В 2025–2026 годах в Беларуси вступают в силу значительные изменения в налоговом и социальном законодательстве, затрагивающие систему льгот и преференций. Данные меры направлены на оптимизацию бюджетных расходов, выравнивание налоговой нагрузки и корректировку стимулирующих механизимов для отдельных категорий плательщиков и отраслей экономики. Ниже представлен подробный обзор основных отмененных и скорректированных льгот на основе актуальной нормативной базы.

Налоговые льготы для физических лиц

Отмена льготы по Налогу на профессиональный доход (НПД) с

Одним из ключевых изменений, затрагивающих самозанятых (плательщиков НПД), становится отмена налоговой льготы в размере 2000 рублей в год.

• Суть изменения: Ранее физические лица, применяющие специальный налоговый режим (НПД), имели право уменьшить сумму налога на профессиональный доход на 2000 рублей ежегодно.
• Дата вступления в силу: 1 января 2026 года (согласно изменениям в Налоговый кодекс РБ, опубликованным в конце 2024 – начале 2025 года).
• Последствия: С указанной даты плательщики НПД будут исчислять налог на полную сумму полученного дохода без применения данного вычета. Это приведет к увеличению налоговой нагрузки на данную категорию предпринимателей.

Прекращение действия указов о налоговых льготах (с )

С начала 2025 года прекратило действие Указ Президента Республики Беларусь от 28 марта 2023 г., предусматривавший ряд налоговых льгот для физических лиц. Это означает отмену специфических преференций, действовавших в переходный период.

Налоговые льготы для организаций и инвесторов (Дивиденды)

В Минфине и Налоговом кодексе зафиксирован поэтапный отказ от льготных ставок по налогу на прибыль в отношении дивидендов. Данная мера обосновывается тем, что льгота считалась «излишне щедрой в нынешней ситуации».

График отмены льготных ставок (6% и 0%):

1. С 1 января 2026 года: отменяется льготная ставка 6% по налогу на прибыль у источника выплаты (уплачиваемой налоговым агентом) при выплате дивидендов.
2. С 1 января 2028 года: отменяется ставка 0% (полное освобождение), которая действовала для отдельных категорий получателей.

Таким образом, к 2028 году налогообложение дивидендов будет полностью переведено на общие основания, что увеличит налоговую нагрузку на акционеров и инвесторов.

Отмена отдельных неэффективных льгот организаций (Указ № 428 и налоговая реформа)

В рамках корректировки налогового законодательства (утверждено Президентом) для организаций отменяются отдельные неэффективные льготы. Параллельно происходит выравнивание ставок в игорной отрасли и корректировка ставок для отдельных категорий плательщиков. Конкретный перечень отмененных корпоративных льгот детализируется в изменениях к Налоговому кодексу и соответствующим указам.

Изменения в сфере электромобилей (Указ № 428 от 11 декабря)

Несмотря на общий вектор сокращения преференций, государство сохраняет курс на поддержку экологичного транспорта, однако с корректировками.

• Сохранены: ключевые финансовые стимулы для покупателей электрокаров (льготы по таможенным пошлинам, НДС, парковка, проезд по выделенным полосам и др.).
• Отменена: одна из привилегий (конкретная отмененная мера уточняется в тексте Указа № 428, как правило, речь идет о корректировке условий бесплатной парковки или снятии с учета отдельных категорий ТС).
• Цель: сделать систему поддержки более целевой и финансово устойчивой.

Изменения в НДС и налоге на потребление (с 2024–2025 гг.)

Ряд изменений косвенно влияет на льготы через корректировку базы налогообложения и вычетов:

• НДС: С 1 января 2024 г. отменено постановление Минфина от г., что повлекло корректировку порядка применения вычетов и льгот по НДС (пункты 6¹–6³ ст. 121 НК РБ).
• Налог на потребление: Проведена корректировка ставок.
• Налог на прибыль: Повышение ставки для компаний (кроме отмены льгот по дивидендам).
• Обучение: Отменена скидка с платы за обучение (ранее действовавшая как налоговый вычет/льгота).

Социальные льготы и гарантии: сохранение и расширение

На фоне налоговых усечений, социальный блок демонстрирует стабильность и в отдельных направлениях, расширение поддержки.

Многодетные семьи и пенсионное обеспечение

• Сохраняются гарантии по досрочному выходу на пенсию для женщин, родивших пять и более детей (Закон РБ «О пенсионном обеспечении»).
• Продолжается предоставление льготных кредитов и одноразовых субсидий на улучшение жилищных условий для семей, воспитывающих детей (на основании Указов Президента).

Трудовые и социальные гарантии (изменения с )

• Внесены изменения в Трудовой кодекс, Законы «О социальном обслуживании» и «О государственных пособиях семьям, воспитывающим детей».
• Расширены меры поддержки инвалидов: сохраняется 50-процентная скидка на лечение заболевания, приведшего к инвалидности, в порядке, определяемом Правительством.

Пенсионеры и ЖКУ

• Действуют льготы по уплате налогов, оплате коммунальных, жилищных и юридических услуг, а также в сфере оздоровления.
• В 2024 году предусмотрено снижение оплаты ЖКУ для отдельных категорий пенсионеров.

Резюме: вектор изменений

Политика государства в 2025–2026 годах характеризуется дифференцированным подходом: происходит целенаправленное сокращение налоговых преференций для бизнеса и высокодоходных категорий (инвесторы, самозанятые) с целью наполнения бюджета и справедливого распределения налоговой нагрузки. В то же время социальные гарантии для уязвимых групп населения (многодетные семьи, пенсионеры, инвалиды, семьи с детьми) не только сохраняются, но и дополняются новыми мерами поддержки (жилищные субсидии, льготные кредиты, скидки на ЖКУ и лечение).

Рекомендация: Плательщикам налогов и получателям социальных выплат рекомендуется внимательно отслеживать официальные публикации на портале pravo.by, сайтах МНС и Минтруда, а также консультироваться с налоговыми специалистами для корректного планирования финансов в новых условиях.