Многие соискатели, устраиваясь на работу, сталкиваются с вопросом: что означает оклад, указанный в вакансии или трудовом договоре, — это сумма до вычета налога или после? Путаница возникает из-за того, что на руки работник получает меньше, чем прописано в документах. Разберёмся в этом вопросе подробно.
Что такое оклад
Оклад — это фиксированная, гарантированная часть заработной платы, которую работодатель обязан выплатить сотруднику за полностью отработанный месяц при выполнении должностных обязанностей.
Важно понимать:
- оклад не равен заработной плате — это лишь её составная часть;
- помимо оклада, зарплата может включать премии, надбавки, доплаты, районные коэффициенты;
- оклад может быть любым по размеру, но общая сумма зарплаты до вычета налогов не должна быть ниже установленного МРОТ.
Оклад до вычета налога и после: в чём разница
В кадровой практике используются два понятия, пришедшие из английского языка:
Зарплата gross (гросс)
Термин gross переводиться как «общий» или «валовый». Это сумма дохода до удержания налогов, так называемая «грязная» заработная плата. Именно эту сумму обычно указывают:
- в вакансиях;
- в трудовом договоре;
- в штатном расписании.
Зарплата net (нет)
Net — это «чистый» заработок, то есть сумма, которую работник фактически получает на руки после вычета НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Иногда в вакансиях указывают именно её, но в таком случае обычно добавляют пометку «на руки».
Какой оклад указывается в трудовом договоре
По общему правилу в трудовом договоре всегда прописывается оклад до вычета налогов, то есть gross. Если в договоре не указано, что сумма рассчитывается после вычета налогов, то по умолчанию считается, что это сумма гросс.
При этом, по разъяснениям ФНС России, в трудовом договоре не нужно специально указывать, что сумма оклада включает в себя НДФЛ — это подразумевается автоматически, поскольку работодатель выступает налоговым агентом и обязан удержать налог при выплате.
Как рассчитать сумму на руки: пример
Допустим, в трудовом договоре указан оклад 60 000 рублей. Стандартная ставка НДФЛ — 13%.
Расчёт без учёта налоговых вычетов:
- НДФЛ: 60 000 × 0,13 = 7 800 рублей;
- На руки: 60 000 − 7 800 = 52 200 рублей.
Если у сотрудника есть право на налоговые вычеты (например, на детей), налогооблагаемая база уменьшается. Например, при вычете на двух детей (1 400 + 2 800 рублей):
- База для расчёта НДФЛ: 60 000 − 1 400 − 2 800 = 55 800 рублей;
- НДФЛ: 55 800 × 0,13 = 7 254 рубля;
- Чистая зарплата: 60 000 − 7 254 = 52 746 рублей.
Что ещё удерживается из зарплаты
По закону работодатель сначала отчисляет НДФЛ, а уже затем выполняет требования исполнительных документов — удерживает из зарплаты net обязательные платежи работника, например:
- алименты;
- штрафы;
- платежи по исполнительным листам.
Если зарплата состоит из оклада и премии
Налог удерживается с общей суммы дохода, а не только с оклада. То есть НДФЛ взимается с оклада, премий, надбавок и других выплат в совокупности.
- Оклад в договоре и вакансии — это, как правило, сумма до вычета налога (gross).
- На руки работник получает сумму за вычетом НДФЛ (net).
- Оклад — только часть зарплаты; премии и доплаты также облагаются налогом.
- Налоговые вычеты уменьшают сумму НДФЛ и увеличивают выплату на руки.
- Чтобы избежать недопонимания при трудоустройстве, всегда уточняйте у работодателя, какая сумма имеется в виду — gross или net.
Понимание разницы между окладом до и после вычета налога поможет вам правильно оценивать предложения о работе и планировать свой бюджет.