Налоговая система России предусматривает множество льгот для отдельных категорий граждан — пенсионеров, ветеранов, многодетных семей, инвалидов․ Однако существуют налоги и сборы, по которым льготы либо отсутствуют вовсе, либо крайне ограничены․ В этой статье подробно разберём, по каким налогам рассчитывать на послабления не приходится, и что важно знать налогоплательщику в 2026 году․
Какие льготы вообще существуют
Прежде чем говорить об исключениях, кратко напомним основу․ Перечень граждан, имеющих право на налоговые льготы, установлен статьёй 407 Налогового кодекса РФ․ Традиционно льготы распространяются на:
- Налог на имущество физических лиц, пенсионеры, ветераны, инвалиды и ряд других категорий освобождаются от уплаты по одному объекту каждого вида;
- Земельный налог — льгота в виде вычета на 6 соток для пенсионеров, ветеранов, многодетных и других льготников;
- Транспортный налог — правила устанавливаются регионами, поэтому льготы сильно различаются по субъектам РФ․
Налоги, по которым льгот нет или они минимальны
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Это главный налог, с которого нет льгот в классическом понимании․ Какой бы льготной категории вы ни принадлежали — пенсионер, ветеран, инвалид — с заработной платы, доходов от сдачи жилья в аренду, продажи имущества (при несоблюдении минимального срока владения) НДФЛ уплачивается в полном объёме․
Единственное послабление, налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные), но они доступны всем гражданам на общих основаниях, а не являются льготой для отдельных категорий․ Исключение составляют лишь стандартные вычеты для отдельных групп (например, для чернобыльцев, инвалидов войны) и повышенные вычеты на детей для многодетных семей․
НДС (налог на добавленную стоимость)
НДС, косвенный налог, который фактически платит каждый потребитель, покупая товары и услуги․ Никаких персональных льгот по НДС для физических лиц не существует: пенсионер в магазине платит тот же НДС, что и любой другой покупатель․ Освобождения касаются только отдельных видов товаров и операций (медицинские услуги, детские товары по пониженной ставке и т․д․), но не конкретных граждан․
Акцизы
Акцизы на алкоголь, табак, топливо также включены в цену товара и не предусматривают никаких льгот для отдельных категорий граждан․
Государственные пошлины
Госпошлины за выдачу паспорта, загранпаспорта, регистрацию транспортных средств и большинство других действий уплачиваются всеми гражданами на общих основаниях․ Льготы предусмотрены лишь для узкого круга случаев (например, освобождение от пошлины при обращении в суд по отдельным категориям дел для малоимущих, ветеранов)․
Налог на вклады
НДФЛ с процентов по банковским вкладам, превышающим необлагаемый лимит, уплачивается всеми гражданами независимо от возраста и статуса․ Пенсионеры льгот по этому налогу не имеют․
Налог на доходы от продажи ценных бумаг и валюты
Инвестиционные доходы облагаются НДФЛ на общих основаниях․ Льготы существуют только в виде вычетов за долгосрочное владение и по ИИС, они доступны всем инвесторам, а не отдельным категориям․
Важные нюансы по имущественным налогам
Даже там, где льготы есть, они ограничены:
- Налог на имущество: льгота действует только на один объект каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж)․ За вторую и последующие квартиры пенсионер платит в полном объёме;
- Земельный налог: вычет составляет лишь кадастровую стоимость 6 соток — за участок большей площади придётся доплатить;
- Транспортный налог: во многих регионах льготы для пенсионеров отсутствуют вовсе либо распространяются только на автомобили малой мощности․ Дорогие автомобили (с повышающим коэффициентом) льготами, как правило, не покрываются․
Что делать налогоплательщику
- Проверяйте налоговое уведомление — в нём за 2025 год будут указаны имущественный, земельный и транспортный налоги․ Срок уплаты — до 1 декабря 2026 года․
- Заявляйте о праве на льготу — если льгота положена, но не учтена, подайте заявление в ФНС через личный кабинет или МФЦ․
- Используйте вычеты — даже если льгот нет, имущественные и социальные вычеты по НДФЛ позволяют вернуть часть уплаченного налога․
- Уточняйте региональные правила — по транспортному и земельному налогам муниципалитеты и регионы могут вводить дополнительные льготы․
Льготы в России сосредоточены вокруг имущественных налогов физических лиц․ По НДФЛ, НДС, акцизам, налогу на вклады и большинству госпошлин персональных льгот не существует — их платят все граждане на равных основаниях․ Поэтому важно не переоценивать свой льготный статус, своевременно проверять начисления и использовать все доступные законные способы снижения налоговой нагрузки — прежде всего налоговые вычеты․