С 1 января 2025 года вступил в силу Федеральный закон от № 176-ФЗ, кардинально изменивший систему налогообложения прибыли организаций. На момент октября 2026 года (согласно актуальным данным) действуют новые ставки, которые заменили ранее привычную единую ставку 20%.
Ниже представлен подробный разбор текущих ставок налога на прибыль, который поможет определить правильный ответ для вашей ситуации.
Основная ставка, 25% (ключевое изменение 2025 года)
Самое главное изменение — повышение базовой ставки с 20% до 25%. Данная ставка применяется к большинстве российских организаций, если для них не установлены специальные режимы или пониженные ставки.
Распределение 25% по уровням бюджета (ст. 284 НК РФ в ред. 176-ФЗ):
- 8%, в федеральный бюджет (с 2031 года планируется снижение до 7%);
- 17% — в бюджеты субъектов РФ (региональный компонент, с 2031 года планируется увеличение до 18%).
Специальные и пониженные ставки (исключения)
Налоговый кодекс предусматривает ряд исключений, где применяются иные проценты. Выбор «одного ответа» зависит от вида деятельности налогоплательщика.
А) IT-компании (аккредитованные) — 5%
С 2025 по 2030 год включительно для организаций, включенных в реестр российского ПО и имеющих аккредитацию в сфере IT, установлена ставка 5% (ранее действовала нулевая ставка 0%).
- Распределение: 5% полностью идут в региональный бюджет (федеральная доля — 0%).
Б) Организации, осваивающие недра (недропользователи), 20%
Для компаний, ведущих деятельность по освоению недр на основании лицензии, с 2025 года установлена специальная ставка 20%.
- 3% — федеральный бюджет;
- 17% — региональный бюджет.
В) Ставка 15% / 20% (определенные категории доходов)
Сохраняются ставки для специфических видов доходов (дивиденды, доходы нерезидентов без ПЕ в РФ и др.):
- 15% — например, по дивидендам (для резидентов и нерезидентов по налоговым договорам);
- 20% — стандартная ставка для нерезидентов по доходам, не связанным с ПЕ в РФ (с 2025 года для части категорий может меняться, базовая для нерезидентов остается 20%).
Сводная таблица текущих ставок (на 2025–2030 гг.)
| Категория налогоплательщика / Доход | Общая ставка | Федеральный бюджет | Региональный бюджет |
|---|---|---|---|
| Основная ставка (большинство орг.) | 25% | 8% (до 2030 г.), 7% (с 2031 г.) | 17% (до 2030 г.), 18% (с 2031 г.) |
| IT-компании (аккредитованные) | 5% | 0% | 5% |
| Недропользователи (по лицензии) | 20% | 3% | 17% |
| Дивиденды (резиденты/НДФЛ/НП) | 15% | — | — |
| Нерезиденты (доходы без ПЕ в РФ) | 20% | — | — |
Важные нюансы расчета с 2025 года
- Авансовые платежи: Порядок уплаты авансовых платежей сохранен (ежемесячно или по кварталам), но база расчета увеличилась из-за роста ставки.
- КПК (Коэффициент повышения ставки): Для расчета налога за 2025–2030 годы в декларации применяются новые коэффициенты, учитывающие структуру 8%/17%.
- Региональные льготы: Субъекты РФ имеют право устанавливать пониженные региональные ставки (до 13.5% вместо 17%) для отдельных категорий налогоплательщиков (инвестиционные проекты, СТО и др.), но ниже 13.5% опускать нельзя. Федеральная часть (8%) снижению не подлежит.
Резюме: какой ответ выбрать?
Если тестовый вопрос звучит как «Текущий налог на прибыль — это… (выберите один ответ)» без уточнения категории налогоплательщика, то подразумевается основная ставка.
Правильный ответ: 25% (8% федеральный + 17% региональный).
Если в вариантах ответа есть уточнения (например, «для IT-компаний», «для недропользователей»), выбирайте соответствующую специальную ставку (5% или 20% соответственно).
Статья подготовлена на основании данных ФНС России, КонсультантПлюс, ГАРАНТ и текста ФЗ № 176 от . Актуально на октябрь 2026 года.