Многих пенсионеров волнует вопрос: нужно ли платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с пенсии? Разберёмся подробно, какие выплаты освобождены от налогообложения, а в каких случаях налог всё же придётся заплатить.

Облагается ли пенсия по старости НДФЛ

Нет, пенсия по старости не облагается подоходным налогом. Согласно Налоговому кодексу РФ, государственные пенсии, пенсии по социальному обеспечению и страховые пенсии освобождаются от НДФЛ. Это касается:

• страховой пенсии по старости;
• пенсии по инвалидности;
• пенсии по случаю потери кормильца;
• социальных пенсий;
• государственных пенсий за выслугу лет.

Также не облагается НДФЛ индексация пенсии — все ежегодные повышения и доплаты к государственной пенсии поступают пенсионеру в полном объёме, без удержания налога.

В каких случаях пенсионер всё же платит НДФЛ

Освобождение от налога касается только самой пенсии. Другие доходы пенсионера облагаются НДФЛ в обычном порядке. Рассмотрим основные ситуации.

Работа и заработная плата

Если пенсионер продолжает работать, с его зарплаты работодатель удерживает НДФЛ по стандартной ставке (13% или 15% при высоких доходах). То же касается вознаграждений по гражданско-правовым договорам.

Негосударственная пенсия

Выплаты из негосударственных пенсионных фондов (НПФ) по договорам, заключённым работодателем в пользу работника, могут облагаться налогом. Если же человек сам формировал накопления, действуют особые правила: для полного освобождения выплат от налога и возврата НДФЛ обычно нужно участвовать в программе не менее установленного срока.

Муниципальные доплаты к пенсии

В некоторых муниципалитетах бывшим служащим органов местного самоуправления выплачивается не пенсия за выслугу лет, а ежемесячная доплата к страховой пенсии. Поскольку НК РФ освобождает от НДФЛ только пенсии за выслугу лет, с таких доплат удерживают 13%.

Проценты по банковским вкладам

Если у пенсионера есть вклад в российском банке, с процентов, превышающих необлагаемый лимит, придётся заплатить НДФЛ. Льгот для пенсионеров по этому виду налога не предусмотрено.

Доходы от продажи и сдачи имущества

При продаже недвижимости (если не истёк минимальный срок владения) или сдаче жилья в аренду пенсионер обязан задекларировать доход и уплатить налог на общих основаниях.

Налоговые вычеты для пенсионеров

Пенсионеры могут вернуть часть уплаченного НДФЛ через налоговые вычеты — имущественные (при покупке жилья), социальные (на лечение, обучение) и другие. Главное условие — наличие дохода, с которого удерживается НДФЛ: зарплата, доход от аренды, вознаграждения по договорам.

При этом у пенсионеров есть особая привилегия: имущественный вычет можно перенести на предыдущие годы. То есть можно вернуть подоходный налог, удержанный в течение нескольких лет, предшествующих покупке жилья, даже если сейчас человек уже не работает.

Другие налоговые льготы пенсионерам

Помимо освобождения пенсии от НДФЛ, пенсионеры имеют льготы по другим налогам:

• Налог на имущество, пенсионеры освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида (квартира, дом, гараж);
• Земельный налог — предусмотрен вычет на 6 соток земельного участка;
• Транспортный налог — льготы устанавливаются на региональном уровне.

Пенсия по старости, как и другие государственные пенсии, подоходным налогом не облагается — пенсионер получает её в полном объёме, включая все индексации. Однако если у пенсионера есть дополнительные источники дохода — зарплата, вклады, аренда, продажа имущества, муниципальные доплаты — с них НДФЛ уплачивается в общем порядке. При этом пенсионеры сохраняют право на налоговые вычеты и пользуются рядом дополнительных льгот.