Короткий ответ: да, доходы по вкладам инвалидов облагаются НДФЛ на общих основаниях. Наличие инвалидности (I, II или III группы) не дает права на освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по банковским вкладам и счетам.

Во многих источниках можно встретить путаницу: существуют налоговые вычеты для инвалидов (стандартные социальные вычеты по ст. 218 НК РФ), но они распространяются на доходы, облагаемые по шкале 13%/15% (заработная плата, пенсии, доходы от ГПХ и т.д.). Доходы по вкладам начиная с 2021 года облагаются по специальному правилу (ст. 214.7 НК РФ), которое не предусматривает применения стандартных вычетов.

Как работает налог на доходы по вкладам (ст. 214.7 НК РФ)

С 2021 года налоговая база по вкладам формируется отдельно от остальных доходов. Суть механизма:

• Налоговый агент — банк. Банк рассчитывает доход, удерживает налог и платит его за клиента (с 2023 года, единый налоговый платеж до 28 декабря года, следующего за налоговым периодом).
• Неналогооблагаемый лимит. Ежегодно устанавливается лимит дохода, с которого налог не платится. Он равен: 1 000 000 руб. × ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января налогового периода.
• Ставка налога. 13% для налоговых резидентов РФ (доход до 5 млн руб. в год по всем источникам), 15% — для нерезидентов и по части превышающей 5 млн руб. (прогрессивная шкала).

Пример расчета лимита на 2024 и 2025 годы:

* Ставка на г. составила 21% (решение Совета директоров ЦБ от ). Лимит на 2026 год будет известен в январе 2026 года.

Почему стандартные вычеты инвалидов не работают для вкладов

Согласно п. 1 ст. 214.7 НК РФ, налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам определяется без учета налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218–221 НК РФ.

Стандартные вычеты для инвалидов (ст. 218 НК РФ):

• 500 руб./мес. — инвалидам I и II групп, лицам, получившим инвалидность в детстве (детям-инвалидам);
• 3 000 руб./мес. — инвалидам III группы, а также участникам ликвидации аварий на ЧАЭС и др. категориям.

Эти вычеты уменьшают налоговую базу по зарплате, пенсии, авторским вознаграждениям и др. доходам. На налоговую базу по вкладам они влиять не могут. Законодатель намеренно разделил эти потоки: налог на вклады — это «налог на капитал», а не на труд или социальное обеспечение.

Категории граждан, которые ТАКЖЕ платят налог с вкладов (нет льгот)

Помимо инвалидов, на общих основаниях платят налог с процентов по вкладам:

• Пенсионеры по возрасту (женщины 60+, мужчины 65+);
• Военнослужащие срочной службы;
• Родители-одиночки, родители многих детей (если только это не доходы по зарплате);
• Герои России/СССР, Герои Труда;
• Любые другие категории граждан, не указанные в исключениях ст. 214.7 НК РФ.

Кто ИСКЛЮЧЕН из уплаты налога на вклады (Исключения по ст. 214.7 НК РФ)

Налог с процентов по вкладам не удерживается и не платится только в следующих случаях (п. 3 ст. 214.7 НК РФ):

1. Участники СВО и члены их семей. С 2023 года (закон от № 419-ФЗ) полностью освобождены от налога на доходы по вкладам на период участия в СВО и 3 года после окончания (или бессрочно при получении инвалидности/гибели).
2. Вклады под 1% годовых и ниже. Если процентная ставка по вкладу не превышает 1% в год, доход не облагается.
3. Эскроу-счета. Деньги на эскроу-счетах (например, при долевом строительстве) не облагаются.
4. Определенные структурные продукты/страхование жизни (НСЖ). Доходы по договорам НСЖ облагаются по другим правилам (после 5 лет, безналогово).
5. Вклады в иностранной валюте. До 2025 года они не облагались, но с 2025 года (ФЗ от № 389-ФЗ) они включены в налогообложение по тем же правилам (лимит 1 млн × ключевая ставка, пересчет по курсу ЦБ на день начисления процентов).

Практический пример для инвалида II группы на 2024 год

Условия: Инвалид II группы, резидент РФ. Имеет зарплату 50 000 руб./мес. и вклад 1 000 000 руб. под 18% годовых.

Расчет по зарплате (с вычетом 500 руб./мес.):

• Годовой доход: 600 000 руб.
• Стандартный вычет: 500 × 12 = 6 000 руб.
• Налоговая база: 594 000 руб.
• НДФЛ (13%): 77 220 руб. (удерживает работодатель).

Расчет по вкладу (БЕЗ вычета):

• Начисленные проценты: 180 000 руб.
• Неналогооблагаемый лимит 2024 г.: 160 000 руб.
• Налоговая база: 180 000 – 160 000 = 20 000 руб.
• НДФЛ (13%): 2 600 руб. (рассчитает и удержит банк / ФНС в 2025 г.).

Сроки и порядок оплаты (актуально для 2024–2025 гг.)

1. Налоговый период — календарный год (январь–декабрь).
2. Расчет налога производит ФНС на основании данных от банков (до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом).
3. Срок оплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
   • Налог за 2024 год, платим до 1 декабря 2025 года.
   • Налог за 2025 год — платим до 1 декабря 2026 года.
4. Уведомление. Налоговая инспекция направляет уведомление (бумажное или в ЛК ФНС/Госуслуги) за 30 дней до срока оплаты.

Важно: Если сумма налога менее 100 руб., уведомление не присылают, платить не нужно.

Частые ошибки и мифы

Резюме: чек-лист для инвалида-вкладчика

• ✅ Проверьте сумму процентов по всем вкладам в РФ банках за год (банки отправляют данные в ФНС автоматически).
• ✅ Узнайте лимит текущего года (1 млн × ключевая ставка ЦБ на 1 янв).
• ✅ Сравните: Если сумма процентов ≤ лимита — налога нет. Если больше — налог 13% (15%) с разницы.
• ✅ Не ждите уведомления, если сумма мала (менее 100 руб. налога — уведомления нет, платить не надо).
• ✅ Используйте вычеты по инвалидности для уменьшения налога с зарплаты/пенсии/аренды, это ваше законное право (ст. 218 НК РФ).
• ✅ Если вы участник СВО, предоставьте в банк/ФНС справку для применения полной льготы по ст. 214.7 НК РФ.

Наличие инвалидности дает важные социальные гарантии и стандартные налоговые вычеты на доходы от труда (зарплата, пенсия), но не распространяется на инвестиционный доход (проценты по вкладам). Законодатель приравнял инвалидов к остальным налогоплательщикам по статье 214.7 НК РФ: единый лимит не дохода (1 млн руб. × ключевая ставка) и ставка 13%/15% с избытка.

Планируя сбережения, инвалидам (как и всем гражданам) следует учитывать ключевую ставку ЦБ: чем она выше, тем выше не лимит, но и ставки по вкладам банки обычно поднимают синхронно. Для 2025 года лимит составил рекордные 210 000 руб., что позволяет держать на вкладах под ~21% около 1 млн руб. без налоговых последствий.

Статья подготовлена на основании НК РФ (ст. 214.7, 218, 224) и изменений ФЗ от № 389-ФЗ (налогообложение валютных вкладов с 2025 г.). Информация актуальна на январь 2026 года.