Короткий ответ: большинству пенсионеров РФ налог с самой пенсии платить не нужно. Страховые и социальные пенсии освобождены от НДФЛ. Однако есть важные исключения (военные пенсии, выплаты из НПФ, работа по найму), а также нюансы с налоговыми вычетами и имущественными налогами. В этой статье подробно разбираем актуальные правила на 2026 год.

Какие пенсии полностью освобождены от НДФЛ

Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ), доходы в виде пенсий, выплачиваемых в соответствии с законодательством РФ об обязательном пенсионном страховании и государственном пенсионном обеспечении, не облагаются налогом (не входят в налоговую базу по НДФЛ). К ним относятся:

• Страховая пенсия по старости (основная категория пенсионеров).
• Страховая пенсия по инвалидности (I, II, III группы).
• Страховая пенсия по случаю потери кормильца (семьям погибших заработчиков).
• Социальная пенсия (назначается гражданам, не имеющим права на страховую, например, по старости — с 65/60 лет для мужчин/женщин, инвалидам с детства, детям-сиротам).
• Государственная пенсия (по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца) — за исключением пенсий за длительную службу (см. ниже).

Важно: Если вы получаете только страховую пенсию по старости и не работаете официально — вы не являетесь налоговым агентом, декларацию 3-НДФЛ сдавать не нужно, налог не удерживается.

Исключения: когда с пенсии удерживают НДФЛ

Не все виды пенсионных выплат пользуются льготой по ст. 217 НК РФ. Налог удерживается (обычно по ставке 13% или 15%/18-22% по прогрессивной шкале при высоких доходах) со следующих выплат:

Военные пенсии и пенсии за длительную службу (Государственное пенсионное обеспечение)

С 2012 года (ФЗ № 340-ФЗ) пенсии за длительную службу (военные, космонавты, сотрудники МВД, ФСИН, МЧС, НГ, пожарной охраны, летчики и др.) облагаются НДФЛ по общему основанию.

• Налоговый агент (орган, назначивший пенсию, Минобороны, МВД и т.д.) удерживает налог самостоятельно при выплате.
• С 2024 года введены прогрессивные ставки НДФЛ: 13% до 2,4 млн руб. в год, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20%, от 20 до 50 млн, 22% — свыше 50 млн руб. годовых доходов.

Выплаты из Негосударственных пенсионных фондов (НПФ)

Здесь важно отличать виды выплат:

• Накопительная пенсия / Пенсия по долгосрочному договору (ПДС): выплаты из пенсионных накоплений (взносы работодателя + доходность) облагаются НДФЛ (13%/прогрессивная шкала), если сумма выплат за год превышает неналогооблагаемый минимум (в 2026 году он индексируется, ориентировочно ~150-160 тыс. руб. в год, точная цифра устанавливается Минфином ежегодно). Налог удерживает НПФ.
• Инвестиционный доход по ПДС: облагается НДФЛ (13%/прогрессивная шкала) без учета неналогооблагаемого минимума.
• Государственная софинансирование и материнский капитал: направленные в НПФ средства и доходность по ним НЕ облагаются НДФЛ при выплате.

Добровольное пенсионное страхование (Частные пенсии)

Выплаты по договорам добровольного пенсионного страхования (ДПС) в НПФ или страховых компаниях облагаются НДФЛ. Налоговая база определяется как разница между полученной суммой и внесенными взносами (если взносы платил физлицо из уже обложенного дохода) или полностью (если взносы платил работодатель и они не облагались НДФЛ у работника).

Единовременные выплаты при выходе на пенсию

Выходные пособия, компенсации неиспользованного отпуска, материальная помощь при увольнении на пенсию — облагаются НДФЛ по общему основанию (уплачивает работодатель). Исключение: материальная помощь до 4000 руб. в год (в рамках лимита по всем видам помощи от работодателя).

Работающие пенсионеры: зарплата и пенсия

Это самый частый источник путаницы. Правило простое:

1. Страховая пенсия по старости, НЕ облагается НДФЛ, даже если вы работаете официально. Пенсионный фонд (СФР) не удерживает налог с пенсии.
2. Заработная плата (заработок по трудовому/гражданско-правовому договору), ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ по общему основанию (прогрессивная шкала 13–22%). Работодатель-уплатитель удерживает налог из зарплаты.
3. Индексация пенсии работающим: с августа 2024 года (и в 2026 году) работающим пенсионерам ежегодно в августе производится перерасчет пенсии с учетом накопленных пенсионных коэффициентов (ИПК) за прошлый год. Эта прибавка также не облагается НДФЛ.

Налоговые вычеты для пенсионеров в 2026 году

Хотя с пенсии налог не удерживается, пенсионеры, имеющие другой облагаемый доход (зарплата, аренда недвижимости, продажа имущества, дивиденды, проценты по вкладам свыше лимита), могут вернуть ранее уплаченный НДФЛ через налоговые вычеты.

