (п. 2 ст. 333.38 НК РФ)

Процедура предоставления льготы: что нужно знать

Документальное подтверждение права на льготу

Льгота предоставляется только при предъявлении документов, подтверждающих право на нее (ч. 2 ст. 333.38 НК РФ). Нотариус не имеет права применить льготу «по слову» или на основании данных реестров (если иное не предусмотрено специальными межведомственными взаимодействиями).

Основные виды подтверждающих документов:

• Инвалиды I/II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства: Справка МСЭ (бумажная или электронная), удостоверение инвалида, решение о признании инвалидом.
• Ветераны ВОВ, бывшие узники концлагерей/гетто: Удостоверение ветерана, соответствующее свидетельство/удостоверение установленного образца.
• Герои СССР/РФ, кавалеры ордена Славы: Соответствующие удостоверения и медали/ордена.
• Наследники (п. 5 ст. 333.38 НК РФ): Документы, подтверждающие совместное проживание (выписка из домовой книги, справка о регистрации, свидетельства свидетелей, судебные решения), а также документы, подтверждающие основание льготы (свидетельство о смерти с указанием причины, справки из военкоматов, органов прокуратуры, МВД, решения о реабилитации и т.д.).
• Общественные организации инвалидов: Устав, свидетельство о государственной регистрации (ОГРН), протокол избрания руководства.

Особенности применения

1. Суммирование льгот не допускается. Если лицо подпадает под несколько льготных категорий, применяется та, которая обеспечивает наибольшее уменьшение пошлины (п. 3 ст. 333;38 НК РФ).
2. Льгота распространяется на госпошлину. Оплата за техническую работу нотариуса (печать, копирование, правовая консультация сверх объяснения прав, составление проектов документов по просьбе сторон) льготами НК РФ не покрывается и оплачивается по тарифам нотариальных тарифов/договорам.

Актуальные изменения (2024–2025 гг.)

При подготовке документов к нотариусу необходимо учитывать недавние поправки:

• ФЗ от № 88-ФЗ: Расширен круг наследников, освобожденных от пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство (добавлены лица, погибшие/умершие вследствие увечий от обстрелов/взрывов со стороны ВФ Украины и террактов, а также подвергшиеся политическим репрессиям). Уточнены правила подтверждения совместного проживания.
• ФЗ от № 275-ФЗ: Внесены изменения в п. 4 ст. 333.35 НК РФ — добавлены органы публичной власти федеральной территории «Сириус» в перечень полностью освобожденных от госпошлины органов власти.

Краткая шпаргалка для клиента

Система нотариальных льгот в России направлена на социальную защиту уязвимых групп населения (инвалидов, ветеранов, семей погибших защитников Отечества) и поддержку государственных институтов. Ключевым моментом является своевременное предъявление нотариусу оригиналов документов, дающих право на льготу; Рекомендуется заранее уточнить у нотариуса полный перечень необходимых бумаг для конкретной жизненной ситуации, так как требования к доказательству фактов (например, совместного проживания) могут иметь нюансы судебной практики.

Данная статья носит информационный характер. Для получения правовой консультации по конкретному случаю обратитесь к нотариусу.