Правильное заполнение платежного поручения — залог своевременного зачисления средств в бюджет и отсутствия пеней, штрафов и проблем с налоговым органом. С 2023 года действуют единые правила перечисления налогов через Единый налоговый счет (ЕНС) и использование Единого налогового платежа (ЕНП), что кардинально упростило процедуру, но ввело строгие требования к реквизитам.

В этой статье мы разберем актуальные образцы заполнения платежки по основным налогам, проанализируем ключевые поля (101, 104, 106, 107, 109) и рассмотрим типичные ошибки.

Общие принципы заполнения платежки на ЕНП (2024 год)

Большинство налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов перечисляются единым платежом на счет Федерального казначейства. Организации и ИП заполняют платежку по Приказу Минфина от № 107н (в ред. от 2023–2024 гг.).

Ключевые реквизиты для ЕНП (обязательные к заполнению):

• Поле 101 (Плательщик): ИНН и КПП (для орг.), только ИНН (для ИП/физлиц). Статус: «01» (орг.), «02» (ИП), «03» (физлицо).
• Поле 104 (КБК): 182 1 01 00000 01 1000 110 — единый КБК для всех ЕНП.
• Поле 105 (ОКТМО): Код по ОКТМО налогового органа, в котором состоит плательщик (обычно по месту регистрации/учета). Не ставьте «0»!
• Поле 106 (Основание платежа): ТП (текущий платеж) — для ЕНП. Для пени/штрафа по требованию — «ОТ», по инициативе — «ПН»/«ШТ».
• Поле 107 (Налоговый период): Код периода (МС, КВ, ПЛ, ГД) + дата (ГГММДД). Для ЕНП чаще всего указывают ГД.00.2024 (годовой) или МС.03.2024 (месячный), в зависимости от вида отчетности. Важно: для ЕНП допускается указывать «ГД.00.ГГГГ».
• Поле 108 (Номер документа): Номер уведомления или требования (если платеж по ним), иначе «0».
• Поле 109 (Дата документа): Дата уведомления/требования или «0».
• Поле 110 (Вид платежа): «Электронно» (для СБП/КБ) или «03» (бумажный/клиент-банк).

Реквизиты получателя (стандартные для всех ЕНП):

1. Получатель: Федеральное казначейство
2. ИНН получателя: ###
3. КПП получателя: 772701001
4. Счет получателя: 03100643000000018500 (счет ФК в Банке России)
5. Банк получателя: Отделение Банка России по г. Москве (или ГУ ЦБ РФ по вашему региону — уточняйте в банке)
6. БИК: 044525225 (для г. Москвы) или БИК ГУ ЦБ РФ вашего региона
7. Корсчет: 30101###0225 (для г. Москвы) или корсчет вашего ГУ ЦБ РФ

Образец 1: Перечисление страховых взносов (Организация)

Страховые взносы за сотрудников перечисляются ЕНП. Разделение по фондам (ПФР, ФОМС, ФСС) внутри ЕНС происходит автоматически налоговым органом.

Пример заполнения полей (СБП/Клиент-банк):

Пояснение: В поле «Назначение платежа» рекомендуется указывать вид платежа (страховые взносы) и период для удобства сверки, хотя для ЕНП это не обязательно — налоговая распределит средства по ЕНС автоматически.

Образец 2: Перечисление НДФЛ (ИП/Организация — налоговый агент)

НДФЛ удерживаемый у сотрудников, также перечисляется ЕНП. Важно правильно указать налоговый период (месяц удержания).

Пример заполнения (за март 2024 г., срок сдачи до 28 апреля):

• Поле 104 (КБК): 182 1 01 00000 01 1000 110
• Поле 106: ТП
• Поле 107: МС.03.2024 (месяц, в котором выплачен доход)
• Поле 108/109: 0 / 0

Нюанс по уведомлению о суммах удержанного НДФЛ: Если вы сдавали уведомление (до 25 числа следующего месяца), в платежке по-прежнему ставят «0» в полях 108/109. Связка уведомления и платежа происходит по ИНН/КПП/ОКТМО/Периоду.

Образец 3: Перечисление УСН (Авансовые платежи и Годовая)

Для УСН также используется ЕНП и единый КБК.

Авансовый платеж за 1 квартал 2024 г.:

• Поле 107: КВ.01.2024 (Квартал 1)
• Поле 106: ТП

Годовой платеж по УСН за 2023 г. (сдача декларации до , оплата до ):

• Поле 107: ГД.00.2023
• Поле 106: ТП

В назначении платежа удобно писать: «ЕНП УСН доходы за 1 кв. 2024 г. ИНН…» или «ЕНП УСН годовая за 2023 г. ИНН…».

