Вопрос о том‚ облагаются ли декретные выплаты налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)‚ волнует многих будущих мам. Разберёмся в этом подробно‚ опираясь на действующее законодательство Российской Федерации.
Что такое декретные выплаты
Под «декретными» в обиходе обычно понимают несколько видов выплат:
- Пособие по беременности и родам, выплачивается за период отпуска по беременности и родам (обычно 140 дней: 70 до родов и 70 после);
- Пособие по уходу за ребёнком до 1‚5 лет — ежемесячная выплата в размере 40% от среднего заработка;
- Единовременное пособие при рождении ребёнка;
- Пособие за постановку на учёт в ранние сроки беременности (для нуждающихся).
Облагаются ли декретные НДФЛ
Короткий ответ: нет‚ декретные выплаты налогом не облагаются.
Согласно пункту 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ‚ государственные пособия освобождаются от налогообложения НДФЛ. К таким пособиям относятся:
- пособие по беременности и родам;
- пособие по уходу за ребёнком;
- единовременное пособие при рождении ребёнка;
- иные государственные пособия‚ установленные законодательством.
Это означает‚ что женщина получает декретные «чистыми», работодатель или Социальный фонд России (СФР) перечисляет всю начисленную сумму без удержания 13% (или 15% при высоких доходах).
Как считают декретные: с налогом или без
Здесь важно понимать тонкость. При расчёте пособия используется средний заработок за два предыдущих календарных года. В расчёт берётся начисленная («грязная») зарплата до вычета НДФЛ‚ то есть та сумма‚ с которой работодатель уплачивал страховые взносы.
Пример:
- Оклад сотрудницы, 60 000 рублей «грязными» (на руки она получала 52 200 рублей после вычета НДФЛ);
- Для расчёта пособия будет использоваться именно сумма 60 000 рублей‚ а не 52 200;
- Начисленное пособие выплачивается полностью‚ без удержания налога.
Таким образом‚ формула выглядит так:
Пособие = (Сумма дохода за 2 года до вычета НДФЛ / 730 дней) × количество дней отпуска
Что облагается налогом‚ а что нет
Для ясности приведём сравнительную таблицу:
- ✅ Не облагаются НДФЛ: пособие по беременности и родам‚ пособие по уходу за ребёнком до 1‚5 лет‚ единовременные выплаты при рождении‚ ежемесячные выплаты на детей из бюджета;
- ❌ Облагаются НДФЛ: доплаты работодателя сверх установленных пособий (если они не отнесены к необлагаемым)‚ материальная помощь свыше 50 000 рублей на ребёнка в год‚ обычная заработная плата.
Страховые взносы и декретные
Декретные выплаты также не облагаются страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). Работодатель не начисляет на них взносы на пенсионное‚ медицинское и социальное страхование.
Налоговый вычет в декрете
Важный нюанс: поскольку декретные не облагаются НДФЛ‚ в период отпуска по уходу за ребёнком у женщины нет налогооблагаемого дохода‚ а значит‚ она не может получить налоговый вычет (например‚ имущественный или социальный) за этот период. Однако право на вычет сохраняется — его можно использовать‚ когда появится доход‚ облагаемый НДФЛ‚ или оформить вычет на работающего супруга (в случаях‚ предусмотренных законом).
- Декретные пособия не облагаются НДФЛ — выплачиваются в полном объёме;
- Для расчёта пособия берётся заработок до вычета налога («грязная» зарплата);
- Страховые взносы на декретные также не начисляются;
- Доплаты от работодателя сверх государственных пособий могут облагаться налогом;
- В период декрета нельзя получать налоговые вычеты из-за отсутствия облагаемого дохода.
Если у вас остались вопросы по расчёту конкретных сумм‚ рекомендуется обратится в бухгалтерию работодателя или в отделение Социального фонда России — специалисты помогут рассчитать размер выплат с учётом вашей индивидуальной ситуации.