С 1 января 2026 года в Республике Беларусь вступили в силу существенные изменения налогового законодательства, касающиеся подоходного налога с физических лиц. Главным новшеством стало введение прогрессивной шкалы налогообложения, которая затрагивает не только заработную плату, но и целый ряд других видов доходов. Рассмотрим подробно, какие ставки действуют в 2026 году и кого коснутся нововведения.
Ставки подоходного налога в 2026 году
Ключевое изменение — введение прогрессивной шкалы ставок в зависимости от размера совокупного годового дохода физического лица:
- 13% — базовая ставка, применяется к доходам в сумме, не превысившей 350 000 рублей за календарный год;
- 25% — применяется к части дохода свыше 350 000 до 600 000 рублей;
- 30% — применяется к сумме превышения 600 000 рублей за календарный год.
Важно подчеркнуть: базовая ставка 13% сохраняется для более чем 98% работающих граждан. Повышенные ставки 25% и 30% применяются исключительно к сверхвысоким доходам и затрагивают лишь небольшую часть налогоплательщиков.
Как рассчитывается налог по прогрессивной шкале
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу целиком, а только к сумме превышения установленного порога. Например, если совокупный годовой доход физического лица составил 700 000 рублей, то расчёт будет следующим:
- с суммы до 350 000 руб. — налог по ставке 13%;
- с суммы от 350 000 до 600 000 руб., по ставке 25%;
- с суммы свыше 600 000 руб. (то есть со 100 000 руб.) — по ставке 30%.
Установлена обязанность налоговых агентов (работодателей) удерживать подоходный налог по повышенным ставкам (25% или 30%) по каждому факту выплаты дохода, как только совокупный доход работника с начала года превысит соответствующий порог.
Какие доходы учитываются в прогрессивной шкале
Прогрессивная шкала касается не только заработной платы. В совокупный доход включается целый ряд поступлений, в т.ч.:
- доходы по трудовым договорам;
- доходы по договорам гражданско-правового характера;
- дивиденды;
- доходы от операций с ценными бумагами и токенами;
- иные доходы, определённые Налоговым кодексом.
Другие изменения по подоходному налогу в 2026 году
Выигрыши в азартных играх
С 1 января 2026 года физические лица уплачивают подоходный налог по ставке 5% вместо прежних 4% на все выигрыши, выплачиваемые белорусскими организаторами азартных игр.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Ставка налога на профессиональный доход, сниженная с 1 января 2023 года с 13% до 9%, в 2026 году не изменяется и сохраняется на прежнем уровне.
Налоговые вычеты и льготы
Министерство по налогам и сборам разъяснило порядок применения стандартных налоговых вычетов, в т.ч. на детей-инвалидов, особенности налогообложения выходных пособий, а также льготы на сувенирную и памятную продукцию. Работники сохраняют право на стандартные, социальные и имущественные вычеты в установленном порядке.
Декларирование доходов
Физические лица, чьи доходы облагаются по повышенным ставкам и не были полностью учтены налоговыми агентами, обязаны представить налоговую декларацию и доплатить налог в установленные сроки. Это касается, в частности, ситуаций, когда доходы получены из нескольких источников и в совокупности превысили пороги 350 000 или 600 000 рублей.
Основные итоги реформы подоходного налога в Беларуси в 2026 году:
- для абсолютного большинства граждан (более 98% работающих) ничего не меняется — ставка остаётся 13%;
- введена прогрессивная шкала для сверхвысоких доходов: 25% и 30%;
- повышенные ставки применяются только к сумме превышения порогов, а не ко всему доходу;
- ставка налога на выигрыши увеличена с 4% до 5%;
- ставка НПД сохранена на уровне 9%.
Для корректного применения новых норм рекомендуется следить за официальными разъяснениями Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, а при необходимости обращаться за консультацией к специалистам по налогообложению.