Многие начинающие предприниматели задаются вопросом: нужно ли платить налоги и взносы‚ если бизнес не приносит дохода или работает в убыток? Ответ зависит от выбранного налогового режима и вида платежей. Разберёмся подробно.
Страховые взносы: платить нужно всегда
Главное‚ что должен понимать каждый индивидуальный предприниматель: фиксированные страховые взносы уплачиваются независимо от наличия прибыли и даже от факта ведения деятельности. Пока вы зарегистрированы как ИП‚ обязанность платить взносы сохраняется.
В 2026 году ИП обязан уплачивать:
- Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование — сумма устанавливается законодательно и ежегодно индексируется;
- Дополнительный взнос 1% с дохода‚ превышающего 300 000 рублей в год (если дохода нет — этот платёж не начисляется).
Единственный способ полностью освободиться от взносов — закрыть ИП. Также существуют льготные периоды‚ когда взносы можно не платить:
- служба в армии по призыву;
- уход за ребёнком до 1‚5 лет;
- уход за инвалидом I группы‚ ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
- проживание с супругом-военнослужащим в местности‚ где нет возможности трудоустройства.
Налоги в зависимости от режима
УСН (упрощённая система)
На УСН «Доходы» налог платится с выручки: нет дохода — нет налога. Если деятельность не велась‚ подаётся нулевая декларация.
На УСН «Доходы минус расходы» при убытке налог также не платится‚ но есть нюанс: если расходы подтверждены‚ а налоговая база отрицательная‚ уплачивается минимальный налог 1% от доходов, только если доходы вообще были. При полном отсутствии доходов минимальный налог не начисляется.
ОСНО (общая система)
На общем режиме ИП платит НДФЛ с прибыли. Если прибыли нет или получен убыток, НДФЛ не уплачивается. Однако декларацию 3-НДФЛ сдавать нужно в любом случае. НДС при отсутствии операций также не начисляется‚ но нулевая декларация обязательна.
Патентная система (ПСН)
Это самый «невыгодный» режим при отсутствии дохода: стоимость патента уплачивается независимо от реальной выручки. Патент рассчитывается от потенциально возможного дохода‚ установленного региональным законом. Если деятельность приостановлена‚ патент лучше не продлевать.
НПД (налог на профессиональный доход)
Для самозанятых и ИП на НПД действует простое правило: нет дохода — нет налога. При этом ИП на НПД освобождён и от фиксированных страховых взносов (они уплачиваются добровольно). Это делает режим удобным для периодов простоя.
АУСН и ЕСХН
На автоматизированной УСН налог начисляется только при наличии дохода. На ЕСХН налог платится с разницы между доходами и расходами — при убытке налога нет‚ но декларация сдаётся.
Отчётность при отсутствии деятельности
Даже если ИП не вёл деятельность и не получал доход‚ обязанность сдавать отчётность сохраняется:
- Нулевая декларация по применяемому режиму — в установленные сроки;
- При наличии работников — отчёты по взносам и персонифицированные сведения;
- За несдачу декларации предусмотрен штраф — минимум 1 000 рублей‚ даже если налог к уплате равен нулю.
Что делать‚ если бизнес временно не работает
Если деятельность приостановлена надолго‚ рассмотрите варианты:
- Закрыть ИП — полностью снимает обязанности по взносам и отчётности. Открыться снова можно в любой момент;
- Перейти на НПД — если доходы эпизодические‚ это избавит от фиксированных взносов;
- Оформить льготный период, если есть основания (декрет‚ армия и т.д.).
- обязан платить фиксированные страховые взносы (кроме льготных периодов и режима НПД);
- не платит налоги с дохода на большинстве режимов‚ если дохода нет;
- обязан платить стоимость патента‚ если он оформлен;
- обязан сдавать нулевую отчётность в срок.
Итак‚ при отсутствии прибыли ИП:
Грамотный выбор налогового режима и своевременные действия помогут минимизировать обязательные платежи в периоды‚ когда бизнес не приносит дохода.