Дарение автомобиля внутри семьи, одна из самых распространённых сделок. Родители передают машину детям‚ чтобы помочь им с транспортом‚ оформить наследственное имущество или просто избавить себя от лишних расходов. Но у многих возникает вопрос: придётся ли платить налог с такого подарка? Разберёмся подробно.
Короткий ответ
Нет‚ налог при дарении автомобиля сыну платить не нужно. Сын относится к категории близких родственников‚ а доходы‚ полученные в порядке дарения от членов семьи и близких родственников‚ освобождаются от налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это закреплено в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Причём не платит налог ни одна из сторон:
- даритель (отец или мать), потому что при дарении он не получает никакого дохода;
- одаряемый (сын) — потому что подарок от близкого родственника не считается налогооблагаемым доходом.
Кого закон считает близкими родственниками
Перечень лиц‚ дарение между которыми освобождается от НДФЛ‚ определён Семейным кодексом РФ. К ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки‚ бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Таким образом‚ сын однозначно входит в этот список. Освобождение действует независимо от стоимости автомобиля, хоть 100 тысяч рублей‚ хоть 10 миллионов.
Нужно ли подавать декларацию
Нет. Поскольку доход от дарения между близкими родственниками полностью освобождён от налогообложения‚ подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется. Никаких уведомлений в налоговую инспекцию направлять тоже не нужно.
Однако рекомендуется сохранить договор дарения (дарственную) и документы‚ подтверждающие родство (свидетельство о рождении сына). Они могут понадобиться‚ если налоговая инспекция по какой-то причине запросит пояснения, например‚ при последующей продаже автомобиля.
Когда налог всё-таки возникает
Освобождение от налога действует только при дарении близким родственникам. Если бы автомобиль дарился‚ например‚ племяннику‚ двоюродному брату‚ другу или сожителю без регистрации брака‚ одаряемому пришлось бы:
- подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года;
- уплатить НДФЛ в размере 13% от рыночной стоимости автомобиля до 15 июля.
Но в случае с сыном эта ситуация неактуальна.
Важный нюанс: продажа подаренного автомобиля
Если сын в дальнейшем решит продать подаренную машину‚ здесь уже могут возникнуть налоговые обязательства. Правила такие:
- Автомобиль находился в собственности 3 года и более, налог при продаже не платится‚ декларация не подаётся.
- Продажа раньше 3 лет — доход от продажи облагается НДФЛ‚ но его можно уменьшить:
- на имущественный вычет в размере 250 000 рублей‚ либо
- на документально подтверждённые расходы дарителя (отца или матери) на покупку этого автомобиля, это право появилось с 2019 года и существенно снижает налог.
Поэтому родителям стоит передать сыну вместе с машиной и документы о её покупке (договор купли-продажи‚ платёжные документы), они пригодятся при возможной продаже.
Какие расходы всё же будут
Хотя налога нет‚ полностью бесплатной процедуру дарения назвать нельзя:
- Госпошлина за регистрацию в ГИБДД, сыну нужно будет перерегистрировать автомобиль на своё имя (внесение изменений в ПТС‚ выдача нового СТС‚ при необходимости — новые номера).
- Услуги нотариуса, только по желанию сторон. Договор дарения автомобиля не требует обязательного нотариального удостоверения‚ его можно составить в простой письменной форме.
- ОСАГО — новому владельцу потребуется оформить полис на себя.
Как оформить дарение: краткая инструкция
- Составить договор дарения в трёх экземплярах (указать данные сторон‚ характеристики автомобиля‚ подтверждение родства не обязательно‚ но желательно).
- Передать автомобиль и документы сыну (можно оформить акт приёма-передачи).
- Сын в течение 10 дней обращается в ГИБДД для регистрации автомобиля на своё имя.
- Сохранить договор дарения и свидетельство о рождении — как подтверждение освобождения от налога.
Дарение автомобиля сыну — полностью безналоговая операция. Ни отец или мать‚ ни сын не платят НДФЛ и не подают деклараций‚ поскольку сын является близким родственником по Семейному кодексу. Единственные расходы — госпошлина за перерегистрацию в ГИБДД и‚ при желании‚ услуги нотариуса. О налоге стоит задуматься лишь в том случае‚ если сын решит продать машину раньше чем через три года владения — и даже тогда сумму можно законно уменьшить за счёт расходов родителей на покупку автомобиля.