Наследование денежных средств на банковском счете — одна из самых распространенных ситуаций в наследственной практике․ У многих наследников возникает вопрос: нужно ли платить налог с унаследованных денег? Разберемся в этом вопросе подробно с учетом актуального законодательства․
Облагаются ли налогом деньги, полученные по наследству
Главная новость для наследников — налог на наследство в России отменен․ Согласно пункту 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ․
Это означает, что при наследовании:
- денежных средств на банковских счетах;
- банковских вкладов;
- наличных денег;
- недвижимости, транспорта и иного имущества
платить налог не требуется — независимо от степени родства с наследодателем и от того, получено наследство по завещанию или по закону․
Госпошлина за вступление в наследство
Хотя налог отсутствует, наследникам в ряде случаев нужно уплатить государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство․ Однако здесь есть важная льгота․
Согласно разъяснениям Минфина России, физические лица освобождаются от уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство при наследовании:
- вкладов в банках;
- денежных средств на банковских счетах физических лиц;
- страховых сумм по договорам страхования;
- заработной платы, пенсий и иных выплат․
Таким образом, наследуя именно деньги на счете, вы, как правило, не платите ни налог, ни госпошлину․
Как оформить наследование денег на счете
Денежные средства на счетах умершего входят в состав наследственной массы․ До получения свидетельства о праве на наследство счет остается неприкосновенным: деньги нельзя снять, перевести или потратить․
Порядок действий наследника:
- Обратиться к нотариусу по месту открытия наследства в течение 6 месяцев со дня смерти наследодателя и подать заявление о принятии наследства․
- Предоставить документы: паспорт, свидетельство о смерти, документы, подтверждающие родство (при наследовании по закону), завещание (при наличии), сведения о счетах в банке․
- Запросить у нотариуса информацию о счетах, если наследник не знает, в каком банке хранились деньги, нотариус направляет запросы в кредитные организации․
- Получить свидетельство о праве на наследство по истечении 6 месяцев․
- Обратиться в банк со свидетельством для получения денежных средств․
Способы распоряжения деньгами на случай смерти
Права на денежные средства можно передать наследникам несколькими способами:
- завещание — классический документ, удостоверяемый нотариусом;
- совместное завещание супругов;
- наследственный договор;
- завещательное распоряжение в банке (статья 1128 ГК РФ) — оформляется непосредственно в кредитной организации и имеет силу нотариального завещания;
- завещательное распоряжение цифровыми рублями — с 1 августа 2024 года владелец счета может распорядиться цифровыми рублями, и такое распоряжение приравнивается к нотариально удостоверенному завещанию․
Нестандартные ситуации
Налоговые вычеты и переплаты умершего
По разъяснениям Верховного Суда РФ, наследники имеют право на возврат излишне уплаченных наследодателем налогов․ Нормы Налогового кодекса не ограничивают права наследников на получение таких сумм․
Проценты по вкладу
Сам вклад налогом не облагается․ Однако если после получения наследства вы разместите деньги на вкладе и получите процентный доход, превышающий необлагаемый лимит, с суммы превышения придется уплатить НДФЛ по общим правилам налогообложения вкладов․
Продажа унаследованного имущества
Если наследник продает унаследованное имущество (например, квартиру) ранее истечения минимального срока владения, с дохода от продажи может возникнуть обязанность уплатить НДФЛ․ К самим денежным средствам на счете это не относится․
- Налог на наследство денежных средств на счете не взимается — ни по завещанию, ни по закону, независимо от степени родства․
- Госпошлина за свидетельство о праве на наследство вкладов и денег на счетах не уплачивается․
- Для получения денег необходимо пройти стандартную процедуру вступления в наследство через нотариуса․
- Наследодатель может заранее позаботиться о наследниках, оформив завещательное распоряжение прямо в банке․
Если ситуация с наследством сложная — несколько наследников, споры, пропущенный срок принятия наследства — рекомендуется обратиться за консультацией к юристу или нотариусу․