Многие начинающие предприниматели задаются вопросом: одинаковые ли налоги платят индивидуальный предприниматель (ИП) и обычное физическое лицо? На первый взгляд может показаться, что разницы нет — ведь ИП юридически остаётся физическим лицом. Однако на практике налоговые обязанности этих двух категорий существенно различаются. Разберёмся подробно.
Чем ИП отличается от физического лица с точки зрения налогов
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и ведущее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Именно статус предпринимателя и определяет ключевые различия в налогообложении.
Физическое лицо платит налоги в основном с личных доходов и имущества, а ИП — с доходов от предпринимательской деятельности, причём может выбирать специальные налоговые режимы.
Налоги обычного физического лица
Гражданин без статуса ИП уплачивает:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — как правило, 13% с зарплаты и других доходов (при высоких доходах применяется прогрессивная шкала). За работника налог обычно удерживает и перечисляет работодатель;
- Налог на имущество — за квартиру, дом, гараж и другую недвижимость;
- Транспортный налог — за автомобиль и другие транспортные средства;
- Земельный налог — за участки в собственности.
Физическое лицо не сдаёт налоговые декларации по этим налогам (кроме отдельных случаев, например, продажи имущества) — налоговая инспекция сама присылает уведомления.
Налоги индивидуального предпринимателя
ИП платит налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения:
- ОСНО (общая система) — НДФЛ 13–22% с доходов от бизнеса, НДС, налог на имущество, используемое в деятельности;
- УСН («упрощёнка») — 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы» (ставки могут снижаться регионами);
- Патентная система (ПСН) — фиксированная стоимость патента по конкретному виду деятельности;
- НПД (налог на профессиональный доход) — 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами, без обязательных взносов;
- ЕСХН, для сельхозпроизводителей.
Кроме того, ИП на большинстве режимов обязан платить фиксированные страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование, а при доходе свыше 300 тысяч рублей в год, дополнительный взнос в размере 1% с суммы превышения.
Ключевые различия
- Выбор режима. Физлицо всегда платит НДФЛ, а ИП может выбрать более выгодную систему налогообложения;
- Страховые взносы. ИП платит их самостоятельно даже при отсутствии дохода;
- Отчётность. ИП обязан сдавать декларации и вести учёт, обычное физлицо — нет;
- Ответственность; За нарушения в предпринимательской деятельности предусмотрены более строгие штрафы;
- Налоговые вычеты. ИП на спецрежимах, как правило, не может применять стандартные вычеты по НДФЛ к доходам от бизнеса.
Что общего
Несмотря на различия, есть и общие моменты: ИП, как и любое физическое лицо, платит налоги на личное имущество, транспорт и землю. Если ИП получает доходы, не связанные с бизнесом (например, от продажи личной квартиры), с них он платит НДФЛ как обычный гражданин.
Налоги ИП и физического лица — это не одно и то же. Статус индивидуального предпринимателя добавляет новые обязанности: страховые взносы, отчётность, налоги с предпринимательского дохода. В то же время он даёт и преимущества — возможность выбрать выгодный налоговый режим и легально вести бизнес. Поэтому выбирать форму ведения деятельности нужно внимательно, ведь от этого зависит и работа с партнёрами, и вывод денег, и порядок уплаты налогов и сдачи отчётности.