Многих пенсионеров волнует вопрос: удерживается ли подоходный налог (НДФЛ) из пенсионных выплат? Ведь пенсия, пособия и иные подобные выплаты формально относятся к доходам гражданина. Разберёмся подробно, в каких случаях налог удерживается, а в каких, нет.

Облагается ли налогом государственная пенсия

В России существует два основных вида пенсионного обеспечения:

• государственная пенсия — выплачивается по достижении определённого возраста, при наличии необходимого стажа, по инвалидности или по потере кормильца;
• негосударственная пенсия — формируется за счёт добровольных взносов в негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Государственная пенсия подоходным налогом не облагается. Это касается страховой пенсии по старости, пенсии по инвалидности, социальной пенсии и других выплат по государственному пенсионному обеспечению. Пенсионер получает на руки всю начисленную сумму без удержания 13%.

Пример

Петров в 2025 году вышел на пенсию по старости. На руки он получает полную сумму пенсии без удержания НДФЛ, поскольку пенсии по государственному пенсионному обеспечению налогом не облагаются.

Налог на негосударственную пенсию

С негосударственными пенсиями ситуация сложнее. Здесь всё зависит от того, кто заключил договор с НПФ и кто уплачивал взносы:

1. Договор заключён самим гражданином, взносы платил он сам. В этом случае негосударственная пенсия НДФЛ не облагается. Например, Смирнова несколько лет делала добровольные отчисления на будущую пенсию, заключив договор с НПФ на себя. Платить подоходный налог с этих выплат ей не нужно.
2. Договор заключил работодатель, взносы платил он. Тогда считается, что работник получает доход, и с негосударственной пенсии удерживается 13% НДФЛ. Налоговым агентом выступает сам фонд: он удерживает налог при выплате и перечисляет его в бюджет.

Жуков получает негосударственную пенсию, взносы за которую платил его работодатель. С этих выплат удерживается 13% подоходного налога. Удержание производит НПФ, поскольку он является налоговым агентом Жукова.

Работающие пенсионеры

Описанные правила действуют и для тех пенсионеров, которые продолжают трудиться. Важно понимать, что зарплата и пенсия — это разные виды доходов, к которым применяются разные правила:

• НДФЛ с заработной платы работающего пенсионера удерживает и перечисляет в бюджет работодатель;
• государственная пенсия налогом по-прежнему не облагается — работающий пенсионер получает её в полном объёме.

Как избежать уплаты НДФЛ с негосударственной пенсии

Чтобы не платить 13% с пенсионных выплат из НПФ, следуйте простым рекомендациям:

• заключайте договор с негосударственным пенсионным фондом на себя;
• уплачивайте взносы из собственных средств, а не через работодателя;
• сохраняйте документы, подтверждающие уплату взносов.

Кроме того, уплаченные в НПФ взносы дают право на социальный налоговый вычет — можно вернуть часть уплаченного налога, подав декларацию 3-НДФЛ.

Подведём итоги:

1. Государственные пенсии (по старости, инвалидности, социальные) НДФЛ не облагаются.
2. Негосударственная пенсия не облагается налогом, если договор с НПФ заключён самим гражданином и взносы уплачивались из его средств.
3. Если взносы в НПФ платил работодатель, с негосударственной пенсии удерживается 13% НДФЛ — это делает сам фонд.
4. Работающие пенсионеры платят НДФЛ только с зарплаты, пенсия остаётся необлагаемой.

Если у вас остались вопросы по налогообложению пенсионных выплат или оформлению налогового вычета, рекомендуется обратиться к специалистам по налогообложению или в налоговую инспекцию по месту жительства.