Ежегодная кампания по уплате имущественных налогов — это обязательная процедура для миллионов граждан и организаций. В статье подробно разбираем, что такое налоговое уведомление, какие налоги оно охватывает, какие сроки установлены законодательством, как проверить начисления и где произвести оплату без комиссий.

Что такое уведомление об уплате имущественных налогов?

Налоговое уведомление — это официальный документ, который Федеральная налоговая служба (ФНС) направляет налогоплательщику для информирования о исчисленных суммах налога, подлежащих уплате в бюджет. В отличие от налоговой декларации (которую заполняет сам налогоплательщик), уведомление формирует и присылает налоговый орган на основании имеющихся у него данных о налогооблагаемых объектах.

Согласно п. 3 ст. 52 Налогового кодекса РФ, уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога. Документ содержит сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, ставке налога, исчисленной сумме налога и сроке его уплаты.

Какие налоги включаются в уведомление для физических лиц

В единое уведомление для физических лиц (если они не зарегистрированы как ИП) обычно включаются три основных имущественных налога:

• Налог на имущество физических лиц — на квартиры, дома, гаражи, единые недвижимые комплексы, помещения (торговые, офисные) и иные объекты недвижимости, учтенные в ЕГРН.
• Земельный налог — на земельные участки во владении, пользовании или собственности (в зависимости от категории земель и разрешенного использования).
• Транспортный налог — на зарегистрированные в ГИБДД транспортные средства (легковые авто, мотоциклы, яхты, снегоходы и др.).

Важно: В уведомление может быть включен и НДФЛ, если налоговый агент (работодатель, нотариус и т.д.) не удержал налог с доходов физического лица (например, при продаже имущества, владенном менее минимального срока, выигрышах в лотереях и т.п.).

Ключевые сроки уплаты (актуально для налогового периода 2025 года)

Общий установленный Налоговым кодексом срок уплаты имущественных налогов физическими лицами, 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

• За 2025 год: крайний срок, 1 декабря 2026 года (поскольку 1 декабря 2026 г. выпадает на вторник, переноса на рабочий день не требуется).
• За 2024 год: срок был — 2 декабря 2024 года (1 декабря было воскресеньем).

Обратите внимание: Уведомления начинают рассылаться заранее (обычно с августа-октября), чтобы у налогоплательщиков было достаточно времени на проверку и оплату. С 2026 года планируется переход на автоматическую рассылку уведомлений в электронном виде через личный кабинет и Госуслуги.

Особенности для организаций и ИП: Уведомление об исчисленных суммах (ЕНС)

С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) с 2023 года процедура изменилась для бизнеса. Организации и ИП не ждут уведомление от ФНС, а самостоятельно направляют в налоговый орган «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов».

Когда сдавать уведомление (организации/ИП):

1. Авансовые платежи по налогу на имущество организаций: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (или месяцем, если установлены ежемесячные авансы).
2. Транспортный налог и земельный налог (авансы): сроки устанавливаются региональными законами, чаще всего — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

Важный нюанс по транспортному налогу (Письмо ФНС от № БС-4-21/2346): если в 2022 году вы перечисляли авансовые платежи по транспортному налогу, то в уведомлении за 2022 год (сдаваемом в 2023) нужно указывать только разницу между годовым налогом и уже уплаченными авансами.

Как получить уведомление (физические лица)

ФНС направляет уведомления тремя основными способами:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru — самый быстрый и надежный способ. Уведомление появляется в разделе «Начисления» или «Уведомления».
• Портал Госуслуг (ESIA) — в разделе «Платежи» -> «Налоги и взносы». Получив уведомление здесь, можно сразу оплатить его онлайн.
• Почтой (бумажный вид) — заказным письмом на адрес регистрации. С 2024-2025 годов ФНС активно сокращает бумажную рассылку в пользу электронной.
• Приложение «Налоги ФЛ» — мобильное приложение ФНС России.

Если уведомление не пришло к 1 ноября текущего года, рекомендуется самостоятельно зайти в ЛК и проверить начисления.

Способы оплаты налога

Оплатить начисления можно без комиссии следующими способами:

• Через Личный кабинет ФЛ или приложение «Налоги ФЛ» (банковской картой, СБП, с ЕНС).
• На портале Госуслуг.
• Через интернет-банк или мобильное приложение вашего банка (раздел «Налоги», «Госуслуги», «Платежи по реквизитам» — по УИН/УПД из уведомления).
• В отделениях банков и почты (по квитанции/уведомлению).
• Через терминалы самообслуживания.

Совет: При оплате через ЕНС (Единый налоговый счет) деньги зачисляются на единый счет, а ФНС сама распределяет их по налогам. Это удобно, если есть переплата по одному налогу и долг по другому.

Что делать, если в уведомлении ошибки или его нет?

1. Объект не ваш / продан давно: Подайте заявление о снятии с учета в ФНС (через ЛК, МФЦ или почту). Приложите копию договора купли-продажи или выписку из ЕГРН.
2. Неверная площадь / кадастровая стоимость: Обратитесь в Росреестр за уточнением характеристик или оспариванием кадастровой стоимости. После корректировки в ЕГРН ФНС пересчитает налог автоматически.
3. Не учтены льготы: Пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ и др. категории имеют право на льготу по одному объекту каждого вида (один дом, одну квартиру, один участок, одно авто). Если льгота не применена — подайте заявление в ФНС (достаточно один раз, затем применяется автоматически).
4. Авансовые платежи не зачтены: Проверьте состояние ЕНС в ЛК. Иногда платежи «зависают» из-за ошибок в реквизитах (КБК, ОКТМО, период). Нужно подать заявление на уточнение платежа.

Важные изменения и перспективы

• С 2027 года: организации будут освобождены от обязанности по исчислению транспортного налога, земельного налога и налога на имущество организаций — расчеты будет производить сама ФНС на основании данных реестров (по аналогии с физлицами). Уведомления об исчисленных суммах для этих налогов сдавать не придется.
• Форма заявления на выдачу сообщения: ФНС уточнила форму заявления, если вам нужно получить официальное сообщение об исчисленных налогах (например, для банка или визы).
• Белоруссия: Для налоговых резидентов РФ, имеющих имущество в РБ, сроки могут отличаться (например, в РБ за 2025 год срок — 16 ноября 2026 года).

Чек-лист налогоплательщика перед 1 декабря

1. Зашел в Личный кабинет ФЛ или Госуслуги.
2. Открыл раздел «Начисления» / «Уведомления».
3. Проверил каждый объект: адрес, площадь, доля владения, кадастровую стоимость.
4. Убедился, что применены все положенные льготы (значок «Льгота» рядом с объектом).
5. Сравнил сумму в уведомлении с суммой в разделе «ЕНС» (если платил авансы или были переплаты).
6. Нажал «Оплатить» (лучше за 3-5 дней до дедлайна, чтобы платеж прошел в срок).
7. Сохранил чек/квитанцию (PDF/скриншот) для отчетности.

Своевременная уплата имущественных налогов — залог отсутствия пени, штрафов и ограничений на выезд за границу или регистрационные действия с имуществом. Современные цифровые сервисы ФНС и Госуслуг позволяют выполнить этот гражданский долг за несколько минут, не выходя из дома. Регулярно проверяйте свой Личный кабинет налогоплательщика, следите за актуальностью данных об имуществе и используйте предоставленные законом налоговые льготы.

---

Материал подготовлен на основании данных ФНС России, Налогового кодекса РФ и информационных писем ФНС (БС-4-21/2346, БС-4-21/2873) за 2023 год, актуальных на октябрь 2026 года.