Дарение денежных средств — один из самых распространённых способов финансовой помощи внутри семьи. Родители переводят детям деньги на квартиру, супруги делятся накоплениями, бабушки дарят внукам суммы на образование. Возникает закономерный вопрос: нужно ли платить налог с таких подарков и подавать декларацию? Разберёмся подробно.
Короткий ответ
Нет, налог платить не нужно. Причём в случае с деньгами действует особенно выгодное правило: дарение денежных средств между физическими лицами не облагается НДФЛ независимо от степени родства и способа передачи — наличными, переводом на карту или банковским переводом.
Что говорит закон
Правовую основу составляют две нормы Налогового кодекса РФ:
- Пункт 18 статьи 217 НК РФ, освобождает от налогообложения доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паёв.
- Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ — освобождает от НДФЛ доходы, полученные в дар от членов семьи и близких родственников, даже если предметом дарения является недвижимость, транспорт, акции, доли или паи.
Ключевой момент: денежные средства не входят в перечень исключений из пункта 18 статьи 217 НК РФ. Это означает, что подаренные деньги не облагаются налогом в любом случае — хоть от матери, хоть от друга, хоть от постороннего человека.
Эту позицию подтвердила и ФНС России в письме от № БС-3-6-11/5499: дарение денег между физическими лицами НДФЛ не облагается независимо от родства и способа передачи.
Кто считается близким родственником
Хотя для денег родство значения не имеет, полезно знать перечень близких родственников — он важен при дарении другого имущества. Согласно Семейному кодексу РФ, к членам семьи и близким родственникам относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ
При получении денег в дар — нет. Поскольку такой доход не облагается налогом, обязанности декларировать его не возникает. Ни сумма подарка, ни способ передачи на это не влияют.
Однако на практике налоговый орган может заинтересоваться крупными поступлениями на счёт. Чтобы избежать лишних вопросов, рекомендуется:
- Оформить договор дарения в простой письменной форме (для крупных сумм, обязательно).
- Сохранять платёжные документы: квитанции, чеки, выписки о переводе.
- При необходимости заранее сообщить в налоговый орган о родстве с дарителем, приложив подтверждающие документы (свидетельство о рождении, о браке и т. п.).
Когда налог при дарении всё-таки возникает
Ситуация меняется, если дарится не деньги, а другое имущество. Сравним в таблице:
- Деньги, налог не платится никогда, независимо от дарителя.
- Недвижимость, автомобиль, акции, доли, паи от близкого родственника — налог не платится (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
- Недвижимость, автомобиль, акции, доли, паи от постороннего человека или дальнего родственника — одаряемый платит НДФЛ: резиденты — 13% (до 2,4 млн рублей) и 15% с превышения, нерезиденты — 30%.
В последнем случае одаряемый обязан:
- Определить рыночную стоимость подарка (по договору или отчёту оценщика).
- Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
- Уплатить налог до 15 июля.
Важный нюанс: последующая продажа подаренного имущества
Если вы получили в дар недвижимость от близкого родственника и решили её продать, учитывайте минимальный срок владения. При продаже имущества раньше установленного срока (как правило, 3 года для подаренного близким родственником имущества) придётся уплатить НДФЛ с дохода от продажи. К деньгам это правило не относится — подаренные деньги можно тратить сразу без каких-либо налоговых последствий.
- Дарение денег между физическими лицами не облагается НДФЛ — ни между близкими родственниками, ни между посторонними людьми.
- Декларацию 3-НДФЛ при получении денег в дар подавать не нужно.
- Для крупных сумм желательно оформить договор дарения и сохранить платёжные документы.
- Налог возникает только при дарении недвижимости, транспорта, акций, долей и паёв от лиц, не являющихся близкими родственниками.
Таким образом, передача денег внутри семьи — полностью безналоговая операция, которая не требует ни отчётности, ни уплаты НДФЛ.