Короткий ответ: основное пособие по безработице, выплачиваемое через биржу труда (ЦЗН), не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Сумма, зачисленная на карту, приходит «на руки» в полном размере, без удержания 13% (или 15/30% для нерезидентов/высоких доходов).

Однако существуют важные нюансы, касающиеся иных выплат, которые гражданин может получить в период безработицы (выходные пособия, компенсации, оплата обучения), а также правила учета этих средств при получении налоговых вычетов. Ниже — подробный разбор законодательства, актуальных сумм и частых ошибок.

Законодательная база: почему пособие не облагается НДФЛ

Правовое основание содержится в статье 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Согласно подпункту 1 пункта 1 ст. 217 НК РФ, к доходам, не подлежащим облажению налогом, относятся:

«государственные социальные выплаты, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной социальной помощи, законодательством Российской Федерации о обязательном социальном страховании, законодательством Российской Федерации о пенсионном обеспечении отдельных категорий граждан…»

Пособие по безработице относится к категории государственных социальных выплат (регулируется ФЗ-1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»). Следовательно, оно попадает под действие налогового освобождения по ст. 217 НК РФ.

• Налоговый агент (ЦЗН/Соцфонд) не удерживает НДФЛ при выплате пособия.
• В декларации 3-НДФЛ эти суммы указывать не нужно (если у вас нет других доходов, подлежащих декларированию).
• Справка 2-НДФЛ по итогам года по данному доходу не выдается (или выдается с кодом дохода, не облагаемого налогом).

Какие выплаты на бирже труда НЕ облагаются налогом

Помимо ежемесячного пособия по безработице, к не облагаемым НДФЛ доходам (на основании ст. 217 НК РФ и пояснений ФНС) относятся:

1. Пособие по безработице (ежемесячное, в размере от минимального до максимального).
2. Стипендия на период профессионального обучения/переобучения, направленного биржей труда (выплачиваеться за счет бюджета Фонда занятости).
3. Материальная помощь в связи с рождением ребенка, гибелью кормильца и т.д., выплачиваемая безработным в установленных законом случаях и пределах (до 50 000 руб. в год по общему правилу ст. 217 п. 1 п. 3 НК РФ, но для безработных часто действуют специальные нормы).
4. Возмещение расходов на проезд к месту обучения или работы (субсидии), если они выплачиваются в натуре или как компенсация фактических затрат по документам;

Какие сопутствующие выплат МОГУТ облагаться НДФЛ (Важно!)

Часто гражданины путают пособие от государства с выплатами от бывшего работодателя, которые могут поступать в тот же период. Налог удерживается не биржей труда, а работодателем-налоговым агентом:

• Выходное пособие при сокращении/ликвидации — облагается НДФЛ (за вычетом не облагаемой части до 3-х окладов/среднемесячных заработков по ст. 217 п. 3 НК РФ).
• Средний заработок за период трудоустройства (выплачиваемый бывшим работодателем до 2–3 месяцев после увольнения по ст. 178 ТК РФ) — полностью облагается НДФЛ.
• Компенсация за неиспользованный отпуск — облагается НДФЛ.
• Выплаты по ДМС/добровольному страхованию от работодателя — облагаются (материальная выгода).

Актуальные размеры пособия по безработице на 2025–2026 годы

Согласно Постановлению Правительства РФ (данные на 2026 год из доступных источников), установлены следующие пределы:

*Примечание: Точные цифры на 2025 год устанавливались Постановлением Правительства РФ от № 2346 (макс. 13 779 руб., мин. 1 616 руб.). С вступают в силу новые индексированные значения (мин. 1 863 руб., макс. 15 886 руб.).

Особые категории (получают повышенные выплаты, также без НДФЛ):

• Уволенные по сокращению штата/ликвидации организации (первые 3 месяца, 75% среднего заработка, но не выше макс.; далее — 60%, но не выше макс.).
• Выпускники учебных заведений, впервые ищущие работу.
• Родители-одиночки, родители детей-инвалидов, ухаживающие за инвалидом I группы или пожилым человеком 80+ (пособие устанавливается в максимальном размере).

Влияет ли пособие на налоговые вычеты?

Это частый вопрос. Поскольку пособие по безработице не относится к доходам, облагаемым НДФЛ (ст. 217 НК РФ), оно:

• НЕ формирует налоговую базу для расчета социальных вычетов (лечение, обучение, взносы в НПФ и т.д.). Вы не можете «вернуть» 13% с пособия, так как вы его не платили.
• НЕ учитывается при расчете лимита имущественного вычета при покупке жилья (лимит 2 млн руб. относится к стоимости объекта, а не к доходу).
• НЕ мешает получить вычеты по доходам прошлых лет (зарплате), если вы подаете 3-НДФЛ за периоды, когда работали официально.

Важно про EITC (Earned Income Tax Credit): В интернете встречается информация про форму 1099-G и налоговый кредит заработанного дохода (EITC). Это законодательство США (IRS). В Российской Федерации аналогов EITC нет. Не путайте американские налоговые правила с российскими.

Порядок получения и сроки выплат в 2025–2026 гг.

1. Регистрация в качестве безработного: Через портал «Госуслуги», личный кабинет на портале «Работа в России» (trudvsem.ru) или лично в ЦЗН по месту жительства/прописки.
2. Пакет документов: Паспорт, СНИЛС, трудовая книжка (или СТР), документ об образовании, справка о среднем заработке за последние 3 месяца (запрашивается ЦЗН автоматически из Соцфонда/ФНС).
3. Срок рассмотрения: 11 календарных дней с момента подачи полного пакета.
4. Выплата: Ежемесячно, при условии регламентного посещения ЦЗН (обычно 2 раза в месяц) для подтверждения статуса безработного и ознакомления с вакансиями. Пропуск без уважительной причины — основание для приостановки выплат.

Самостоятельность и НПД (Налог на профессиональный доход)

Если вы зарегистрированы как самозанятый (НПД), вы не можете одновременно получать пособие по безработице. Статусы несовместимы.

• Для постановки на учет нужно прекратить регистрацию плательщика НПД (через приложение «Мой налог» или налоговую).
• Если доходов от самозанятости не было, при расчете пособия могут ориентироваться на зарплату последнего места работы по трудовому договору.

Резюме: чек-лист для гражданина

Пособие с биржи труда (ЦЗН) — это чистая сумма на руки. Государство не удерживает НДФЛ с этих выплат, опираясь на ст. 217 НК РФ. Вам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ по этим доходам и не стоит ждать налогового вычета с них.

Внимание стоит обратить только на выплаты от работодателя (выходные, компенсации, «зарплата за простой»), они облагаются по общим правилам. При получении пособия строго соблюдайте регламент посещений ЦЗН, чтобы не потерять право на выплаты.

Статья подготовлена на основе НК РФ, ФЗ-1032-1, Постановлений Правительства РФ и разъяснений ФНС России. Актуально на .