Основные виды вычетов (ст. 219, 220 НК РФ):

• Имущественный (при покупке жилья): возврат 13% (или 15-22% для высокодоходных) от стоимости квартиры (макс. 2 млн руб.) + проценты по ипотеке (макс. 3 млн руб.). Можно оформить за год покупки или позже — нет срока давности.
• Социальные (лечение, обучение, благотворительность, взносы в НПФ/ДПС): возврат 13% (прогрессивная шкала) от затрат. Лимит на лечение/обучение/благотворительность/НПФ — 120 тыс. руб. в год (макс. возврат 15 600 руб. при ставке 13%). На дорогое лечение — без лимита. Срок действия: за последние 3 года (подача декларации до 30 апреля следующего года).
• Стандартные вычеты: предоставляются работодателем из зарплаты (на себя — для инвалидов I/II группы, ликвидаторов ЧАЭС и др.; на детей — если доход родителя не превышает 350 тыс. руб. в год).

Нюанс 2026 года: при прогрессивной шкале возврат производится по ставкам, по которым налог фактически удерживался (например, часть по 13%, часть по 15%).

Налоги на имущество: льготы пенсионеров в 2026 году

Это отдельный блок налогов (не НДФЛ), который часто имеют в виду, спрашивая «надо ли платить налог с пенсии». Пенсионеры по возрасту (женщины 55+ / мужчины 60+ — важно: возраст выхода на пенсию по реформе 2018 г. в 2026 г. составляет 58 лет для женщин и 63 года для мужчин, но льготы по имущественным налогам даются при достижении пенсионного возраста по старым правилам или при наличии статуса пенсионера, уточняйте в налоговой/МФЦ) имеют право на льготы по ст. 407 и 391 НК РФ:

Налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи, недвижимость)

• Пенсионер освобождается от налога на один объект каждого вида: одну квартиру (или комнату), один жилой дом, один гараж/стоянку (до 50 кв.м.), одно нежилое помещение (если нет квартиры/дома).
• Если объектов больше — налог платится с остальных.
• Льгота предоставляется автоматически (на основании данных СФР) или по заявлению.

Земельный налог

• Пенсионерам предоставляется вычет 6 соток (600 кв.м.) из кадастровой стоимости участка для каждого вида разрешенного использования (например, 6 соток под ИЖС + 6 соток под ЛПХ, если участки разные).
• Налог платится только с площади, превышающей 6 соток.
• Если участок меньше 6 соток — налог = 0.

Транспортный налог

• Федерального освобождения для пенсионеров НЕТ.
• Льготы (снижение ставок, освобождение для определенных категорий: инвалиды, ветераны, участники ВОВ и т.д.) устанавливаются законами субъектов РФ. Нужно проверять закон своего региона.

Налог на доходы по вкладам (проценты) в 2026 году

Пенсионеры не имеют специальной льготы по налогу на доходы по вкладам (ст. 214.7 НК РФ). Правила общие для всех:

• Налоговая база = сумма процентов по всем вкладам за год минус неналогооблагаемый лимит.
• Лимит = 1 млн руб. × ключевая ставка ЦБ РФ на 1-е число каждого месяца года (в 2026 году ключевая ставка прогнозируется высокой, лимит будет существенным).
• Ставка НДФЛ: 13% (прогрессивная шкала для сумм свыше 2,4 млн руб. дохода по вкладам в совокупности с другими доходами).
• Налог рассчитывает ФНС автоматически, уведомление приходит к концу года (платить до 1 декабря следующего года).

Как проверить, удержан ли налог?

Если вы получаете пенсию, подлежащую облажению (военная, из НПФ), или работаете:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИФНС / Госуслуги): раздел «Жизненные ситуации» → «Проверка налогов» или «Декларации». Там видно начисления, удержания, задолженность.
2. Справка 2-НДФЛ: запрашивается у налогового агента (работодателя, НПФ, органа назначения пенсии) или формируется в ЛК.
3. Уведомление о налогах: приходит в ЛК и на Госуслугах к 30 октября (для имущественных налогов) или к 1 ноября (для НДФЛ по вкладам/продаже имущества).

Резюме: чек-лист для 2026 года

Для абсолютного большинства граждан РФ, получающих страховую пенсию по старости, ответ на вопрос «Надо ли платить налог с пенсии?» в 2026 году — нет. Государство полностью освобождает эти выплаты от НДФЛ.

Однако пенсионеры остаются плательщиками других налогов: на имущество (с учетом льгот), на землю (с вычетом 6 соток), на доходы по вкладам (сверх лимита) и, если продолжают работать, НДФЛ с зарплаты. При этом работа дает право на социальные и имущественные налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть уплаченных с зарплаты средств.

Рекомендация: раз в год (обычно в марте-апреле) заходите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через Госуслуги. Проверяйте раздел «Налоги» и «Декларации». Это гарантирует, что вы не пропустите уведомление об оплате имущественных налогов и правильно оформите вычеты, если имеете право.

Статья подготовлена на основе законодательства РФ, действующего на г. (НК РФ, ФЗ-400, ФЗ-340, поправки 2023-2024 гг. по прогрессивной шкале НДФЛ). Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в МФЦ, СФР или к налоговому консультанту.