Короткий ответ: да, в большинстве случаев собственники квартир обязаны платить налог на имущество физических лиц. Однако законодательство предусматривает существенные вычеты, льготы для отдельных категорий граждан и нюансы расчета, которые могут снизить сумму к нулю. В этой статье подробно разберем, как считается налог, кто имеет право не платить, как проверить уведомление ФНС и куда обратиться при ошибках.

Общие правила: кто плательщик и за что

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 400, 401), плательщиками налога на имущество физических лиц признаются владельцы недвижимости (квартир, комнат, домов, гаражей, единых недвижимых комплексов и т.д.), закрепленные за ними в ЕГРН (Росреестре). Налог исчисляется налоговым органом автоматически на основании данных Росреестра, ГИБДД, Гостехнадзора и ГИМС МЧС.

Важно: Налог платится за прошлый налоговый период. Например, в 2026 году (срок оплаты — до 1 декабря 2026 г.) оплачивается налог за 2025 год.

Как рассчитывается налог: кадастровая стоимость и ставки

С 2015 года база налогообложения — это кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового года. Инвентарная стоимость практически не используется (кроме редких исключений для старых объектов, не прошедших переоценку).

Ставки налога (ст. 406 НК РФ):

• 0,1% — квартиры, комнаты, дома, гаражи, парковки, незавершенное строительство, иждивенческие дома.
• 0,5% — иные недвижимые имущества (коммерческая недвижимость, офисы, ТЦ, объекты стоимостью свыше 300 млн руб.).
• 2% — объекты, внесенные в региональные реестры (обычно это элитная недвижимость, стоимость которой превышает 300 млн руб.).

Пример для Москвы: В столице действует новая кадастровая оценка. Для большинства квартир налог измеряется десятками тысяч рублей в год, но после применения налоговых вычетов сумма существенно снижаеться.

Налоговые вычеты: «бесплатные» квадратные метры

Это главный механизм снижения налога для всех граждан РФ. Из кадастровой стоимости вычитается стоимость определенной площади (ст. 403 НК РФ):

• 20 кв. м, для квартиры;
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м, для жилого дома;
• 1 млн руб. — для единого недвижимого комплекса (ЕНК), сочетающего жилое и нежилое назначение.

Как это работает: Налог считается только с площади, превышающей вычет. Если квартира 45 кв. м, налог берется с 25 кв. м (45 – 20). Если квартира 18 кв. м, налог равен нулю.

Если в собственности несколько объектов одного типа (например, 2 квартиры), вычет дается только на один из них (обычно на самый дорогой, но можно выбрать другой через заявление в ФНС).

Кто освобожден от уплаты налога полностью (Льготы ст. 407 НК РФ)

От уплаты налога на имущество физлиц освобождаются (на один объект каждого вида: одну квартиру, один дом, один гараж и т.д.):

• Пенсионеры по старости (женщины 60+, мужчины 65+);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• Ветераны и участники ВОВ, лица, награжденные орденами/медалями «За оборону/Победу»;
• Лица, пострадавшие от радиации/катастроф (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
• Наследники погибших при исполнении госслужбы/военной службы;
• Отдельные категории военнослужащих и сотрудников спецподразделений (с 2023 г. расширен перечень участников СВО).

Нюанс: Льгота предоставляется на один объект каждого вида. Если у пенсионера 2 квартиры — налог свободен только за одну (самую дорогую по умолчанию). На вторую квартиру платится налог с вычетом 20 кв. м.

Льгота не дается автоматически во всех случаях — часто нужно подать заявление в ФНС (через Госуслуги, личный кабинет налогоплательщика или лично/почтой), чтобы закрепить право за конкретным объектом.

Сроки оплаты и уведомления ФНС

• Срок оплаты: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (для 2025 года — до ).
• Уведомление: ФНС направляет уведомления заранее (обычно в августе–сентябре). С 2024–2025 гг. акцент сделан на электронном виде через Госуслуги и Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН). Бумажные письма приходят тем, кто не зарегистрирован на порталах или отказался от электронного вида.

Как проверить уведомление и исправить ошибку

До 1 декабря критически важно сверить в уведомлении:

1. Объекты: есть ли лишние (уже проданные, сгоревшие, не принадлежащие вам) или не хватает ваших.
2. Доли: правильно ли указана ваша доля (если квартира в общей собственности).
3. Кадастровая стоимость: соответствует ли она данным Росреестра на 01.01 налогового года.
4. Ставки: применена ли ставка 0,1% (для жилья).
5. Льготы и вычеты: учтены ли 20/10/50 кв. м и льготная категория (если применимо).

Нашли ошибку? Не ждите начисления пени. Подайте заявление на уточнение сведений через ЛК ИНН, Госуслуги или в любом отделении ФНС (МФЦ). Налог пересчитают, и если вы уже заплатили — вернут переплату или зачтут на будущие платежи.

Особенности для детей и иждивенцев

Дети являются плательщиками налога, если квартира оформлена в их собственность. Родители (законные представители) платят за них. Действуют те же вычеты (20 кв. м на квартиру). Льготы по категориям (инвалидность ребенка) также распространяются на имущество ребенка.

Квартира в ипотеке: платит заемщик или банк?

Платит заемщик (собственник). Наличие обременения (ипотеки) не освобождает от налога. Банк не платит налог за заложенную квартиру. Вычет 20 кв. м и льготы работают в стандартном режиме.

Что делать, если уведомления не пришло?

Отсутствие уведомления не освобождает от ответственности за неуплату (пени начслятся с 2 декабря). Самостоятельно проверьте начисления в ЛК ИНН (nalog.gov.ru) или на Госуслугах. Там же можно распечатать квитанцию (УПД) и оплатить онлайн без комиссии.

Обжалование кадастровой стоимости

Если считаете, что кадастровая стоимость завышена (а значит и налог выше справедливого), можно обжаловать её:

• Через Комиссию при Росреестре (административный порядок, бесплатно, быстрее).
• Через суд (нужен отчет об оценке рыночной стоимости от независимого оценщика, платная госпошлина).

Если стоимость снижена по итогам обжалования, налог пересчитают за прошлые периоды (до 3 лет назад) и вернут переплату.

Краткий чек-лист собственника на 2026 год

• ☐ Зайдите в ЛК ИНН или Госуслуги в августе–сентябре 2026 г.
• ☐ Проверьте список объектов, доли, кадастровую стоимость.
• ☐ Убедитесь, что применен вычет (20 кв. м на квартиру) и льгота (если есть право).
• ☐ Если ошибка, подайте заявление на уточнение до 1 декабря.
• ☐ Оплатите налог до 1 декабря 2026 г. (за 2025 год).
• ☐ Сохраните квитанцию/чек об оплате.

---

Резюме: Платить налог за квартиру в собственности нужно почти всегда. Но благодаря вычету в 20 кв. м многие владельцы небольших квартир платят 0 рублей. Пенсионеры и льготные категории могут полностью освободиться от налога на один объект. Главное — вовремя проверить уведомление ФНС в личном кабинете и заплатить до 1 декабря, чтобы избежать пени и судебных приставов.