Вопрос о том, обязан ли пенсионер платить земельный налог, волнует миллионы россиян старшего поколения. Ответ на него не так однозначен, как может показаться: полного освобождения от земельного налога для пенсионеров на федеральном уровне нет, однако существуют существенные льготы, которые позволяют значительно снизить налоговую нагрузку, а в ряде случаев — не платить налог вовсе.
Общее правило: налог платить нужно
Земельный налог относится к местным налогам и регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ. По общему правилу его обязаны уплачивать все собственники земельных участков, а также лица, владеющие землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Сам по себе факт выхода на пенсию не освобождает гражданина от этой обязанности.
Однако законодательство предусматривает для пенсионеров специальные меры поддержки.
Федеральная льгота: вычет на 6 соток
С 2018 года для пенсионеров действует федеральная льгота по земельному налогу — так называемый «вычет на шесть соток». Его суть заключается в следующем:
- налоговая база (кадастровая стоимость участка) уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) площади участка;
- если участок пенсионера составляет 6 соток или меньше, налог к уплате равен нулю — фактически пенсионер освобождается от его уплаты;
- если участок больше 6 соток, налог начисляется только на «излишек» площади.
Право на льготу имеют:
- пенсионеры, получающие любой вид пенсии (страховую, социальную, по государственному обеспечению);
- предпенсионеры — женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны боевых действий и некоторые другие категории льготников.
Важно помнить: вычет предоставляется только в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Если участков несколько, по остальным налог уплачивается в полном объёме.
Региональные и местные льготы
Поскольку земельный налог является местным, органы муниципальных образований (а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — региональные власти) вправе устанавливать дополнительные льготы. В ряде муниципалитетов пенсионеры полностью освобождены от земельного налога или получают увеличенный вычет. Условия различаются, поэтому стоит уточнить правила в своей налоговой инспекции или на сайте ФНС.
Как оформить льготу
Налоговая служба стремится предоставлять льготу в беззаявительном порядке — на основании сведений, полученных от Пенсионного фонда. Однако на практике лучше подстраховаться:
- Подать заявление о предоставлении льготы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в отделении МФЦ или непосредственно в налоговой инспекции.
- Если участков несколько — подать уведомление о выбранном объекте, по которому будет применяться вычет (до 31 декабря текущего года).
- Проверить начисления в полученном налоговом уведомлении.
Что ещё важно знать пенсионеру
- Имущественный налог: пенсионеры полностью освобождены от налога на один объект каждого вида недвижимости (квартира, дом, гараж и т.д.).
- Транспортный налог: федеральных льгот для пенсионеров нет, но многие регионы предоставляют скидки или полное освобождение.
- Срок уплаты: земельный налог за предыдущий год уплачивается до 1 декабря.
Формально пенсионер обязан платить земельный налог, однако благодаря федеральному вычету на 6 соток владельцы небольших участков фактически освобождаются от платежа. Дополнительные льготы могут устанавливаться на местном уровне. Чтобы не переплачивать, пенсионеру следует проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении, и при необходимости подать заявление в ФНС.