Потеря работы — непростой период в жизни любого человека‚ и государственная поддержка в виде пособия по безработице становится важным источником дохода. Естественно‚ у многих граждан возникает вопрос: нужно ли платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с пособия по безработице? Разберёмся в этом вопросе подробно.
Короткий ответ
Нет‚ пособие по безработице не облагается НДФЛ. Это прямо закреплено в налоговом законодательстве Российской Федерации.
Законодательное основание
Согласно пункту 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ‚ от налогообложения НДФЛ освобождаются государственные пособия‚ за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребёнком). К числу необлагаемых выплат относятся:
- пособие по безработице;
- пособие по беременности и родам;
- стипендии;
- иные государственные пособия‚ установленные законодательством.
Таким образом‚ гражданин получает пособие по безработице в полном объёме‚ без удержания подоходного налога в размере 13% (или 15% при повышенной ставке).
Почему возникает путаница
Иногда в интернете можно встретить противоречивую информацию. Путаница возникает по нескольким причинам:
- Пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ — это единственное государственное пособие‚ с которого налог удерживается. Некоторые ошибочно распространяют это правило на все виды пособий.
- Выходные пособия при увольнении — это не пособие по безработице. Выплаты при сокращении или увольнении по соглашению сторон имеют собственный порядок налогообложения: они не облагаются НДФЛ в пределах трёхкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для работников Крайнего Севера)‚ а с суммы превышения налог удерживается.
- Материальная помощь и иные выплаты от бывшего работодателя могут облагаться налогом по общим правилам.
Кто выплачивает пособие и как
Пособие по безработице выплачивается центром занятости населения (а не работодателем) на основании Закона РФ «О занятости населения в Российской Федерации». Поскольку выплата освобождена от НДФЛ‚ центр занятости не выступает налоговым агентом и ничего не удерживает.
Нужно ли декларировать пособие
Подавать декларацию 3-НДФЛ только из-за получения пособия по безработице не требуется‚ так как этот доход не подлежит налогообложению. Однако если вы подаёте декларацию по другим основаниям (например‚ для получения имущественного или социального вычета)‚ сумму пособия при необходимости можно отразить в разделе «Доходы‚ не подлежащие налогообложению» (государственные пособия).
Что важно помнить получателю пособия
- Пособие по безработице — не единственная мера поддержки: через центр занятости можно пройти бесплатное переобучение и получить стипендию‚ которая также не облагается НДФЛ.
- Если в период получения пособия вы получали иные доходы (например‚ от сдачи имущества в аренду или подработки)‚ эти доходы декларируются и облагаются налогом в общем порядке.
- Самозанятые‚ вставшие на учёт в центре занятости‚ должны учитывать особенности совмещения статусов — рекомендуется уточнить условия в своём регионе;
Пособие по безработице не облагается НДФЛ на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ. Гражданин получает всю назначенную сумму целиком‚ декларировать её не нужно. Налог удерживается лишь с отдельных видов выплат‚ которые часто путают с пособием‚ — например‚ с больничных и с части выходного пособия при увольнении‚ превышающей установленный лимит. Если у вас остались сомнения по конкретной выплате‚ стоит обратиться за консультацией в налоговую инспекцию или центр занятости населения.