Упрощённая система налогообложения (УСН), один из самых популярных налоговых режимов среди малого и среднего бизнеса в России. По данным Федеральной налоговой службы, декларации по УСН в 2024 году представили почти 4,8 млн предпринимателей и организаций — это на 6,5% больше, чем годом ранее. В этой статье подробно разберём, какие отчёты сдают «упрощенцы», когда возникает обязанность платить налог на имущество и как не нарушить сроки.
Что такое УСН и кто может её применять
УСН — специальный налоговый режим, который заменяет уплату нескольких налогов одним. Перейти на упрощёнку могут организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие установленным лимитам по доходам, численности работников и остаточной стоимости основных средств.
Существует два объекта налогообложения:
- «Доходы» — налог уплачивается со всех поступлений по ставке до 6% (регионы могут снижать ставку);
- «Доходы минус расходы», налог уплачивается с разницы между доходами и расходами по ставке до 15%.
Какие отчёты сдают на УСН
Декларация по УСН
Главный отчёт «упрощенца» — налоговая декларация по УСН. Она сдаётся один раз в год:
- организации — не позднее 25 марта года, следующего за отчётным;
- индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Так, не позднее 27 апреля 2026 года (с учётом переноса из-за выходных) индивидуальные предприниматели должны сдать декларацию по УСН за 2025 год. Сдать её можно по актуальной форме, утверждённой ФНС, — в бумажном виде, через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи.
Другая отчётность
Помимо декларации, «упрощенцы» могут быть обязаны представлять:
- Расчёт по страховым взносам (РСВ), ежеквартально, если есть работники;
- 6-НДФЛ — если выплачиваются доходы физическим лицам;
- Персонифицированные сведения о физлицах, ежемесячно;
- Бухгалтерскую отчётность — для организаций (ИП бухучёт не ведут);
- Отчёты в СФР — по взносам на травматизм и сведениям о стаже.
Налог на имущество при УСН: когда платить
Среди предпринимателей до сих пор жив миф, что переход на упрощённую систему полностью освобождает от налога на имущество. Это не совсем так.
Общее правило
Организации и ИП на УСН освобождены от налога на имущество по объектам, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость.
Исключение — кадастровая стоимость
Налог на имущество придётся платить, если объект недвижимости облагается по кадастровой стоимости. К таким объектам обычно относятся:
- торговые и административно-деловые центры;
- нежилые помещения под офисы, магазины, объекты общепита и бытового обслуживания;
- объекты, включённые в региональный перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.
Перечень таких объектов ежегодно формируют региональные власти. Если ваше помещение в перечень не включено — налог на имущество платить не нужно.
Отчётность по налогу на имущество
Организации на УСН, владеющие «кадастровой» недвижимостью, сдают декларацию по налогу на имущество — не позднее 25 февраля года, следующего за отчётным. Уплата налога производится в срок до 28 февраля.
Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не сдают: налог рассчитывает инспекция и направляет уведомление, как и обычным физическим лицам. Уплатить его нужно не позднее 1 декабря.
Как узнать налоговую базу и ставку
Налогоплательщики часто спрашивают, как узнать налоговую базу и ставку налога. Сделать это можно несколькими способами:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
- обратившись в свою налоговую инспекцию лично или через онлайн-чат ФНС;
- кадастровую стоимость объекта можно узнать на сайте Росреестра по кадастровому номеру.
Практические рекомендации
- Проверяйте региональный перечень объектов с кадастровой стоимостью, он обновляется ежегодно.
- Следите за сроками: декларация по УСН для ИП — до 25 апреля, для организаций — до 25 марта.
- Не забывайте про авансовые платежи по УСН — они уплачиваются ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.
- Ведите книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), это обязательный налоговый регистр для всех «упрощенцев».
- Используйте электронные сервисы ФНС — они позволяют сдать отчётность и проверить задолженность без визита в инспекцию.
УСН действительно упрощает жизнь бизнесу: одна декларация в год и минимум расчётов. Однако важно помнить об исключениях — прежде всего о налоге на имущество по кадастровой стоимости. Своевременная проверка перечней, правильный расчёт налоговой базы и соблюдение сроков сдачи отчётности помогут избежать штрафов и пеней, а электронные сервисы ФНС сделают взаимодействие с налоговой максимально удобным.