Справка о доходах, это один из самых востребуемых документов для граждан Республики Казахстан. Она требуется при оформлении кредитов и ипотеки в банках‚ получении виз‚ оформлении пособий‚ судильных разбирательствах и для налоговых целей. Однако с 1 января 2025 года произошли кардинальные изменения в порядке ее формирования: введены строго регламентированные единые формы‚ утвержденные Налоговым кодексом РК.

В этой статье мы подробно разберем‚ как выглядит актуальный образец справки‚ какие существуют виды форм‚ как их правильно заполнить и где получить готовый документ.

Ключевое изменение 2025 года: Статья 359 Налогового кодекса РК

До 2025 года работодатели имели право выдавать справку о доходах в произвольной форме (часто использовали старый образец 2019 года или внутренние бланки организации). С вступлением в силу изменений в Статью 359 Налогового кодекса Республики Казахстан‚ работодатели (налоговые агенты) обязаны предоставлять справку о расчетах с физическим лицом исключительно по утвержденной форме.

• Правовая основа: Статья 359 НК РК «Обязанности налогового агента по предоставлению справки о расчетах с физическим лицом».
• Утверждающий орган: Форма устанавливается уполномоченным государственным органом (Министерством финансов РК).
• Срок предоставления: Справка выдается работнику в течение 5 рабочих дней с момента обращения.
• Формат: Документ может быть предоставлен в бумажном виде (с печатью и подписью) или в электронном виде (с ЭЦП).

Важно: Использование старых произвольных бланков (например‚ образца 2019 года с сайта FindHow.org или аналогичных) для официальных целей (банк‚ виза‚ налоговая) с 2025 года недопустимо. Такие справки могут быть не приняты получателем;

Виды справок о доходах (расчетах) в 2025–2026 годах

В зависимости от цели предоставления и категории работника‚ применяются разные формы. Основные из них:

Справка о доходах и удержанных суммах (Основная форма для наемных работников)

Это основной документ‚ заменяющий старую «Справку о зарплате» и «Справку 2-НДФЛ» (аналог российской). Она содержит детальную разбивку по месяцам:

• Начисленный доход (заработная плата‚ премии‚ материальная помощь‚ отпускные‚ больничные и т.д.).
• Удержанный НДФЛ (10% для резидентов).
• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, 10%).
• Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ — если применимо).
• Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС — 2% работника + 3% работодателя).
• Социальные отчисления (СО, 3.5% от работодателя‚ 1.5% от работника).
• Сумма к выплате на руки.

Справка для ИП и самозанятых (Форма 910.00 / 911.00)

Индивидуальные предприниматели и лица‚ применяющие специальные налоговые режимы (патент‚ упрощенка)‚ предоставляют справки на основании сданных налоговых деклараций:

• Форма 910.00 — для ИП на общем режиме или упрощенке (показывает совокупный годовой доход‚ расходы‚ налог).
• Форма 911.00 — для патентных ИП (показывает доход по патенту).
• Также используется Справка о доходах физлица‚ полученных от источника в РК‚ формируемая в личном кабинете налогоплательщика (e-Salyq / Кабинет налогоплательщика);

Справка для нерезидентов РК

Имеет особенности в расчете НДФЛ (ставка 20% без вычетов‚ если нет ДНС) и отражения социальных платежей (ОПВ/ВОСМС не удерживаются‚ СО платит работодатель). Форма аналогична основной‚ но с другими кодами доходов и ставками.

Структура актуального бланка (Описание полей)

Единая форма справки о расчетах с физическим лицом (утв. приказом МФ РК) состоит из следующих блоков:

Блок 1: Реквизиты налогового агента (Работодателя)

• Наименование организации / ФИО ИП (полное‚ как в уставе/свидетельстве).
• БИН (БИН/ИИН) — Бизнес-идентификационный номер.
• Адрес места нахождения (юридический/фактический).
• Номер и дата регистрации в налоговом органе.

