Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей. Однако, несмотря на название, «упрощёнка» требует чёткого соблюдения сроков сдачи отчётности и уплаты налогов. В этой статье подробно разберём, какие декларации и платежи должен предоставить ИП на УСН в 2026 году и что грозит за просрочку.
Основная декларация по УСН
Главный отчёт предпринимателя на упрощёнке — декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Она сдаётся один раз в год.
- Крайний срок сдачи декларации для ИП за 2025 год — 27 апреля 2026 года. Дело в том, что стандартный срок — 25 апреля, но в 2026 году эта дата выпадает на выходной день, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день.
- Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту жительства предпринимателя.
- Если у ИП есть наёмные работники или среднесписочная численность превышает установленные лимиты, отчётность сдаётся только в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика.
Сроки уплаты налога по УСН
Налог по упрощёнке уплачивается авансовыми платежами по итогам каждого квартала и окончательным платежом по итогам года:
- Авансовый платёж за I квартал — не позднее 28 апреля;
- Авансовый платёж за полугодие — не позднее 28 июля;
- Авансовый платёж за 9 месяцев — не позднее 28 октября;
- Налог по итогам года для ИП — не позднее 28 апреля следующего года.
Если дата выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день. Все платежи вносятся в составе единого налогового платежа (ЕНП), а по авансам необходимо подавать уведомления об исчисленных суммах.
Декларация по НДС для ИП на УСН
С 2025 года предприниматели на упрощёнке с доходом свыше установленного лимита становятся плательщиками НДС. Для них актуальны следующие правила:
- Декларация по НДС (форма КНД 1151001, утверждена приказом ФНС № ЕД-7-3/989 от ) сдаётся ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. За I квартал 2026 года крайний срок — 27 апреля 2026 года (перенос с 25 апреля из-за выходного).
- Декларация подаётся только в электронном виде.
- Налог уплачивается тремя равными частями — по 1/3 исчисленной суммы не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (например, за I квартал — до 28 апреля, 28 мая и 28 июня).
Уведомление о переходе на УСН
Отдельно стоит отметить сроки для тех, кто планирует перейти на упрощёнку. По общему правилу уведомление о переходе на УСН подаётся до 31 декабря года, предшествующего переходу. Однако Минфин предложил продлить до 1 июня 2026 года срок подачи уведомления для отдельных категорий предпринимателей — в частности, для ИП, утративших с 1 января право на патентную систему из-за превышения лимита доходов. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс уже приняты Госдумой.
Что грозит за просрочку
Нарушение сроков сдачи отчётности и уплаты налогов влечёт серьёзные последствия:
- Штраф за несданную декларацию — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей;
- Пени — начисляются за каждый день просрочки уплаты налога;
- Блокировка расчётного счёта — возможна при просрочке сдачи декларации более чем на 20 рабочих дней;
- Штраф за непредставление уведомления по ЕНП и иные нарушения.
Полезные рекомендации
- Заведите налоговый календарь и настройте напоминания за несколько дней до каждого срока.
- Используйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — там отображаются все начисления и обязанности.
- Не откладывайте сдачу декларации на последний день: возможны технические сбои у операторов ЭДО.
- При превышении лимитов дохода заранее проконсультируйтесь с бухгалтером о переходе на уплату НДС.
Соблюдение сроков сдачи налоговой отчётности — залог спокойной работы бизнеса без штрафов и блокировок. Следите за изменениями в законодательстве, так как налоговые правила регулярно корректируются.