Общая система налогообложения (ОСНО), это базовый налоговый режим, который применяется по умолчанию, если предприниматель или компания не выбрали специальный режим (УСН, ПСН, АУСН, ЕСХН). В этой статье разберём, какие налоги платят на ОСНО, в чём плюсы и минусы режима и как узнать свою систему налогообложения через официальный сайт ФНС России.

Что такое ОСНО простыми словами

ОСНО (её также называют основной или традиционной системой) — самый «полный» налоговый режим. На нём бизнес платит все основные налоги: НДС, налог на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для ИП), а также имущественные налоги. Переходить на ОСНО специально не нужно — режим назначается автоматически при регистрации, если не подано уведомление о применении спецрежима.

Какие налоги платит ООО на ОСНО в 2026 году

• Налог на прибыль — общая ставка 25%. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Декларация подаётся ежеквартально и по итогам года.
• НДС — базовая ставка 20% (для отдельных товаров — 10% и 0%). Освобождение от НДС возможно по статье 145 НК РФ, если выручка за три предшествующих месяца не превысила установленный лимит. Декларация сдаётся ежеквартально в электронном виде.
• Налог на имущество организаций — по объектам недвижимости, ставки устанавливают регионы.
• Транспортный и земельный налоги — при наличии соответствующих объектов.
• Страховые взносы и НДФЛ за работников — если есть сотрудники.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

• НДФЛ, с доходов от предпринимательской деятельности за вычетом профессиональных вычетов (подтверждённых расходов). Применяется прогрессивная шкала ставок.
• НДС, на общих основаниях, как и у организаций.
• Налог на имущество физлиц, транспортный и земельный налоги, уплачиваются на основании налогового уведомления от ИФНС. Инспекция сама рассчитает сумму, сформирует и направит документы для уплаты. Перечислить деньги нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным. Декларация по этим налогам не подаётся.
• Страховые взносы — фиксированные «за себя» и за работников при их наличии.

Плюсы и минусы ОСНО

Преимущества

• Нет ограничений по выручке, числу сотрудников и видам деятельности;
• Можно работать с крупными контрагентами — плательщиками НДС, которым важен входной налог к вычету.
• Убыток можно переносить на будущие периоды и уменьшать налог.
• Не нужно следить за лимитами и риском «слететь» со спецрежима.

Недостатки

• Высокая налоговая нагрузка по сравнению со спецрежимами.
• Сложный учёт: книга покупок и продаж, счета-фактуры, электронные декларации по НДС.
• Как правило, требуется штатный или приходящий бухгалтер.

Как узнать свою систему налогообложения на сайте ФНС

Федеральная налоговая служба предлагает несколько удобных способов проверить применяемый режим — как свой, так и контрагента.

Личный кабинет на сайте ФНС

Зайдите в личный кабинет ИП или юридического лица на официальном сайте ФНС РФ. В разделе «Моя система налогообложения» указан текущий режим, дата начала и окончания его применения, выбранный объект налогообложения и виды деятельности.

Сервис «Прозрачный бизнес»

Чтобы узнать систему налогообложения ООО или ИП по ИНН:

1. Откройте сервис «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС.
2. Введите ИНН, ОГРН или название компании.
3. В карточке найдите применяемый режим — ОСНО, УСН или ЕСХН. Налоговая система указывается в самом верху страницы, под названием компании/ФИО ИП, ОГРН/ОГРНИП и ИНН.

ФНС дополнила сервис данными о спецрежимах, поэтому узнать налоговую систему партнёра стало проще: применяемый режим виден прямо в карточке рядом с реквизитами, выручкой и сведениями о рисках.

Письменный запрос в налоговую

Для получения официального ответа можно подать запрос тремя способами:

• через электронный сервис «Иные обращения» на сайте ФНС — выберите форму регистрации (ИП или ООО) и следуйте инструкции;
• через личный кабинет налогоплательщика;
• лично или по почте в свою инспекцию.

В ответе инспекция укажет налоговый режим, даты его применения и объект налогообложения.

Как узнать ставки по имущественным налогам

Актуальные ставки по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам для своей местности можно узнать в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Выберите свой регион и муниципальное образование — система выдаст информацию по нормативным актам, местным и федеральным льготам.

Кому подходит ОСНО

Общая система оправдана, если:

• основные клиенты — крупные компании, плательщики НДС;
• бизнес занимается импортом или оптовой торговлей;
• выручка и штат превышают лимиты спецрежимов;
• планируется работа с большой долей расходов, которые можно учесть при расчёте налога.

Для малого бизнеса без таких условий чаще выгоднее специальные режимы — УСН, ПСН или АУСН.

ОСНО — универсальный, но самый требовательный к учёту режим. Прежде чем работать на нём, оцените налоговую нагрузку и структуру клиентов. Проверить свою систему налогообложения и режим контрагентов можно бесплатно на официальном сайте ФНС России — через личный кабинет, сервис «Прозрачный бизнес» или письменный запрос в инспекцию.