Образец 4: Оплата НДС (Организации)

НДС перечисляется ЕНП. Периодичность — квартальная (авансовые платежи) или ежемесячная (по выбору).

Авансовый платеж НДС за январь 2024 г. (срок до 25 февраля):

• Поле 107: МС.01.2024
• Поле 106: ТП

• Поле 107: КВ.01.2024
• Поле 106: ТП

Образец 5: Погашение задолженности по Уведомлению / Требованию

Если вы получили Уведомление о требовании уточнить/погасить задолженность (форма КНД 1160085) или Требование о погашении (КНД 1160086), реквизиты меняются:

Внимание: Пени и штрафы, взыскиваемые по требованию, также оплачиваются по ЕНП (КБК 182…), основание «ОТ». Самовольная оплата пени (по инициативе плательщика) — основание «ПН», штрафа — «ШТ».

Особенности заполнения для ИП и физлиц (НДФЛ по уведомлению, налог на имущество, транспорт)

ИП на УСН/Патенте/НПД — страховые взносы за себя (фиксированные):

• Поле 101: Статус «02», ИНН ИП.
• Поле 107: ГД.00.2024 (годовой период).
• Поле 106: ТП.
• Срок оплаты фиксированных взносов за 2024 год — 31 декабря 2024 г. (1% с дохода свыше 300 тыс. — до 1 июля 2025 г.).

Физические лица (НДФЛ, имущество, транспорт, земля):

Оплачивается ЕНП (КБК 182…). Квитанции с уникальными КБК больше не используются.

• Поле 101: Статус «03», ИНН физлица.
• Поле 105 (ОКТМО): Код МО/города, где находится имущество или место жительства.
• Поле 107: ГД.00.2023 (за 2023 год, оплата до 1 декабря 2024 г.).
• Поле 106: ТП.

Таблица кодов периода (Поле 107) — Шпаргалка

Типичные ошибки при заполнении (Чек-лист перед отправкой)

1. Неверный ОКТМО (Поле 105). Часто ставят «0» или код по месту нахождения банка, а не по месту учета в ФНС. Проверьте через сервис ФНС «Узнать свой ОКТМО».
2. Старые КБК. Использование старых бюджетных кодов (например, 1###11000110 для НДФЛ) приведет к тому, что деньги «зависнут» в ФК и не зачислятся на ЕНС. Только 182 1 01 00000 01 1000 110.
3. Ошибка в Периоде (Поле 107). Указание «МС.00.2024» вместо «ГД.00.2024» для годовых платежей или путаница между кварталом и месяцем.
4. Незаполненные поля 108/109 при оплате по требованию. Обязательно указывайте номер и дату требования/уведомления.
5. Несовпадение ИНН/КПП в назначении платежа и полях 101/102. Банк может вернуть платежку.
6. Оплата «нулевой» суммы или суммы с копейками для налогов, где это не предусмотрено. Сумма в рублях, копейки — 00.

Как проверить прохождение платежа?

После отправки платежного поручения в банк:

1. Сохраните банковскую квитанцию (выписку со счетом) с отметкой об исполнении (статус «Исполнено»).
2. Заходите в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ИП/ФЛ) на сайте ФНС (nalog.gov.ru) -> раздел «Единый налоговый счет» -> «Операции по ЕНС». Там отображаются все поступления ЕНП.
3. Сверьте сальдо ЕНС. Если платеж прошел, сальдо увеличится (станет более плюсовым/менее минусовым).
4. Если деньги списались с расчетного счета, но не появились в ЛК в течение 3–5 рабочих дней — обратитесь в банк с запросом на трассировку платежа (SWIFT/Систему быстрых платежей/СПС).

Главное правило 2024 года: один КБК (182 1 01 00000 01 1000 110), один счет ФК, правильный ОКТМО и код периода. Для 95% операций основание платежа — «ТП», номер и дата документа — «0».

Рекомендуем настроить шаблоны платежек в вашей системе клиент-банка (1С, СБЕРБИЗНЕС, Т-Банк, Альфа-Бизнес и др.) один раз в начале года, чтобы исключить человеческий фактор при ежемесячной/квартальной оплате.

Статья подготовлена на основании Приказа Минфина РФ № 107н, НК РФ (гл. 45, 46) и актуальных разъяснений ФНС России на 2024 год.