Блок 2: Сведения о физическом лице (Работнике)

• ФИО полностью.
• ИИН (Индивидуальный идентификационный номер).
• ИИН/ИДН (идентификационный номер налогоплательщика‚ если нерезидент).
• Код класса дохода (по Классификатору доходов‚ напр. 110 — трудовые доходы).
• Период работы (дата приема‚ дата увольнения или «по настоящее время»).

Блок 3: Табличная часть — Расчеты по месяцам (Год отчетности)

1. Код вида дохода.
2. Начисленный доход (брутто).
3. Стандартные налоговые вычеты (МЗП * 14 * 0.10 для резидентов).
4. Налоговая база (Доход минус вычеты).
5. Расчетный НДФЛ.
6. Удержанный НДФЛ.
7. ОПВ (10% от дохода‚ но не более 50 МЗП в месяц).
8. ОППВ (если есть вредные условия).
9. ВОСМС работника (2%).
10. СО работника (1.5%).
11. СО работодателя (3.5%) — для информации.
12. ВОСМС работодателя (3%) — для информации.
13. Сумма к выплате (Нетто).

Суммарные показатели за год: общий доход‚ общий НДФЛ‚ общие взносы‚ сумма на руки.

Блок 5: Подписи и печать

• Подпись руководителя (Директора / ИП).
• Подпись главного бухгалтера (или лица‚ ведущего бухучет).
• Дата выдачи.
• Печать организации (при наличии; для ИП печать не обязательна‚ но ставится по желанию).
• МП (Место печати), для бумажного варианта.

Образец заполнения (Пример на 2025 год)

Ниже приведен упрощенный визуальный образец структуры документа. Обратите внимание: официальный бланк генерируется только через автоматизированные системы (1С‚ e-Salyq‚ спец. сервисы)‚ вручную его заполнять не рекомендуется из-за риска ошибок в кодах и расчетах.

Как получить справку о доходах в 2025–2026 годах: 3 способа

Способ 1: Через работодателя (Бухгалтерия / 1С:ЗУП 8 / 1С:Бухгалтерия

Это основной способ для наемных работников. С 2025 года в конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана и 1С:ЗУП 8 реализована печатная форма строго по новому приказу МФ РК.

• Бухгалтер открывает раздел «Налоги и отчетность» -> «Справки о доходах» / «Расчеты с физлицами».
• Выбирает сотрудника и период (год).
• Программа автоматически подтягивает все начисления‚ удержания‚ взносы за каждый месяц.
• Формируется печатная форма (PDF/Word) с подписями и печатью.

Источник: Официальный блог 1С-Бит Казахстан подтверждает наличие данной формы в конфигурациях с .

Способ 2: Через Личный кабинет налогоплательщика (e-Salyq / cabinet.salyk.kz)

Доступен для ИП‚ самозанятых‚ нерезидентов и наемных работников (для проверки).

1. Авторизация через eGov Mobile / КЭП.
2. Раздел «Справки и удостоверения» -> «Справка о доходах физлица».
3. Выбор года и источника дохода (основное место работы / ИП).
4. Получение PDF с ЭЦП налогового органа (квалифицированная электронная подпись КГД МФ РК). Такая справка не требует печати и живых подписей работодателя.

Способ 3: Через портал «Электронное правительство» (egov.kz)

• Услуга: «Получение справки о доходах физического лица».
• Результат: Документ с ЭЦП в личном кабинете или на email.
• Удобен‚ если работодатель не выдает справку вовремя (нарушает сроки ст. 359 НК РК).

Срок действия справки

Законом жесткий срок действия справки о доходах не установлен. Однако получатели (банки‚ консульства‚ нотариусы) устанавливают свои требования:

• Банки (кредиты/ипотека): обычно требуют справку не старше 30 календарных дней на момент подачи заявки.
• Визовые центры (Шенген‚ США‚ UK и др.): часто требуют справку не старше 1 месяца (иногда 2 недели).
• Налоговые органы (для вычетов): справка за налоговый период (год) актуальна до сдачи декларации (31 марта след. года).

