Вопрос об уплате налога на имущество физических лиц остро стоит перед миллионами российских пенсионеров. Существует распространенное заблуждение‚ что при выходе на пенсию человек полностью перестает платить налоги на свою недвижимость. На самом деле законодательство (статья 407 Налогового кодекса РФ) предусматривает не полное освобождение‚ а льготу в виде исключения из налогообложения одного объекта каждого вида.

В этой статье подробно разберем‚ кто имеет право на льготы‚ за какие именно объекты не нужно платить‚ как это работает для предпенсионеров и что изменилось к 2026 году.

Общий принцип: не полное освобождение‚ а налоговый вычет по объектам

Согласно п. 1 ст. 407 НК РФ‚ пенсионеры по старости (мужчины — 60 лет‚ женщины — 55 лет‚ а также лица‚ достигшие возраста для назначения досрочной страховой пенсии по старости) относятся к категории налогоплательщиков‚ которым предоставляется налоговая льгота.

Суть льготы: Налоговая база уменьшается за счет исключения из нее кадастровой стоимости одного объекта недвижимости каждого вида. Если у пенсионера несколько объектов одного вида (например‚ две квартиры)‚ налог платится только за один из них (обычно за самый дорогой‚ если налогоплательщик не выбрал иное).

Перечень имущества‚ по которому пенсионеры не платят налог (один объект каждого вида)

Закон четко определяет виды недвижимости‚ к которым применяется льгота. Пенсионер полностью освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении:

• Жилого дома (или части дома‚ доли в праве общей долевой собственности на жилой дом);
• Квартиры (или части квартиры‚ доли в праве общей долевой собственности на квартиру);
• Комнаты (или доли в праве общей долевой собственности на комнату);
• Гаражей (или машино-мест) — в пределах одного гаража или одного машино-места площадью до 50 кв. м (для гаража) / 20 кв. м (для машино-места);
• Объектов незавершенного строительства (жилых);
• Иных зданий (сооружений)‚ которые не используются для предпринимательской деятельности (например‚ сарай‚ баня на дачном участке — один объект).

Важный нюанс: Если пенсионер владеет‚ например‚ двумя квартирами и домом‚ налог не начисляется на одну квартиру (по выбору налогоплательщика — обычно ту‚ у которой выше кадастровая стоимость) и на один дом. За вторую квартиру налог платиться в общем порядке.

Предпенсионеры: льготы с предпенсионного возраста

С 2019 года (ФЗ № 350-ФЗ) федеральным уровнем льгота по налогу на имущество расширена на предпенсионеров.

• Женщины: с 55 лет (за 5 лет до пенсионного возраста).
• Мужчины: с 60 лет (за 5 лет до пенсионного возраста).
• Также к предпенсионерам относятся лица‚ имеющие право на досрочную страховую пенсию по старости (например‚ работники вредных производств‚ Северные районы и др.) — за 5 лет до установленного для них пенсионного возраста.

Для предпенсионеров правила те же: освобождается один объект каждого вида недвижимости. Льгота предоставляется автоматически с момента достижения предпенсионного возраста.

Налог на землю: особенности для пенсионеров

Отдельного внимания заслуживает земельный налог. Пенсионеры НЕ освобождаются полностью от уплаты земельного налога‚ но им предоставляется существенная льгота в виде налогового вычета (ст. 391 НК РФ):

• Кадастровая стоимость участка уменьшается на 6 соток (600 кв. м).
• Налог рассчитывается только на разницу между полной кадастровой стоимостью и стоимостью 6 соток.
• Если площадь участка ≤ 6 соток — налог не платится вовсе.
• Льгота распространяется на один земельный участок в собственности (если участков несколько — вычет применяется к одному по выбору налогоплательщика).

Эта норма действует для пенсионеров по старости‚ инвалидов I и II групп‚ а также для предпенсионеров (с 2023 года).

Как оформить льготу: нужно ли идти в налоговую?

Хорошая новость: с 2021 года льготы предоставляются автоматически. Налоговая инспекция получает данные из Пенсионного фонда (СФР) о назначении пенсии или достижении предпенсионного возраста.

Что нужно проверить пенсионеру:

1. Получение уведомления: Уведомление о налоге должно прийти не позднее 30 ноября года‚ следующего за налоговым периодом (например‚ за 2025 год — к ). В уведомлении в графе «Льгота» должен быть указан код льготы и сумма вычета;
2. Выбор объекта: Если у вас несколько объектов одного вида (например‚ 2 квартиры)‚ налоговая сама применит вычет к объекту с наибольшей кадастровой стоимостью (чтобы минимизировать ваш налог). Если вы хотите применить льготу к другому объекту — нужно подать заявление в налоговую инспекцию (можно через личный кабинет ФНС‚ Госуслуги или МФЦ) до конца налогового периода (обычно до 31 декабря отчетного года).
3. Отсутствие уведомления: Если налог пришел без учета льготы, обратитесь в ФНС (личный кабинет‚ телефон ###‚ личная встреча) с заявлением о предоставлении льготы. Придется подтвердить статус пенсионера (СНИЛС‚ паспорт‚ свидетельство о пенсии)‚ хотя чаще всего данные уже есть в базе.

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) при продаже недвижимости пенсионерами

Важно не путать налог на имущество (ежегодный) и НДФЛ с дохода от продажи.

• Пенсионеры не имеют безусловного освобождения от НДФЛ при продаже недвижимости.
• Общие правила: если недвижимость владели минимальный срок владения (обычно 5 лет‚ 3 года — для приобретенной в наследстве‚ по приватизации‚ дарственному договору от близких родственников)‚ налог не платится.
• Если срок владения меньше — платится НДФЛ (13% для резидентов) с разницы между доходом и вычетом (1 млн руб. на продажу жилья‚ 250 тыс. руб. на остальное) или с документированных расходов на покупку.

Что делать‚ если налог все-таки начислили по ошибке?

Если вы получили уведомление с начислением налога за объект‚ который должен быть льготным:

1. Не игнорируйте уведомление — просрочка повлечет пени.
2. Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl2.nalog.ru) или приложение «Налоги ФНС».
3. Выберите услугу «Сообщить о праве на налоговую льготу» или напишите обращение через форму «Напишите нам».
4. Приложите сканы паспорта‚ СНИЛС‚ свидетельства о пенсии (если система не подхватила данные автоматически).
5. Налоговая обязана пересчитать налог и прислать исправленное уведомление.

Резюме

В 2026 году пенсионеры и предпенсионеры сохраняют право на значительные налоговые льготы:

• Налог на недвижимость: Не платят за один объект каждого вида (квартира‚ дом‚ комната‚ гараж/машино-место‚ нежилое здание).
• Земельный налог: Платя с вычетом 6 соток по одному участку.
• Оформление: Происходит автоматически через обмен данными СФР и ФНС. Вручную нужно вмешиваться только для выбора конкретного объекта (если их несколько одного вида) или при сбое в базе.

Совет: Ежегодно проверяйте налоговые уведомления (бумажные или в Личном кабинете ФНС) в октябре-ноябре. Это гарантирует‚ что льгота применена верно‚ и вы не переплачиваете государству.