Кэшбэк стал привычной частью жизни: банки возвращают часть потраченных средств за покупки‚ начисляют бонусы и проценты на остаток․ Но у многих возникает вопрос — считается ли это доходом и нужно ли платить с него НДФЛ? Разберёмся подробно․
Что такое кэшбэк с точки зрения закона
Кэшбэк, это возврат части денег‚ которые вы уже потратили‚ либо поощрение за пользование банковскими продуктами․ По своей сути это скидка или бонус‚ а не заработок․ Именно поэтому в большинстве случаев налог с кэшбэка платить не нужно․
Когда налог платить не нужно
ФНС России неоднократно разъясняла‚ что кэшбэк по банковским картам не облагается НДФЛ‚ если он выплачивается в рамках программ лояльности․ К таким случаям относятся:
- возврат процента от суммы покупок по дебетовой или кредитной карте;
- бонусы‚ баллы и мили‚ которые можно обменять на товары или скидки;
- кэшбэк за оплату в определённых категориях (АЗС‚ рестораны‚ супермаркеты);
- поощрения за выполнение условий программы лояльности банка․
Логика проста: вы не получаете новый доход‚ а лишь возвращаете часть собственных потраченных денег․ Это аналог скидки в магазине‚ а скидки налогом не облагаются․
Когда налог всё-таки может возникнуть
Есть ситуации‚ в которых выплаты от банка могут считаться налогооблагаемым доходом:
Проценты по вкладам и накопительным счетам
Это не кэшбэк‚ но часто их путают․ Процентный доход по вкладам облагается НДФЛ‚ если он превышает необлагаемый лимит‚ который рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальную ключевую ставку ЦБ за год․ Налог уплачивается только с суммы превышения․
Призы и выигрыши в акциях банка
Если банк проводит розыгрыш или конкурс и вы выиграли приз‚ то с суммы‚ превышающей 4000 рублей за год‚ нужно заплатить НДФЛ․ Ставка зависит от типа акции: для рекламных розыгрышей — 35%‚ для обычных призов — 13% (или 15% при высоких доходах)․
Вознаграждение за привлечение клиентов
Если банк платит вам деньги за приведённых друзей («пригласи друга»)‚ такие выплаты могут рассматриваться как доход․ На практике небольшие суммы редко привлекают внимание‚ но формально при регулярных и значительных выплатах их стоит декларировать․
Материальная выгода
Отдельная ситуация — экономия на процентах по кредиту․ Если заёмщик берёт кредит по льготной ставке‚ у него может образоваться материальная выгода‚ с которой гражданин обязан уплатить налог․ Это касается‚ например‚ беспроцентных займов от работодателя или кредитов со ставкой ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ․
Нужно ли подавать декларацию
За обычный кэшбэк по карте декларацию подавать не нужно․ Если же вы получили облагаемый доход (например‚ крупный приз)‚ то:
- иногда банк сам выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ;
- если банк не удержал налог‚ он сообщит об этом в ФНС‚ и вам придёт уведомление;
- в отдельных случаях нужно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года․
Что говорит ФНС
Налоговая служба выпускала официальные разъяснения‚ чтобы развеять слухи о «налоге на кэшбэк»․ Ведомство подтвердило: бонусы и кэшбэк в рамках программ лояльности не являются объектом налогообложения‚ и гражданам не нужно ничего декларировать или платить․
- Обычный кэшбэк за покупки налогом не облагается․
- Налог может возникнуть с процентов по вкладам (сверх лимита)‚ крупных призов и выигрышей‚ а также с материальной выгоды по льготным кредитам․
- Декларировать кэшбэк по программам лояльности не требуется;
- При сомнениях стоит изучить условия акции банка или обратиться за разъяснением в ФНС․
Пользуйтесь кэшбэком спокойно — это законный и необлагаемый способ немного сэкономить на повседневных тратах․