Частые ошибки при заполнении (Чек-лист для бухгалтеров)

1. Использование старой формы. Любая справка без кода класса дохода‚ без разбивки по месяцам со всеми взносами (ОПВ‚ ВОСМС‚ СО‚ ОППВ) — недействительна для официальных целей с 2025 г.
2. Неверный код класса дохода. Для зарплаты, 110. Для авторского вознаграждения — 130. Для дивидендов — 140. Ошибка приведет к расхождению с данными ЕСФ/200.00.
3. Отсутствие строки «СО работодателя» и «ВОСМС работодателя». В новой форме они обязательны к отражению (информационно)‚ хотя удерживаются только с работника (СО 1.5%‚ ВОСМС 2%).
4. Неучтен лимит ОПВ. 10% удерживается до начисления 50 МЗП в месяц (в 2025 г. 1 МЗП = 85 000 тг‚ лимит ~4.25 млн тг/мес). Сверх лимита ОПВ не удерживается.
5. Ручной ввод сумм. Всегда генерируйте из 1С или личного кабинета. Ручной ввод гарантированно даст расхождение с отчетностью в налоговый комитет.

Ответы на частые вопросы (FAQ)

Можно ли использовать старый образец 2019 года (с сайта FindHow и др.)?

Нет. С такие справки не соответствуют требованиям ст. 359 НК РК. Банк или визовый центр имеют право отказать. Работодатель рискует штрафом за нарушение порядка предоставления справки (ст. 272 КоАП РК).

Что делать‚ если работодатель отказывается выдавать справку по новой форме?

Написать официальное заявление (в 2-х экземплярах‚ один с отметкой о принятии).
Подать жалобу в Налоговый комитет (через eGov или приложение e-Salyq) на нарушение ст. 359 НК РК.
Заказать справку самостоятельно через Личный кабинет налогоплательщика (кабинет.салык.кз) — она формируется на основании данных‚ сданных работодателем в ЕСФ/200.00.

Нужна ли печать на справке в 2025 году?

Для бумажного варианта, да‚ если у организации есть печать (ТОО‚ АО‚ фонды и т.д.). Для ИП печать не обязательна (п. 2 ст. 359 НК РК позволяет не ставить печать‚ если ее нет). Электронный вариант с ЭЦП печати не требует.

Как выглядит справка для банка на автокредит/ипотеку?

Это та же самая единая форма. Банки могут просить дополнительно «Справку о задолженности по алimentation» или «Справку 2-НДФЛ» (старый термин)‚ но юридически вы предоставляете именно Справку о расчетах с физлицом по утвержденной форме. Некоторые банки принимают выписку со счета зарплатной карты как альтернативу‚ но справка по форме НК РК — приоритет.

С 2025 года Республика Казахстан полностью перешла на единый стандарт справок о доходах (расчетах)‚ закрепленный в Налоговом кодексе. Главное правило для работодателей и работников: использовать только актуальные формы‚ генерируемые из 1С‚ e-Salyq или портала eGov. Произвольные бланки прошлых лет (2019‚ 2020‚ 2023) утратили юридическую силу для официальных целей.

При подготовке документов для банка‚ визы или налогового вычета всегда уточняйте у получателя требования к «свежести» справки (срок действия)‚ но саму форму берите только актуальную‚ с разбивкой по всем социальным платежам (ОПВ‚ ВОСМС‚ СО‚ ОППВ) и кодами доходов.

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер. Текст бланка приведен в иллюстративных целях. Для генерации официального документа используйте программное обеспечение бухгалтерии (1С)‚ Личный кабинет налогоплательщика (cabinet.salyk.kz) или портал eGov.kz. Нормативная база: Налоговый кодекс РК (ст. 359)‚ Приказы Министра финансов РК по утверждению форм отчетности.