С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс — одна из крупнейших реформ налоговой системы страны за последние годы. Изменения затронули практически все категории налогоплательщиков, но особенно значимы они для малого бизнеса и самозанятых граждан, для которых предусмотрены упрощённые режимы налогообложения, включая фиксированные платежи.

Что такое фиксированный налог

Фиксированный налог — это упрощённая форма налогообложения, при которой предприниматель уплачивает заранее установленную сумму, не зависящую напрямую от фактического дохода (в пределах установленных лимитов). Такой подход позволяет:

• снизить административную нагрузку на малый бизнес;
• упростить ведение учёта и сдачу отчётности;
• сделать налоговые обязательства предсказуемыми для предпринимателя;
• вывести из «тени» самозанятых граждан и микробизнес.

Ключевые изменения с 1 января 2026 года

Новый Налоговый кодекс Республики Казахстан привнёс ряд существенных нововведений:

Реформа специальных налоговых режимов

Система специальных налоговых режимов была пересмотрена и унифицирована. Для малого бизнеса сохранены упрощённые формы налогообложения, однако уточнены критерии их применения, лимиты доходов и перечень видов деятельности.

Единый платёж для самозанятых

Для самозанятых граждан продолжает действовать механизм единого совокупного платежа (ЕСП), который объединяет налоговые и социальные отчисления в одну фиксированную сумму. Это позволяет гражданам легально вести деятельность, формировать пенсионные накопления и получать социальное обеспечение.

Изменение ставок

В рамках реформы пересмотрены ставки отдельных налогов, включая НДС и корпоративный подоходный налог для отдельных отраслей. Государство рассчитывает, что новые правила сделают налоговую систему более справедливой и прозрачной.

Цифровизация администрирования

Акцент сделан на цифровые сервисы: уплата налогов, сдача отчётности и регистрация в качестве плательщика фиксированных платежей всё активнее переводятся в онлайн-формат через мобильные приложения и порталы электронного правительства.

Кому подходит фиксированный налог

Упрощённые режимы с фиксированными платежами ориентированы на:

• самозанятых граждан (репетиторы, мастера, фрилансеры);
• индивидуальных предпринимателей с небольшими оборотами;
• микробизнес в сфере торговли и услуг;
• сезонных работников и лиц с нерегулярным доходом.

Преимущества и особенности

Преимущества:

• простота расчёта — сумма платежа известна заранее;
• минимум отчётности;
• возможность уплаты через мобильные приложения;
• социальные гарантии (пенсионные отчисления, медицинское страхование).

На что обратить внимание:

• необходимо соблюдать лимиты дохода — при превышении требуется переход на другой режим;
• не все виды деятельности подпадают под упрощённые режимы;
• важно своевременно вносить платежи, чтобы избежать пени.

Налоговая реформа 2026 года в Казахстане направлена на упрощение взаимодействия бизнеса и государства, снижение теневой экономики и повышение собираемости налогов. Фиксированные платежи остаются удобным инструментом для самозанятых и малого бизнеса. Предпринимателям рекомендуется внимательно изучить положения нового Налогового кодекса и при необходимости проконсультироваться со специалистами, чтобы выбрать оптимальный режим налогообложения.